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撰寫企業(yè)內(nèi)部管理財(cái)務(wù)分析報(bào)告的注意事項(xiàng)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并非易事。撰寫企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)注意以下八點(diǎn)，下面就是小編給大家整理的撰寫企業(yè)內(nèi)部管理財(cái)務(wù)分析報(bào)告的注意事項(xiàng)，趕緊來看看吧！
撰寫企業(yè)內(nèi)部管理財(cái)務(wù)分析報(bào)告的注意事項(xiàng) 1
一、針對(duì)的對(duì)象不同所寫的內(nèi)容也不同。
1、如果此報(bào)告是寫給總經(jīng)理的，因?yàn)榭偨?jīng)理不是學(xué)財(cái)務(wù)專業(yè)的，所以要寫得通俗易懂，不能用太多的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，要使外行人也可以看得明白、清楚；
2、此總經(jīng)理是分管子公司的，那么只寫子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資金運(yùn)作、資產(chǎn)情況、成本費(fèi)用的分析等，如果此總經(jīng)理是集團(tuán)公司的，那就要針對(duì)各子公司、分公司單獨(dú)反映，并對(duì)集團(tuán)公司的綜合業(yè)績(jī)進(jìn)行具體分析。
3、如果此報(bào)告是上交給CFO的，那么您就要拿出自己的專業(yè)水準(zhǔn)出來，寫得越深刻、越高明越好，這樣才能體現(xiàn)您的專業(yè)水平。
二、了解領(lǐng)導(dǎo)或管理者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的需求情況。
記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：財(cái)務(wù)中心給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，內(nèi)容很多，寫得也很長(zhǎng)，應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。他們每月辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的，可事實(shí)上呢？問題出在哪？我認(rèn)為，寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。例如：寫給營(yíng)銷老總的財(cái)務(wù)分析報(bào)告最重要的是分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的到賬與欠款的情況、銷售費(fèi)用的明細(xì)表及分別所占應(yīng)收賬款的比例情況、鉆石客戶的盈利情況、不同地區(qū)的業(yè)績(jī)情況、重要產(chǎn)品的盈利情況等等。
三、在寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告前，一定要有一個(gè)清晰的思路。
1、要寫明報(bào)告中的摘要；
2、要列出報(bào)告中所需要的相關(guān)報(bào)表；
3、要整理好報(bào)表以外所需要的數(shù)據(jù)；
4、針對(duì)報(bào)告中的重點(diǎn)分析；
5、要突出的主題是什么？
6、讀了此報(bào)告會(huì)起到哪些作用。
四、撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告一定要與公司的整體財(cái)務(wù)狀況聯(lián)系起來，不能脫離實(shí)際。
1、要使管理者讀了此報(bào)告可以看出該部門的管理在公司中是一個(gè)什么地位，哪些在同行業(yè)中管理得好，哪些還不足，需要改正，下一年或下個(gè)月重點(diǎn)要抓哪方面的工作。
2、多了解公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際去分析，每個(gè)數(shù)據(jù)后面都會(huì)帶出一些管理上的信息。
五、抓住企業(yè)的管理上存在的問題進(jìn)行分析。
1、例如公司的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)沒有控制的標(biāo)準(zhǔn)，倒置企業(yè)這方面的費(fèi)用比較大，那就要對(duì)每個(gè)部門的這方面的費(fèi)用進(jìn)行分析，其占費(fèi)用的比重的多少，單核時(shí)沒有標(biāo)準(zhǔn)，那么不管大家開銷多少都要報(bào)銷，諸如此類情況來反映問題。
2、例如公司對(duì)車間生產(chǎn)成本沒有控制，同行業(yè)的毛利是35%，而本企業(yè)的毛利是30%，同行業(yè)的工人的工資是2000—3000元，而本企業(yè)的工人的工資是3500—4500元，從這些數(shù)據(jù)可以看出公司對(duì)直接成本沒有進(jìn)行宏觀控制，也沒把成本、費(fèi)用與工資掛勾，所以倒置公司經(jīng)營(yíng)虧損。
3、例如公司的利息支出占公司總成本的15%，而公司的毛利率只是25%，說明公司嚴(yán)重的透支，公司占用這么多的資金并沒有給企業(yè)帶來好的效益，是在擴(kuò)張階段，還是以后還會(huì)出現(xiàn)這么大的差異性，要對(duì)具體問題進(jìn)行分析。
4、例如有家企業(yè)在公司對(duì)外擴(kuò)張時(shí)管理費(fèi)用占公司總成本的12%，而短期間（6—12個(gè)月）內(nèi)不會(huì)給企業(yè)帶來效益，但是一年半后不但可以減少一半的管理費(fèi)用，還可以多帶來3倍的收益，如果對(duì)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r不熟悉、發(fā)展業(yè)務(wù)不熟悉，就會(huì)給出錯(cuò)誤的分析信息，這樣管理者會(huì)覺得你不專業(yè)。
六、撰寫財(cái)務(wù)分析時(shí)采用一些立體圖形表達(dá)其意思會(huì)收到良好的效果。
有的企業(yè)家不喜歡看太多文字的東西，如果用表格、圖形、效果圖等來表達(dá)分析的結(jié)果，這樣會(huì)更加直觀，易懂。
七、撰寫財(cái)務(wù)分析用詞要恰到好處。
對(duì)分析的詞語(yǔ)根據(jù)數(shù)據(jù)下結(jié)論要科學(xué)、要公正，不能偏向任何一方，有的要有力度，給出好的管理上的建議，不是太重要的只要輕輕帶過，不然突不出要反映的管理的重點(diǎn)；對(duì)做得好的地方要表?yè)P(yáng)，不能太過沉悶！
八、分析過程中應(yīng)注意的其它問題。
1、財(cái)務(wù)分析人員要多關(guān)注行業(yè)的信息與國(guó)家的政策性問題。
2、財(cái)務(wù)分析人員寫出的報(bào)告用詞不能太過華麗，注重外表，把意思表達(dá)清晰即可。
3、財(cái)務(wù)分析人員不要輕意下結(jié)論，一定要問清楚費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際情況來進(jìn)行分析，有時(shí)費(fèi)用報(bào)銷的內(nèi)容與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用有區(qū)別。
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�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本含義
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)信息和會(huì)計(jì)核算提供的相關(guān)資料，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所反映的財(cái)務(wù)指標(biāo)出發(fā)，對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析研究的書面材料。在現(xiàn)代企業(yè)中，合理的財(cái)務(wù)分析常常能為企業(yè)的迅速發(fā)展提供有力的保障。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容通常包括企業(yè)固定資產(chǎn)的使用情況和使用效率，企業(yè)流動(dòng)資金的使用情況和效率情況，企業(yè)負(fù)債情況和償債能力等。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類
財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。
從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專項(xiàng)分析報(bào)告，三是項(xiàng)目分析報(bào)告。綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià)；專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析；項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式
嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。一般來說，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說的五段論式。但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容
財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問題。
第四部分評(píng)價(jià)段。作出財(cái)務(wù)說明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段。即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作要點(diǎn)
財(cái)務(wù)分析報(bào)告一般要說明以下問題：
1、簡(jiǎn)單介紹企業(yè)財(cái)務(wù)的基本情況；
2、分析說明存在問題的原因；
3、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并提出相應(yīng)建議和意見；
4、提出改進(jìn)措施和方法；
5、要言簡(jiǎn)意賅，層次清楚。
（六）財(cái)務(wù)分析報(bào)告的寫作技巧
1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。
通過會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。
2、關(guān)注重要事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。參加會(huì)議，聽取各方面意見，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)
4、分析要遵循差異—原因分析—建議措施原則。
因?yàn)樽珜懾?cái)務(wù)分析報(bào)告的根本目的不僅僅是停留在反映問題、揭示問題上，而是要通過對(duì)問題的深入分析，提出合理可行的解決辦法，真正擔(dān)負(fù)起“財(cái)務(wù)參謀”的重要角色。唯此，報(bào)告的有用性或分量才可能得到提高和升華。
5、對(duì)具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存手法揭示異常情況。
例如，某公司有x個(gè)駐外機(jī)構(gòu)，為分析各駐外機(jī)構(gòu)某月費(fèi)用控制情況和工作效率，我們以“人均差旅費(fèi)”作為評(píng)價(jià)指標(biāo)之一。在分析時(shí)，我們采用比較分析法（本月與上月比較）從增長(zhǎng)額（絕對(duì)數(shù)）、增長(zhǎng)率（相對(duì)數(shù)）兩方面比較以揭示費(fèi)用異常及效率低下的駐外機(jī)構(gòu)，我們分別對(duì)費(fèi)用增長(zhǎng)前十位（定義為集合a）及增長(zhǎng)率前十位（定義為集合b）的駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行了排名，并定義集合c=a∩b，則集合c中駐外機(jī)構(gòu)將是我們重點(diǎn)分析的對(duì)象之一，這就是“交集原則”。然而，交集原則并有一定能夠揭示出全部費(fèi)用異常的駐外機(jī)構(gòu)，為此“重要性原則”顯得必不可少。在運(yùn)用交集原則時(shí)，頭腦中要有重要性原則的意識(shí)；在運(yùn)用重要性原則時(shí)，同樣少有了閃集思想。總而言之，財(cái)務(wù)分析人員要始終“抓重點(diǎn)問題、主要問題”，在辯證法上體現(xiàn)為兩點(diǎn)論基礎(chǔ)上的重點(diǎn)論
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