小企業(yè)財務會計制度備案

　　在現(xiàn)實社會中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。到底應如何擬定制度呢？以下是小編為大家收集的小企業(yè)財務會計制度備案，歡迎閱讀與收藏。

小企業(yè)財務會計制度備案1

　　一、總說明

　　三、會計科目使用說明

　　四、會計報表格式

　　五、會計報表編制說明

　　附錄一:主要會計事項分錄舉例

　　一、流動資產

　　二、長期投資

　　三、固定資產

　　四、無形資產和長期待攤費用

　　五、流動負債

　　六、長期負債

　　七、所有者權益

　　八、成本和費用

　　九、收入

　　十、利潤和利潤分配

　　附錄二:其它相關法規(guī)(略)

　　中華人民共和國會計法(中華人民共和國主席令第24號)

　　企業(yè)財務會計報告條例(中華人民共和國國務院令第287號)

　　國家經濟貿易委員會、國家發(fā)展計劃委員會、財政部、國家統(tǒng)計局關于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規(guī)定的通知(國經貿中小企[]143號)

　　國務院國有資產監(jiān)督管理委員會辦公廳關于在財務統(tǒng)計工作中執(zhí)行新的企業(yè)規(guī)模劃分標準的'通知(國資廳評價函[]327號)

　　財政部、國家檔案局關于印發(fā)〈會計檔案管理辦法〉的通知(財會字[1998]32號)

　　財政部關于印發(fā)〈會計基礎工作規(guī)范〉的通知(財會字[1996]19號)

小企業(yè)財務會計制度備案2

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　�、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準；

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　�、赏鶃砜铐椀臎_轉（指非正常經營業(yè)務），須公司主管領導批準；

　�、史钦�常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

　　3.公司差旅費開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

　�、俜孔鈽藴剩篈、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�、�、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　4.車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

　　5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　　⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的`采購、使用情況；

　�、寝k公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�、视嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　6.行政費用報銷制度

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　�、乒�司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

　�。�3）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經辦人；

　　（4）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

　�。�5）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�6）其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章財產管理制度

　　1.公司財產的范圍

　�、殴�司財產包括固定資產和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

　�、欠矄雾梼r值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3.財產的購置與調撥

　�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

　�、曝敭a購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

　�、裙潭ㄙY產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

　�、韶敭a在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

　　4.財產的清查、盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加； ⑶財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　三都水族自治縣中信城建資產管理有限公司

　　20xx年11月13日

小企業(yè)財務會計制度備案3

　　為了規(guī)范本公司的會計核算和財務管理，特制定本制度：

　　一．庫存現(xiàn)金管理

　　1．公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。

　　2．嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3．不準用“白條”入帳。

　　4．不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　5．到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6．現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的`現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8．現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。

　　9．出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

　　二．銀行存款管理

　　1．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

　　2．公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　5從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

　　7銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三．往來帳款的管理

　　1應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務內部牽制：

　　1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

　　3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　4．現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　四．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　上海某某有限公司

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