村級財務整改情況工作匯報
篇一：村級財務整改情況工作匯報
縣檢察院：
貴院以岳檢建字(20xx)03號檢察建議書就我鄉(xiāng)在廉政教育、財務管理等方面提出存在的問題和建議，鄉(xiāng)黨委政府高度重視，召開專題會就村級財務存在的問題進行認真分析研究，制定措施進行整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、對村級財務開展全方位清查審計和整改。
結合村兩委換屆，鄉(xiāng)政府制定下發(fā)了《毛尖山鄉(xiāng)換屆前村級財務審計工作實施方案》，對各村財務進行清查審計和整改，具體做法是：
1、成立村級財務清查審計整改工作領導小組。由鄉(xiāng)長劉亞維任組長，負總責，鄉(xiāng)紀委書記夏應節(jié)任常務副組長，農經(jīng)站、財政所相關人員和包村干部為成員，具體負責各村財務清查審計和整改工作。
2、召開專題會及進行動員部署。鄉(xiāng)政府召開由黨委政府全體成員、全體村干和涉農站所負責人參加的村級財務清查審計和整改工作會議，對村級財務清理審計和整改工作進行周密統(tǒng)一部署，并就該項工作明確了紀律要求。
3、明確審計對象和范圍
�、� 審計對象：行使村集體及村民委員會財務審批權和參與村級經(jīng)濟活動決策的村支部及村委會主要負責人。
�、趯徲嫹秶罕緦么濉皟晌比温毱陂g的所有帳目，必要時對以前年度帳務進行追溯和延伸。
4、注重五個方面的審計重點：
①是否真正實行了“村財鄉(xiāng)管”，村級是否設有現(xiàn)金備查帳，列入村級核算管理的收入、支出是否全部入帳，有無私設小金庫、設立專項資金帳外帳、虛報截留專項資金現(xiàn)象。
�、谪攧辗止ぶ贫仁欠窠∪欠癜匆�(guī)定按崗分工設置，按崗執(zhí)行各司其職，村財務監(jiān)督委員會是否有名無實、是否有履行監(jiān)督記錄，有無書記主任管賬、自簽自報、自收自支現(xiàn)象。
�、凼欠駡�(zhí)行了收支兩條線的管理辦法，收入是否及時開具繳存，是否有無坐收坐支、白條沖抵收入等，條據(jù)是否有經(jīng)辦人、審批人、監(jiān)督人簽字，簽字是否真實等。
�、苁欠駠栏駡�(zhí)行村級財務管理辦法，是否有巧立名目發(fā)放獎金福利、借出差、考察之機用公款游山玩水，是否真正做到村級財務零招待，有無公款送禮等現(xiàn)象。
�、荽寮壥聞樟鞒袒芾硎欠癯B(tài)化，是否把“四議兩公開”工作法作為村級民主決策、民主管理、民主監(jiān)督的一項基本性制度，是否規(guī)范了村級事務管理流程圖和操作程序，是否全面實行決策事務報告制度，及時做到公開、公示，有無相互勾結、暗箱操作等現(xiàn)象。
5、認真清查整改
一個多月來，財務清查審計整改小組根據(jù)清查要求，全面完成了我鄉(xiāng)村級財務清查審計工作，按照鄉(xiāng)審計整改專題會議提出的“把所有項目資金都要過濾、梳理一遍”的要求，重點清查審計了各村的20xx至20xx年各級安排的專項項目資金、涉農打卡發(fā)放集體資金(生態(tài)公益林補償、退耕還林補償)是否及時收繳村級帳戶等。財務清查審計整改小組進村、進組對各項資金進帳、出帳進行逐筆逐項校對。特別是10萬元以上的項目資金還與具體施工單位、個人進行了校對。及時對各村財務進行了整改，清查收繳涉農打卡發(fā)放集體資金(生態(tài)林補償)2.207275萬元，理順規(guī)范村級債務資金王畈村44.3202萬元、合林村30.2萬元、林河村14.076萬元、平精村6.6799萬元、板舍村614.611萬元、紅旗村62.3314萬元。
二、及時修訂《毛尖山鄉(xiāng)村級財務管理辦法》，規(guī)范村級財務管理。
從清查結果看，我鄉(xiāng)大部分村財務管理較好，達到了“陽光村務工程”管理的要求，但也有個別村存在一些問題，特別是板舍、紅旗、王畈三村沒有實行決策事務報告審批制度，沒有資金來源無計劃盲目舉債進行美好鄉(xiāng)村建設，導致村級債務過大，難承受。鄉(xiāng)黨委、政府根據(jù)村級財務清查審計結果對問題村進行了責任追究，免職了兩名村干，通報批評了兩名村干，及時清繳了入帳資金。鄉(xiāng)政府將《岳西縣20xx年深化“陽光村務工程”工作方案的通知》和《關于進一步嚴明陽光村務工作紀律和加強資金監(jiān)管的通知》轉發(fā)到各村，結合存在的問題和新形勢的要求，鄉(xiāng)政府將20xx年初下發(fā)的《毛尖山鄉(xiāng)村級財務管理辦法》進行了修訂，要求各村從現(xiàn)在起依照《毛尖山鄉(xiāng)村級財務管理辦法》要求，實行村級事務流程常態(tài)化管理，規(guī)范村級事務管理流程圖和操作程序，從嚴實行決策事務報告審批制度，沒有資金來源嚴禁盲目舉債，健全財務分工制度，按崗位要求各司其職，嚴格收支兩條線管理，從財務收支、結算、公開公示，集體“三資”年度清查，責任追究等方面，從嚴管理村級財務。按誰主管、誰負責的原則，嚴格執(zhí)行陽光村務工程相關紀律和規(guī)定，對違反“五嚴禁、五執(zhí)行”規(guī)定的行為實行徹查，發(fā)現(xiàn)一例，追責一例，明確責任追究對象，從嚴查處，嚴格規(guī)范村級財務管理。
三、深入開展黨風廉政建設和反腐教育。
結合第二批黨的群眾路線教育實踐活動的開展，鄉(xiāng)黨委政府采取一系列措施推動黨風廉政建設和反腐工作。
1、增強全體鄉(xiāng)村干部的廉潔意識。組織全體鄉(xiāng)村干部認真學習黨的群眾路線教育實踐活動學習文件選編，對照弘揚焦裕祿精神、沈浩精神找差距，聯(lián)系各自的工作實際，認真查擺自身存在的問題，深入剖析問題的原因并明確努力方向和改進措施，進一步增強理想信念和宗旨意識，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，從思想上樹立反腐倡廉的防線意識。
2、強化全體鄉(xiāng)村干部的遵紀守法意識。組織全體鄉(xiāng)村干部認真學習《中國共產(chǎn)黨黨員領導干部廉潔從政若干規(guī)定》、《農村基層干部廉潔履行職責若干規(guī)定(試行)》、《中國共產(chǎn)黨紀律處分條例》、《行政機關公務員處分條例》及《中華人民共和國刑法》的相關內容，使全體干部明白該做什么不該做什么、違法違紀應承擔什么樣的后果，從思想上樹立反腐倡廉的紅線意識。
3、認真開展廉政風險防控工作，嚴防職務犯罪。鄉(xiāng)黨委政府成立了廉政風險防控管理工作領導小組和廉政風險評估小組，研究制定了《毛尖山鄉(xiāng)廉政風險分級管理制度》、《毛尖山鄉(xiāng)廉政風險預警糾錯制度》、《毛尖山鄉(xiāng)廉政風險防范管理教育機制》、《毛尖山鄉(xiāng)清權確權廉政風險排查動態(tài)管理制度》、《毛尖山鄉(xiāng)廉政風險監(jiān)測機制》、《毛尖山鄉(xiāng)廉政風險防控管理評估修正制度》，通過以排查廉政風險為基礎、以制約和監(jiān)督權力運行為核心、以完善制度機制為重點，創(chuàng)新方式方法，最大限度地降低廉政風險，不斷提高防腐工作的科學化、規(guī)范化和法制化水平，形成了以崗位為點、以程序為線、以制度為面，自律與他律相結合、制度監(jiān)督與媒體監(jiān)督相結合、組織監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結合，環(huán)環(huán)相扣的廉政風險防范管理體系，推動了反腐倡廉建設的深入開展，對預防職務犯罪起到了很好的促進作用。
篇二：村級財務整改情況工作匯報
為認真做好村黨組織和村民委員會換屆選舉工作和農村集體財務管理和監(jiān)督，實行財務公開和民主管理，維護農村集體經(jīng)濟組織及農民群眾的利益，根據(jù)蓮花縣縣委辦公室《全縣村(居)黨組織和第七屆村(居)民委員會換屆選舉工作方案》(蓮辦字[2008]73號)文件精神，我鄉(xiāng)成立了村級財務審計工作組對全鄉(xiāng)8個行政村村級財務進行了全面審計清理。
一、基本情況
為了保證這次村級財務審計工作順利完成，我們抽調了得力財務人員，組成了審計小組，認真組織了審前培訓和審前調查工作，由鄉(xiāng)副書記帶隊，統(tǒng)一部署，分工協(xié)作。每進駐一個村我們都貼出了審計預告，召開了部分村民座談會，進行了走訪調查，實地查看。從審計開始到審計結束，我們用了4天時間，共計審計了8個行政村，走訪了48戶農戶，實地查看了3個項目工程。從審計情況來看，全鄉(xiāng)只有洞背、井屋、江南有一些收入外、其余5個行政村都是空殼村，村里全年收入來源，目前絕大部分行政村全靠財政轉移支付資金(每村45000元)進行日常運作。
二、審計查出的主要問題
(一)收費票據(jù)不規(guī)范,存在亂收費現(xiàn)象
審計查明，部分村一是沒有使用鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)收費，而是用自制現(xiàn)金收入憑單收費。二是違反有關規(guī)定收取不當?shù)墓芾碣M。
(二)項目工程竣工結算未經(jīng)審計而報賬
從審計情況來看，8個行政村，2006-2008年度所有項目工程建設都沒有經(jīng)過竣工決算審計。違反了蓮府辦字[2005]103號《關于規(guī)范我縣基建審計工作的通知》的規(guī)定。
逃避審計監(jiān)督，為擠占挪用扶貧專項資金、虛報工程支出提供了方便。
(三)白條列支現(xiàn)象仍然嚴重
在審計中我們發(fā)現(xiàn)，白條列支現(xiàn)象還是相當嚴重。8個行政村均不同程度存在白條支付費用現(xiàn)象，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。這嚴重損害了國家利益，為偷逃稅者大開了方便之門。
從實際情況來看,村里有的費用支出確實無法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要求對方提供正式稅務發(fā)票方能付款,并要求項目工程必須經(jīng)審計方能最后結算。
(四)報賬不及時，坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在
在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因業(yè)務素質原因，收入不及時繳交村級財務代理室入賬，而直接用于費用開支，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鄉(xiāng)政府對村里收支的監(jiān)管，使村級財務代理室失去了應有的'作用，僅為村里憑證的保管員。究其原因，一是報賬員業(yè)務素質過低，報賬不及時;二是報帳員對現(xiàn)金管理管理規(guī)定執(zhí)行不嚴格。
(五)村干部工資標準執(zhí)行不平衡，標準不一
審計發(fā)現(xiàn)，各村在執(zhí)行村干部工資時，標準不一，有的村三太頭工資平均每月每人800元，有的只有500元。這種現(xiàn)象即給村級財務代理室監(jiān)管帶來不便，又容易造成村干部之間相互攀比，影響工作開展，打擊村干部積極性。建議鎮(zhèn)政府制定相關政策和標準，規(guī)范村級財務代理室操作規(guī)程。
(六)將專項資金挪作他用或滯留賬戶不及時下?lián)墁F(xiàn)象存在
按規(guī)定，新農村建設扶貧專項資金堅持“六個不搞”和“三個不準”，嚴禁用于興建和維修村委會辦公用房等。但在審計中我們發(fā)現(xiàn)，部分村將新農村建設扶貧專項資金全部用于村委會辦公樓建設，部分村將財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金滯留賬戶。至審計之日，該資金仍滯留在賬戶上，沒有用到項目上去。
(七)村級招待費過多，資金使用不合理
從審計中可以看出，村委會招待費嚴重超標，多數(shù)村年招待費在7000元左右，有些村甚至超過一萬多元這對于年收入45000元的空殼村來說，嚴重超標。
三、當前村級財務管理中存在問題的主要原因
(一)管理意識淡泊
有村委會沒有把農村集體經(jīng)濟的發(fā)展列入重要議事日程。有的村干部認為行政村一級沒有必要搞預、決算，只要錢用在集體事業(yè)上，怎么用都沒關系。
(二)財務公開流于形式，透明度不高
按照《村委會組織法》規(guī)定，村委會實行財務公開制度。但是有的村財務公開隨意性大、流于形式或透明度不高;有的村公開的內容不具體、不真實，民主理財小組監(jiān)督乏力，導致村級財務管理亂上加亂。
(三)非生產(chǎn)性開支數(shù)額相當大
違反規(guī)定亂開支。盡管農村稅費改革中規(guī)定村級不允許有招待費、自行設立的獎金之類的費用報賬，但有的村還是我行我素。非生產(chǎn)性支出如招待費等開支隨意性大，浪費現(xiàn)象嚴重。有的村里開支無約束，花費無度，致使村里欠債很多。
(四)財務監(jiān)督控制機制不健全
1、收支審核把關不嚴。白條入賬、白條支出多且真實性不強，手續(xù)不全。
2、財務監(jiān)督主體力量不足。鄉(xiāng)村級財務代理室監(jiān)督力度較弱，對村財務不能進行及時有效指導與審查。
3、財務制度不健全。有的村或沒有財務制度，或未構成完整的財務制度體系。有的村竟將現(xiàn)金放在村干部手中，給村干貪占、挪用提供可乘之機。
4、村級財務審計流于形式。村級財務審計一般由鄉(xiāng)政府行使，并由鄉(xiāng)村級財務代理室具體執(zhí)行。但由于這種審計缺乏獨立性，專業(yè)能力和人員素質都較差，對審核查出的問題處罰不力。
6、財務核算管理不規(guī)范
(1)會計事項核算不清，收支不實。
(2)違反現(xiàn)金管理條件。主要表現(xiàn)為：一是村級財務中白條抵庫、坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴重，部分領導干部有長期借用公款現(xiàn)象;二是沒有建立現(xiàn)金日記賬，或者雖建有日記賬，但記賬和修改都不規(guī)范。
四、審計意見和建議
(一)建議村級財務代理室建立健全內控制度。一是建立會計、報賬員考核制度，保證會計資料及時、完整、真實;二是強化票據(jù)審核制度，實現(xiàn)二級審核制，嚴格把關，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬;三是加強村級財務人員業(yè)務培訓學習，提高業(yè)務能力，及時報帳，按時報表;四是對村級三大頭工資待遇要有一個明確規(guī)定，或制定一個幅度，防止相互攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生;五是加強內部檢查，提高會計質量。
(二)加強對專項資金的管理。做到專項資金專款專用，保證財務的真實性，防止擠占挪用、套取專項資金現(xiàn)象再度發(fā)生，損失浪費國家資金，使黨的惠民政策真正落到實處。
(三)加強農村集體財務的管理和監(jiān)督，貫徹《村民委員會組織法》的規(guī)定，實行財務公開和民主管理。一是農村各集體經(jīng)濟組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng)濟組織重大財務活動和財務事項的最高權力機構。凡關系集體經(jīng)濟組織各成員切身利益的事項，如集體土地征用、變賣、出租，集體企業(yè)改制，干部報酬，大額舉債，大、中型固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理，“一事一議”籌資籌勞等重大事項，都必須經(jīng)農村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論決定。二是建立民主理財小組，實現(xiàn)民主管理經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化。民主理財小組由農村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會推選3-5人組成。民主理財小組享有對本集體經(jīng)濟組織財務活動的民主監(jiān)督權利，參與制定本組織的財務計劃和各項財務管理制度，參與重大財務事項的決策，有權檢查審核財務賬目，有權否決不合理開支。民主理財小組要有專門的議事規(guī)則，定期召開例會，充分履行職責。集體經(jīng)濟組織的成員有權對本集體的財務賬目提出質疑，有權委托民主理財小組查閱審核財務賬目，有權要求有關當事人對財務問題作出解釋，有權直接向農村經(jīng)營管理部門反映本集體經(jīng)濟組織的財務管理狀況。三是實行財務公開，維護農村集體經(jīng)濟組織成員的民主權利。農村集體經(jīng)濟組織的所有財務活動，必須按照農業(yè)部、監(jiān)察部頒布的《村集體經(jīng)濟組織財務公開暫行規(guī)定》進行公開，接受成員監(jiān)督。凡是集體經(jīng)濟組織成員普遍關心的財務活動，都要及時逐項逐筆進行公布，對群眾提出的問題，集體經(jīng)濟組織負責人有義務及時給予解答和解決，并將結果向群眾公布。財務公開要一目了然。財務公開是給群眾看的，凡是群眾關心的事都應詳細列出，力求及時、真實、具體，對一些群眾關注的情況：如干部報酬、非生產(chǎn)性開支、集體資產(chǎn)使用情況等，要作詳細說明。
四是加強對農村集體經(jīng)濟組織財務公開和民主管理工作的指導和督促檢查。對于財務不公開或假公開的集體經(jīng)濟組織，要組織專人幫助其清理財務，并監(jiān)督其進行財務公開。當?shù)剜l(xiāng)(鎮(zhèn))黨委、政府應依據(jù)黨紀、政紀的有關規(guī)定對拒不執(zhí)行財務公開的有關責任人員作出嚴肅處理，務必使農民群眾滿意。
(四)建立健全財務管理制度。一是加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。進行清產(chǎn)核資，明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學評估確認資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。集體土地、廠房、設施、設備等產(chǎn)權轉移時，必須經(jīng)過農村集體資產(chǎn)管理部門和具有評估資質的單位按照程序科學評估，按照市場原則確定價格;集體的土地、企業(yè)、設施、設備出租時，出租方案必須經(jīng)農村集體經(jīng)濟組織成員大會或成員代表大會討論通過;集體建設項目、購置大型或大批設備，必須公開招標。二是建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務活動程序。應當著重抓好民主管理和財務公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權債務管理制度、資產(chǎn)臺賬制度、財務開支審批制度、會計人員管理制度、“一事一議”籌資籌勞等制度建設，特別要抓緊建立農村干部任期和離任審計制度。三是建立健全農村集體經(jīng)濟組織財務工作流程規(guī)范。財務事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章;經(jīng)集體經(jīng)濟組織負責人審批同意并簽字蓋章;交民主理財小組審核同意并簽字蓋章;由會計人員審核記賬;按程序實行財務公開，接受群眾監(jiān)督。
(五)切實加強對農村集體財務的審計監(jiān)督，建立并完善農村集體財務審計監(jiān)督制度。各級農村經(jīng)營管理部門要采取得力措施，組織好對農村集體財務的審計監(jiān)督工作。當前要結合財務公開工作，對集體土地征用、組織專項審計;結合村干部換屆，組織對村干部的任期和離任審計。審計內容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財務收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設項目的發(fā)包管理、集體的債權債務等，以及群眾要求審計的其他事項。
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