小型企業(yè)會計的管理制度
在發(fā)展不斷提速的社會中,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動的準則和依據(jù)。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?以下是小編幫大家整理的小型企業(yè)會計的管理制度,僅供參考,歡迎大家閱讀。
小型企業(yè)會計的管理制度1
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入賬。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納人員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙,不得借給他人。
7、現(xiàn)金出納人員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納人員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。
9、出納人員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入賬。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細賬,出納人員應(yīng)及時將公司銀行存款明細賬與銀行對賬單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、銀行出納人員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的賬項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達賬項要及時予以清理。造成的賬賬不一致,應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納人員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來賬款管理
1、應(yīng)收賬款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好賬務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、應(yīng)付賬款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行賬務(wù)處理,登記相應(yīng)的賬簿,定期與相關(guān)部門對賬,保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納人員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
小型企業(yè)會計的管理制度2
1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境
對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè),必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境,從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此,首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素,比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等,對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次,中小企業(yè)應(yīng)當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度,提升財務(wù)管理的重視程度。另外,企業(yè)應(yīng)當保證財務(wù)管理的獨立性,確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行,從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息,促使企業(yè)決策科學性、合理性。
2、提高財務(wù)人員的素質(zhì)
財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體,也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),增強財務(wù)人員責任意識,企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此,企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓教育力度,尤其是重視在崗培訓,促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點,并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點,進而根據(jù)各自的崗位需求,開展做很對性的培訓工作。同時,中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度,嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外,通過科學的激勵約束體制的建設(shè),增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性,尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識,通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足,進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。
3、完善財務(wù)管理體制,明確財務(wù)管理職責與權(quán)限
結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況,該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理,建立健全財務(wù)監(jiān)督機制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高財務(wù)運行效率,明確母子公司財務(wù)管理職責,有效利用資源,以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的,努力提高經(jīng)濟效益。其次,在財務(wù)管理體制建設(shè)上,公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理,分級負責制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),獨立從事經(jīng)營活動,獨立納稅,規(guī)范會計核算,加強財務(wù)管理,獨立承擔民事及經(jīng)濟責任,自主經(jīng)營,自負盈虧,保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯,確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外,財務(wù)部分的職責包括以下幾個方面:
一是會計核算的職責。遵循會計核算原則,真實、準確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算,編制資金、成本、費用、利潤預算,編報月、年度財務(wù)報告,反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
二是財務(wù)監(jiān)督的職責。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為,對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進行監(jiān)督,杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀甚至違法行為的,應(yīng)立即向單位負責人報告。
三是參與經(jīng)營管理的職責。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況,制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度,有效降低和控制成本費用增長。四是財務(wù)信息管理的職責。利用會計信息,分析、預測、控制、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,揭示管理中存在的問題,及時提出增收節(jié)支的措施和建議。
4、結(jié)語
綜上所述,針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀,分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循的原則,在此基礎(chǔ)上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的`措施?偠灾,中小企業(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向,不斷健全財務(wù)管理制度,促進企業(yè)的健康發(fā)展。
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第一條總目標:
加強管理,研究創(chuàng)新,擴大營業(yè)額,控制成本,創(chuàng)造利潤。
第二條各部門目標:
1、貿(mào)易部:
。1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。
。2)利用現(xiàn)有市場,購銷相關(guān)產(chǎn)品,擴大營業(yè)額。
(3)銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等)。
。4)呆品處理。
。5)外銷成長率x%,年度外銷金額x元。
2、內(nèi)銷部:
(1)估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。
。2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。
。3)呆品處理。
。4)內(nèi)銷成長率x%,年度內(nèi)銷金額x元。
3、供應(yīng)部:
。1)建立機物料abc分類,實施重點控制。
。2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商,商訂長期采購合同;加強比價功能,降低采購價格。
。3)降低平均庫存量:a料x天,x磅。b料x天,x磅。機物料降低x%,x元。
4、總務(wù)部人事科:
。1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。
。2)精簡人事,控制管理費用。
5、事業(yè)關(guān)系室:
。1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。
。2)加強警衛(wèi)勤務(wù)訓練。
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為嚴肅財經(jīng)紀律,規(guī)范財務(wù)管理,切實做好單位后勤保障工作,開源節(jié)流,以確保我單位工作正常運轉(zhuǎn),根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合本單位實際,制定本財務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后,將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導辦公會報告,提交領(lǐng)導辦公會討論審議通過。
二、半年時由財務(wù)負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導辦公會報告,以便討論修訂支出計劃,調(diào)整支出項目,增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導要求,由辦公室統(tǒng)一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的,由辦公室負責人統(tǒng)籌安排,以便整體掌握經(jīng)費支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責同志簽注審核意見,提交單位領(lǐng)導審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容(事項)、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,否則,不予報銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費用時,由借款人填寫票據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后,按照審簽數(shù)額借款。事后,須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù),抽調(diào)借據(jù)。否則,借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息,并予以批評處罰。
六、堅持民主理財,增強收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃,嚴格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。
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第一章資金審批制度
1、總則
。1)所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
。2)財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
。3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準;
。5)往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導批準;
。6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準;
(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政費用支出管理制度
。1)公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支;
。2)涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導批準。
4、公司差旅費開支制度
。1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;
。2)公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
。3)公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
、俜孔鈽藴剩
A、部門經(jīng)理以上職員,房租標準為120元/日;
B、一般職員,房租標準為100元/日。
、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。
。4)、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
。1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
。2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
。3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
6、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
。1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
。2)辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
(3)辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
(4)辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
。5)公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
。6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
。1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
。2)公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
(3)應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
。4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
(5)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
。6)銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
。7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
。1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
。2)負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序。
。1)施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
。2)財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導審批。
6、工程決算程序。
。1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務(wù)部會簽;
。2)財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準;
。3)大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
。4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
。2)凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
(3)凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算
。1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
。2)公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
。3)辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
。1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
(2)財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
。3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準;
。4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
(5)財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點
(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
。2)各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
。3)財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
。4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見;
。5)凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
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