審計實施方案（通用17篇）

　　為了確保工作或事情能高效地開展，時常需要預(yù)先制定一份周密的方案，方案一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點、實施步驟、政策措施、具體要求等項目。那要怎么制定科學(xué)的方案呢？以下是小編整理的審計實施方案，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　審計實施方案 1

　　為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細(xì)則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。

　　一、審計目標(biāo)

　　在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計，增強(qiáng)被審計單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。

　　二、審計范圍

　　領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。

　　審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進(jìn)行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

　　三、審計的主要內(nèi)容及重點

　�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題；部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟(jì)政策情況。

　�。ǘ�）財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等；有無隱瞞收入、私設(shè)"小金庫"等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。

　�。ㄈ�）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。

　　（四）負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。

　　（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況。基本建設(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。

　�。�六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題；有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題；有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補(bǔ)助問題；有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題；有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團(tuán)體牟取私利等問題。

　　四、審計評價及責(zé)任界定

　　審計評價是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的.合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動或決策活動的具體過程。

　　領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認(rèn)可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟(jì)事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟(jì)事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　五、審計實施步驟

　�。ㄒ唬└愫脤徢罢{(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財務(wù)會計機(jī)構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

　�。ǘ�）制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。

　�。ㄈ�）審計組于實施審計3日前將審計通知書送達(dá)被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟(jì)工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

　�。ㄋ模�審計組進(jìn)點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進(jìn)點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

　�。ㄎ澹�審計組長根據(jù)方案進(jìn)行審計分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認(rèn)真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計組長審核把關(guān)。

　�。�六）審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達(dá)不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。

　�。ㄆ撸�審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達(dá)審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。

　　六、審計組織與管理

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題。

　　審計實施方案 2

　　審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排，審計實施方案由審計組編制。根據(jù)《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規(guī)定：“審計組具體承辦審計項目或者實施單個審計項目時，應(yīng)當(dāng)編制審計實施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說審計實施方案是整個控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實現(xiàn)審計目標(biāo)的關(guān)鍵。

　　但從審計實踐看，基層審計人員編制審計實施方案還存在許多突出的問題，這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

　　一、重視不夠。在基層審計機(jī)關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實施方案的編制，有的把以前用過的審計實施方案略加改動便作為該次審計的審計實施方案，應(yīng)付了事。

　　二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫的審計實施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡單，缺乏針對性和可操作性。

　　三、不能準(zhǔn)確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數(shù)審計組未按準(zhǔn)則的要求對被審計單位或項目實施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的評估，僅憑經(jīng)驗來評定，為完成審計實施方案的編寫而編寫，導(dǎo)致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著千篇一律的現(xiàn)象，增加了審計風(fēng)險。

　　四、審前調(diào)查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實施方案，但由于審前調(diào)查不夠，沒有抓住主要問題，實施方案只是流于形式，在實際審計工作中沒有指導(dǎo)意義。

　　五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不征求審計組的意見，也不考慮審計人員的.專業(yè)特長，導(dǎo)致審計分工混亂。

　　為了寫好審計實施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認(rèn)為，基層審計人員應(yīng)在以下幾個方面采取措施加以改進(jìn)：

　　一、增強(qiáng)對審計實施方案重要性的認(rèn)識�；鶎訉徲嫏C(jī)關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準(zhǔn)則》等規(guī)定的精神，采取多種多樣的方式，開展優(yōu)秀審計實施方案評比活動，將審計實施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實可行的審計實施方案。

　　二、深入細(xì)致地搞好審前調(diào)查。細(xì)致周密的審前調(diào)查是編制審計實施方案、有效選擇審計重點的基礎(chǔ)，只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計實施方案才更具有針對性和指導(dǎo)性，才能突出審計重點，提高審計效率。因此，要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點問題、疑點線索、以及下一步要重點關(guān)注的情況等都融入到審計實施方案中，形成正式審計需要重點關(guān)注的內(nèi)容，使正式審計做到有的放矢。

　　三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調(diào)查了解被審計單位的基本情況后，執(zhí)行分析性復(fù)核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內(nèi)容、重點和應(yīng)采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。

　　四、合理安排審計組人員分工。一個審計項目的實施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長短。因此，在制定審計實施方案時，對于人員分工應(yīng)充分考慮每個人員的實際情況，做到人盡其才，取長補(bǔ)短，合理分工，避免審計實施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。

　　總之，科學(xué)全面的審計實施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié)，只有深刻地認(rèn)識到這一點，才能克服審計實施方案編制方面存在的不足。

　　審計實施方案 3

　　一、指導(dǎo)思想：

　　為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村的工作成果，生動地展現(xiàn)審計人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機(jī)關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強(qiáng)化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開創(chuàng)未來”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。

　　二、舉辦時間：

　　初步定于8月20日。

　　三、參展作品范圍：

　　反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

　　四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：

　　要求作品思想健康向上、表達(dá)主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

　　五、參展地點：

　　參展地點設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的`瞬間攝影展”。

　　六、前期工作：

　　從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計，并于8月15日前將設(shè)計好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。

　　七、評比辦法：

　　采取全體機(jī)關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

　　審計實施方案 4

　　根據(jù)集團(tuán)公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對xx公司原董事長xx開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質(zhì)量、實現(xiàn)工作目的，制定本方案。

　　一、審計目的

　　1、審核xx離任時點xx公司真實的財務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時點的財務(wù)狀況，核實企業(yè)20xx年底凈資產(chǎn)是審核重點。

　　2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計重點。

　　3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；

　　4、對xx進(jìn)行客觀評價、出具審計報告。

　　二、審計范圍

　　1、時間范圍

　　xxx任期自20xx年xx月至20xx年xx月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。

　　2、資料范圍

　　20xx年納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；

　　財務(wù)資料；統(tǒng)計資料；工程資料等。

　　三、審計策略

　　根據(jù)本次審計目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，采用控制測試與實質(zhì)性測試、抽樣審計和詳細(xì)審計相結(jié)合的審計策略，具體如下：

　�、磐ㄟ^座談的形式對被審計單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項目部建制情況。

　�、聘鶕�(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計的重點內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關(guān)人員等。

　�、前凑諛I(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實質(zhì)性測試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項目。

　�、缺敬螌徲�，對截止20xx年末財務(wù)狀況審核的實質(zhì)性測試要求進(jìn)行詳細(xì)審計。

　　四、審計重點內(nèi)容、審計分工。

　　本次審計小組負(fù)責(zé)人：xx，參審人員：

　�。ㄒ唬┓�合性測試階段的審計重點內(nèi)容（對控制環(huán)境的了解）

　　1、xx公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負(fù)責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。

　　2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對項目部管理的相關(guān)制度。此項可列明細(xì)表，包含上交管理費比例、聯(lián)系人等情況。

　　3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章

　　4、公司董事會、經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要和有關(guān)決議

　　5、公司公章、合同章、財務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載

　　6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）

　　7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細(xì)表）

　　8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟(jì)實體表）

　　9、重大擔(dān)保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見重要情況說明）

　　了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風(fēng)險，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計單位的會議紀(jì)要和決議；

　　了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團(tuán)批準(zhǔn) (摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；

　　分工：此項工作由xx負(fù)責(zé)完成，時間計劃5個工作日，即審計進(jìn)駐日開始，5日內(nèi)完成。

　　（二）實質(zhì)性測試階段的重點審計內(nèi)容

　　本次審計，按具體審計目的逐項展開。

　　索取資料內(nèi)容：

　　1、20xx年12月31日xx公司納入報表合并范圍的`全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。

　　2、企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細(xì)表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。

　　3、實物資產(chǎn)盤點情況（見資產(chǎn)盤點表）

　　4、按年度統(tǒng)計完成的收入、利潤及上交稅金情況表

　　實質(zhì)性測試過程中，以20xx年末為重點審核內(nèi)容，兩個時點財務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時做兩具時點的

　　工作底稿，格式可為：

　　項目 20xx年10月末余額 20xx年末余額

　　通過審核確認(rèn)：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統(tǒng)計出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關(guān)注公司實物資產(chǎn)盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結(jié)等材料，對重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，做好詳細(xì)記錄。

　　資產(chǎn)負(fù)債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。

　　2、任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核。向財務(wù)索取審計期間內(nèi)的利潤匯總表，參考?xì)v年審計報告。

　　3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實性，結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進(jìn)行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。

　　4、近三年固定費用水平審核。

　　5、資金管理情況。截止20xx年末銀行賬戶使用情況。

　　⑴取得并審查銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關(guān)注長期未達(dá)賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。

　�、片F(xiàn)金盤點不要在進(jìn)駐日開展，任擇某日進(jìn)行。

　　分工：以上由工作由xx完成。

　�。ㄈ�）工作時間安排

　　計劃現(xiàn)場工作時間： 10個工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。

　　整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。

　　交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至 15 日。

　　總體計劃在4月20日前提交審計報告。

　　五、審計要求

　　1、審計時嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料。現(xiàn)場審計過程中注意隨時溝通。項目負(fù)責(zé)人及時對其他人員的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。

　　2、工作過程中，1-2工作日應(yīng)進(jìn)行小結(jié)，由項目負(fù)責(zé)人完成，統(tǒng)計審計進(jìn)度，適時調(diào)整工作方案。

　　審計實施方案 5

　　一、編制依據(jù)

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。

　　二、被審計單位基本情況

　　按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。

　　三、審計目標(biāo)

　　通過審計，揭示建設(shè)項目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對建設(shè)項目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。

　　四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估

　　（一）確定重要性水平

　　本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。

　�。ǘ�）審計風(fēng)險的評估

　　本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。

　　根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。

　　通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。

　　根據(jù)計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為13.33%[5%/(75%×50%)]的.低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

　　對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個方面：

　　1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對工程造價及投資額準(zhǔn)確性的影響；

　　2.審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

　　五、審計范圍

　　對XX工程項目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進(jìn)行審計，并可延伸審計與建設(shè)項目直接相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。

　　六、審計內(nèi)容和重點

　�。ㄒ唬�審計內(nèi)容

　　1.審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許

　　可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項目是否實行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。

　　2.審查建設(shè)項目工程直接費用（造價）的構(gòu)成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結(jié)算的真實性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規(guī)，有無多算重復(fù)計算工程量、高套定額、提高取費標(biāo)準(zhǔn)和材料價格、重復(fù)計算費用等問題。

　　3.審查項目財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計應(yīng)重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應(yīng)納入的費用納入了待攤投資。

　�。ǘ�）重要審計事項的審計步驟和方法

　　1.招投標(biāo)程序?qū)徲?/p>

　　收集立項資料及投資計劃、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料，審查該項目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過程是否對投標(biāo)對象的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否

　　符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過審查，有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。

　　2.工程結(jié)算審計

　　首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進(jìn)行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進(jìn)行核實、確定。工程量應(yīng)邊核對確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計價原則和國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結(jié)算造價。最后，將審定工程結(jié)算造價結(jié)果和有關(guān)問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。

　　3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）

　　收集勘察、設(shè)計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費用的相關(guān)資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關(guān)會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。

　　七、審計工作時間

　�。ㄒ唬�審計準(zhǔn)備階段

　　包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達(dá)審計通知書三個階段的時間。

　　（二）審計實施階段

　　包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求

　　八、總結(jié)反思

　　審計實施方案 6

　　首先，非常感謝能夠給我們?yōu)橘F中心提供服務(wù)的難得機(jī)會。幾年來，我公司對幾百個基建項目進(jìn)行了審計，積累了豐富的審計經(jīng)驗。我公司擁有一批高素質(zhì)、高效率、經(jīng)驗豐富的注冊造價工程師和注冊會計師隊伍。我們將在該項目的審計、咨詢服務(wù)工作中秉承xxx“內(nèi)審增值”的審計服務(wù)理念，嚴(yán)格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴中心基建項目的理情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價概、預(yù)、結(jié)算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴中心提供基本建設(shè)造價與咨詢方面的服務(wù)。

　　我們將力求在公正合理、實事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計、咨詢?nèi)蝿?wù)�，F(xiàn)根據(jù)貴單位對基建項目服務(wù)的要求，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和財政部對建設(shè)資金管理的的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合建設(shè)項目的實際情況，編制服務(wù)實施初步工作方案。

　　一、審計、咨詢目的

　　(一)合規(guī)性：通過對基本建設(shè)項目概(預(yù))算、結(jié)算審核，規(guī)范建 設(shè)行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機(jī)關(guān)的審計、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護(hù)國家和xxx有限公司正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。

　　(二)經(jīng)濟(jì)性：通過對建設(shè)項目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作， 節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異�，F(xiàn)象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設(shè)中存在的問題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國有建設(shè)資金的使用效益。

　　(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設(shè)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設(shè)項目審核，保證建設(shè)資金合理、合法使用，及時總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進(jìn)和加強(qiáng)項目建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。

　　二、審計、咨詢依據(jù)

　　(一)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》

　　(二)《國有建設(shè)單位會計制度》

　　(三)《國有建設(shè)單位會計制度補(bǔ)充規(guī)定》

　　(四)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》

　　(五)《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》

　　(六)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)

　　(七)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》

　　(八)《關(guān)于實行建設(shè)項目法人責(zé)任制的'暫行規(guī)定》

　　(九)《財政部關(guān)于加強(qiáng)專項資金撥款管理的通知》

　　(十)《國家計委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》

　　(十一)《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項目工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》

　　(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工 程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》；

　　(十三)工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書、評標(biāo)報告、中標(biāo)通知 (十四)工程施工合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計變更通知單

　　(十五)工程施工圖紙

　　(十六)國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范

　　(十七)項目立項有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計概算書和修編概算書 (十八) 與工程項目相關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息

　　(十九)其他法律法規(guī)

　　(二十)委托單位對于該項目審計的要求

　　三、審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點

　　按“邀請函”對服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務(wù)：

　　1、維修工程概(預(yù))算審計；

　　2、維修工程結(jié)算審計；

　　3、工程造價咨詢。

　　要實現(xiàn)本次審計和造價咨詢控制目標(biāo)，首先需對工程造價控制的風(fēng)險因素進(jìn)行分解，其中對于工程設(shè)計調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標(biāo)準(zhǔn)選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩(wěn)定、匯率波動、國家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要通過設(shè)置適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款，將部分風(fēng)險實行轉(zhuǎn)移，從而降低造價控制風(fēng)險。本次審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容細(xì)分為：

　　建設(shè)項目管理審核，咨詢：

　　1、檢查建設(shè)項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；

　　2、核實項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實行項目招投標(biāo)管理，是否實行項目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案；

　　3、檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況；

　　4、了解建設(shè)單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；

　　5、了解工程項目的組織管理模式，結(jié)合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。

　　6、在實施過程中，針對建設(shè)項目管理，尤其是涉及工程造價的監(jiān)控與管理，提供及時、全面的咨詢服務(wù)，力爭達(dá)到“事前控制’’的效果。

　　建設(shè)項目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢：

　　1、檢查項目概、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位指標(biāo)，審核工程造價控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；

　　2、審核已完成項目結(jié)算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；

　　3、根據(jù)工程實際投資與概算投資進(jìn)行造價對比分析，檢查項目概預(yù)算執(zhí)行情況；

　　4、其他與工程造價相關(guān)的咨詢服務(wù)。

　　根據(jù)審計項目的特點和本工作方案確定的審計內(nèi)容，對貴中心建設(shè)項目主要確定以下審計重點：

　　(一)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計

　　基建程序?qū)徲嫅?yīng)以項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內(nèi)容：

　　1、重點檢查建設(shè)工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的投資估算，審核項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設(shè)項目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；

　　2、檢查項目開工手續(xù)是否齊全。重點審計設(shè)計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過程， 以及業(yè)主指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的加工材料、設(shè)備材料采購及其他服務(wù)項目。

　　3、審計建設(shè)項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面。

　　審計實施方案 7

　　(一)、審計方案

　　如果我所有幸中標(biāo)，我們將實施如下審計方案：

　　1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師;

　　2、編制詳細(xì)的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志;

　　3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎(chǔ);

　　4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。

　　5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計算，實事xx，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。

　　(二)審計工作步驟：

　　1、資料收集階段：

　　合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。

　　2、跟蹤審計和初算階段：

　　(1)、跟蹤審計：

　　簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。

　　(2)、初算：

　　跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

　　3、竣工結(jié)算初審：

　　工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進(jìn)行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審?fù)戤叄�向業(yè)主提交初審結(jié)果。

　　4、竣工結(jié)算會審：

　　初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計劃5個工作日。

　　5、出具最終審核報告：

　　在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費用，以及竣工決算時應(yīng)注意的'工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。

　　(三)、審計工作內(nèi)容

　　1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;

　　2、對整個項目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;

　　3、審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同;

　　4、復(fù)核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;

　　5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃;

　　6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;

　　7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;

　　8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見;

　　9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;

　　10、審核工程最終結(jié)算。

　　(四)審計方法：

　　如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。

　　(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;

　　(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計軟件;

　　(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;

　　(4)、計算書全部采用電子表格打印。

　　(五)審計所需資料

　　本工程審計需要下列資料：

　　1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);

　　2、施工圖預(yù)算;

　　3、圖紙會審記錄;

　　4、設(shè)計變更記錄;

　　5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;

　　6、材料簽價單;

　　7、月結(jié)算(月報量);

　　8、已審批的施工組織設(shè)計(施工方案);

　　9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;

　　10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;

　　11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。

　　另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀(jì)要等。

　　(六)、合理化建議

　　1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。

　　2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。

　　3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。

　　4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。

　　審計實施方案 8

　　第一條為加強(qiáng)對下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督，正確評價、界定控股子公司法定代表人或授權(quán)代表人、總經(jīng)理班子成員、財務(wù)負(fù)責(zé)人(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)人員)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，核實其任期財務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度，結(jié)合公司實際情況，制定本實施辦法。

　　第二條本實施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

　　(一)直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員對其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：

　　1.直接違反國財經(jīng)法規(guī)的行為;

　　2.授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國財經(jīng)法規(guī)的行為;

　　3.失職、瀆職行為;

　　4.其他違反國財經(jīng)紀(jì)律的行為。

　　(二)主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和管理責(zé)任。

　　第三條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，分為屆中審計、屆滿審計和離任審計。屆中審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；屆滿審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿后進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；離任審計是指對領(lǐng)導(dǎo)人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

　　離任審計應(yīng)遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理責(zé)任)；以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則；分清任期責(zé)任與前任責(zé)任、直接決策責(zé)任與間接管理責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任原則。

　　第四條根據(jù)審計工作需要，公司審計機(jī)構(gòu)可以委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。

　　第五條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要內(nèi)容包括：

　　(一)任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

　　(二)資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況；

　　(三)資產(chǎn)保值增值情況；

　　(四)財務(wù)收支的`合法、合規(guī)性，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用和利潤的真實性，納稅等與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的財務(wù)收支情況；

　　(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)的情況及效果；

　　(六)內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；

　　(七)有無重大經(jīng)濟(jì)損失及浪費題；

　　(八)有無嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的題；

　　(九)對外擔(dān)保情況、經(jīng)濟(jì)糾紛(訴訟)情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟(jì)合同情況；

　　(十)其他需要審計的事項。

　　審計人員根據(jù)屆中、屆滿、離任審計的不同情況確定重點審計內(nèi)容。屆中審計側(cè)重于審查、評價企業(yè)現(xiàn)有狀況、財務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式、增長速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)

　　經(jīng)營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計側(cè)重于界定評價，核實資產(chǎn)的保值增值和真實、完整，任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，盈虧的真實及業(yè)績評價等。

　　第六條由總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)或各子公司董事會、監(jiān)事會委托離任審計項目。

　　第七條在接受審計項目后，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)及時確定審計人員，做好實施審計前的資料及信息等方面的收集準(zhǔn)備工作，編制好審計工作方案，并于實施審計前三個工作日向被審計單位下發(fā)審計通知書。

　　第八條被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料：

　　(一)組織財產(chǎn)清查盤點、落實物資盈虧情況；

　　(二)進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)清理的情況報告；

　　(三)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)財務(wù)會計資料、統(tǒng)計資料；

　　(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營計劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公會議紀(jì)要及年度工作總結(jié)；

　　(五)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的述職報告，主要內(nèi)容與本實施辦法第五條所示內(nèi)容一致；

　　(六)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門、公司管理本部、中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)檢查后的報告、處理意見及糾正情況資料；

　　(七)審計組認(rèn)為需要的其他資料。

　　被審計單位和領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以提請相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)對其做出必要的懲罰。

　　第九條審計機(jī)構(gòu)在實施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，有權(quán)依照《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。

　　對非法干預(yù)、阻擾審計機(jī)構(gòu)和審計人員進(jìn)行審計的行為應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理、處罰。必要時，審計機(jī)構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會或被審計公司董事會、監(jiān)事會對有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進(jìn)行。

　　第十條被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀、公正的，有權(quán)申請有關(guān)審計人員回避。審計人員在接受審計任務(wù)時認(rèn)為本人與被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。審計人員是否回避，由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。

　　第十一條審計機(jī)構(gòu)在實施審計前，應(yīng)聽取總經(jīng)理辦公會或被審單位董事會、監(jiān)事會對該公司及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見。

　　第十二條審計工作組按照規(guī)定的審計程序?qū)嵤┚偷貙徲�，聽取領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表及統(tǒng)計資料，抽查實物資產(chǎn)，查閱與審計事項有關(guān)的件資料，召開座談會或向有關(guān)單位和個人調(diào)查等，取得具有充分證明力的審計證據(jù)，形成完整的審計工作底稿。

　　第十三條審計機(jī)構(gòu)在實施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，遇有涉及職權(quán)圍以外的題，應(yīng)當(dāng)依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門調(diào)查核實，有關(guān)部門應(yīng)積極組織實施，審計機(jī)構(gòu)予以配合。

　　第十四條審計實施結(jié)束，審計組根據(jù)審計工作底稿進(jìn)行分析評價，寫出審計報告。審計報告的主要內(nèi)容包括：

　　(一)審計依據(jù)、審計時間、審計圍和審計方式；

　　(二)企業(yè)的基本情況；

　　(三)本實施辦法第五條所示內(nèi)容；

　　(四)對審計查出題的處理意見和建議；

　　(五)審計組認(rèn)為必要披露的其他內(nèi)容；

　　(六)綜合評價。

　　第十五條審計報告應(yīng)附審計調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務(wù)狀況分析表及審計工作組認(rèn)為必要的其他附表。

　　第十六條審計部實施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計報告應(yīng)征求領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計單位的意見，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、單位蓋章；離任審計的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告，應(yīng)分別由離任、接任領(lǐng)導(dǎo)人員在審計報告上簽署意見、單位蓋章。審計機(jī)構(gòu)根據(jù)反饋意見審定審計報告。

　　第十七條審計機(jī)構(gòu)對審計報告審定后，出具審計意見書或做出審計結(jié)論和處理決定，一并報總經(jīng)理辦公會、被審單位董事會及監(jiān)事會并送交被審計單位執(zhí)行。

　　第十八條審計法律責(zé)任分別按以下原則處理：

　　(一)被審計單位違反國財經(jīng)法規(guī)的，審計機(jī)構(gòu)按國有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的處罰規(guī)定，向被審計單位下達(dá)審計處理決定；

　　(二)對于違反財經(jīng)法規(guī)的責(zé)任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理；

　　(三)對領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，審計機(jī)構(gòu)提出審計意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十九條被審計單位對審計機(jī)構(gòu)做出的處理決定必須認(rèn)真執(zhí)行，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時間內(nèi)書面上報審計機(jī)構(gòu)。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個工作日內(nèi)向所在公司董事會申請復(fù)議，并由董事會做出裁決。復(fù)議期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。

　　第二十條本實施辦法由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十一條本實施辦法自頒布之日起施。

　　審計實施方案 9

　　為鞏固和深化城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理成果，提升審計形象，增強(qiáng)群眾衛(wèi)生、文明素質(zhì)，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人民生活環(huán)境，助推我區(qū)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市工作，根據(jù)《宜賓市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指揮部關(guān)于印發(fā)<推進(jìn)國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作實施方案>的通知》（宜市創(chuàng)衛(wèi)指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合我局實際，現(xiàn)就我局推進(jìn)國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作提出以下實施方案：

　　一、指導(dǎo)思想

　　圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負(fù)責(zé)、部門協(xié)調(diào)、群眾動手、科學(xué)治理、社會監(jiān)督、分類指導(dǎo)”的愛國衛(wèi)生工作方針和“條塊結(jié)合、城鄉(xiāng)聯(lián)動、整體推進(jìn)、逐項達(dá)標(biāo)”的原則，對照國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步整合創(chuàng)建資源，加快城市衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，完善城市功能，加強(qiáng)和提高城市管理科學(xué)化水平，全面提高城市整體衛(wèi)生和人民群眾健康水平，努力打造生態(tài)宜居、優(yōu)美宜業(yè)、文化宜游的濱江生態(tài)園林城市，促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

　　二、 創(chuàng)建目標(biāo)

　　20xx年11月底前，國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作力爭通過省愛衛(wèi)會初檢，并向全國愛衛(wèi)會申報；20xx年，通過全國愛衛(wèi)會對我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市的暗訪和技術(shù)評估；20xx年，獲得全國愛衛(wèi)會“國家衛(wèi)生城市”稱號命名。

　　三、實施步驟

　�。ㄒ唬�準(zhǔn)備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》和《宜賓市南溪區(qū)20xx年創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市指標(biāo)任務(wù)分解表》，針對工作的重點和難點，制定創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進(jìn)我局國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作，力爭20xx年10月底前達(dá)到《國家衛(wèi)生城市標(biāo)準(zhǔn)》。

　�。ǘ�）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的創(chuàng)衛(wèi)工作實施方案，全面推進(jìn)愛國衛(wèi)生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環(huán)境衛(wèi)生，環(huán)境美化，公共場所、生活飲用水衛(wèi)生，傳染病防治，病媒生物防治等創(chuàng)建工作。

　�。ㄈ�）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛(wèi)會專家及市、區(qū)愛衛(wèi)主管部門對我局創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市創(chuàng)建工作的技術(shù)指導(dǎo)，按照提出的指導(dǎo)意見，逐項整改提高，全面提升創(chuàng)建水平。力爭20xx年11月底前達(dá)到創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市要求，通過初檢。

　　四、重點工作

　　1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控?zé)魮Q成環(huán)保節(jié)能燈等，使單位公廁干凈整潔，環(huán)境舒適。

　　2、認(rèn)真做好衛(wèi)生管理與保持。一是重點治理辦公區(qū)域衛(wèi)生環(huán)境，做好各辦公室環(huán)境衛(wèi)生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內(nèi)凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛(wèi)生環(huán)境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負(fù)責(zé)街面進(jìn)行衛(wèi)生大掃除。

　　3、全面落實“綠美亮工程”。

　�。�1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。

　�。�2）美化工程：與提升單位整體形象相結(jié)合，環(huán)境綜合整治要達(dá)到凈化、香化、生態(tài)化標(biāo)準(zhǔn)，力求人居環(huán)境與自然環(huán)境的.和諧統(tǒng)一。

　　（3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護(hù)好現(xiàn)有照明燈。

　　4、全面實施“建栽清工程”。

　�。�1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。

　�。�2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。

　�。�3）清：清垃圾、清衛(wèi)生死角、清亂扔亂放。

　　五、保障措施

　　(一)提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。愛國衛(wèi)生月活動是促進(jìn)愛國衛(wèi)生工作和城鄉(xiāng)環(huán)境治理的助推器，是掀起城鄉(xiāng)環(huán)境整治的大好時機(jī)，單位全體職工務(wù)必要高度重視，做到嚴(yán)密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛(wèi)生創(chuàng)建工作不走過場，真正落到實處。

　　(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，廣泛深入地開展衛(wèi)生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛(wèi)生防病知識，倡導(dǎo)健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。

　　(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負(fù)責(zé)人要率先垂范，帶頭參與環(huán)境整治工作。

　　審計實施方案 10

　　為深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》和審計署《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方審計機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費工作的通知》等有關(guān)文件要求，提高廣大干部職工對保持“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認(rèn)識，促進(jìn)局機(jī)關(guān)加強(qiáng)內(nèi)部管理，形成“人人講節(jié)儉、事事講節(jié)約”的良好風(fēng)氣，在全局范圍內(nèi)開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，特制定具體實施方案如下：

　　一、指導(dǎo)思想

　　認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》等有關(guān)文件精神，以倡導(dǎo)節(jié)能、增效為目標(biāo)，從局審計工作實際出發(fā)，深入開展“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的宣傳教育，努力營造勤儉節(jié)約光榮，鋪張浪費為恥的良好氛圍。進(jìn)一步完善各項規(guī)章制度，加強(qiáng)控制和監(jiān)督，努力從源頭和過程上制止浪費現(xiàn)象，提高資源使用效能。

　　二、活動目標(biāo)

　　使廣大干部職工充分認(rèn)識建設(shè)節(jié)約型社會的重要意義，進(jìn)一步樹立“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的意識。深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，從節(jié)約一度電、一滴水、一張紙做起，嚴(yán)格內(nèi)控管理措施，降低行政運(yùn)行成本，促進(jìn)資源的合理利用。

　　三、活動安排

　�。ㄒ唬┬麄鹘逃�階段

　　充分利用局域網(wǎng)開展宣傳教育，使廣大干部職工進(jìn)一步提高對“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認(rèn)識；組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，進(jìn)一步增強(qiáng)效益理念。在全局大力營造厲行節(jié)約、反對浪費的氛圍，積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動。樹立從小事做起的觀念，形成人人崇尚節(jié)約、人人參與節(jié)能的良好氛圍。

　�。ǘ�）組織實施階段

　　1、開展節(jié)約用電。充分利用自然光照，減少照明設(shè)備電耗，防止“長明燈”現(xiàn)象。減少計算機(jī)、打印機(jī)等辦公設(shè)備待機(jī)消耗，下班后切斷所有電源。加強(qiáng)對空調(diào)使用的管理，夏季室內(nèi)空調(diào)溫度設(shè)置不得低于26攝氏度。

　　2、抓好節(jié)約用水�？茖W(xué)設(shè)置公共區(qū)域綠地和景觀環(huán)境灌溉用水周期。注重一水多用，堅持重復(fù)和循環(huán)用水，提高水資源利用率。正確使用節(jié)水型龍頭、沖洗閥、水箱等節(jié)水設(shè)備和器具，養(yǎng)成隨用隨開和用后隨關(guān)的用水習(xí)慣，杜絕跑冒滴漏和“長流水”現(xiàn)象發(fā)生。

　　3、搞好公車節(jié)能。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車輛定編管理，加強(qiáng)公務(wù)用車管理與維護(hù)，降低車輛運(yùn)行成本。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車輛“一統(tǒng)三定三公開”制度，即統(tǒng)一招投標(biāo)，定點維修、定點保險、定點加油和公開維修費、公開里程數(shù)、公開用油數(shù)。

　　4、節(jié)約辦公經(jīng)費。充分發(fā)揮電子政務(wù)優(yōu)勢，大力推進(jìn)無紙化辦公。提倡文稿雙面用紙和信封、復(fù)印紙的再利用，控制紙質(zhì)公文印刷數(shù)量。推廣使用高效節(jié)能辦公用品，嚴(yán)格規(guī)范辦公用品配置、采購、領(lǐng)用制度。

　　5、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。按照年度經(jīng)費細(xì)化安排使用資金，各項經(jīng)費開支嚴(yán)格履行審批、審核、報銷程序。不得無預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)支出。開支經(jīng)費結(jié)算方式，嚴(yán)格實行銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算制度。

　　6、加強(qiáng)“三公“經(jīng)費管理。進(jìn)一步強(qiáng)化公務(wù)接待管理，嚴(yán)格控制接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)，建立接待清單，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不安排接待。進(jìn)一步嚴(yán)格公務(wù)用車管理，不得公車私用以及使用公車辦理與公務(wù)無關(guān)的事項。進(jìn)一步嚴(yán)格公務(wù)出國（境）管理。

　　7、規(guī)范會議活動審批程序。嚴(yán)格按照會議管理要求辦好會議，嚴(yán)格控制會議數(shù)量、時間和規(guī)模，大力減少會議文件、簡報的印制數(shù)量。

　　8、提倡文明用餐。繼續(xù)開展以“節(jié)儉飲食、減少浪費”為主題的文明餐桌行動，引導(dǎo)干部職工形成“文明消費、節(jié)約用餐”的.良好風(fēng)尚，合理安排繕食，以食取量，杜絕浪費。

　�。ㄈ�）總結(jié)提高階段

　　勤儉節(jié)約是人類永恒的主題，是中華民族的傳統(tǒng)美德，是推進(jìn)事業(yè)發(fā)展的強(qiáng)大精神力量，是在任何時期都應(yīng)該倡導(dǎo)、踐行的重要行為規(guī)范。為深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”主題實踐活動，確保活動取得實效，對活動開展情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，不斷完善內(nèi)部管理制度，把勤儉節(jié)約融入到具體工作中，牢固樹立勤儉節(jié)約的思想觀念。

　　四、活動要求

　�。ㄒ唬┨岣哒J(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是加快建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)的重要舉措。各科室、單位要積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，樹立“節(jié)約光榮、浪費可恥”的思想觀念，把勤儉節(jié)約的責(zé)任細(xì)化到每個崗位、每個環(huán)節(jié)，使勤儉節(jié)約工作轉(zhuǎn)化為干部職工的自覺行動。

　�。ǘ�）明確責(zé)任，狠抓落實。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是貫徹落實《公共機(jī)構(gòu)節(jié)能條例》的具體行動，各科室、單位都要結(jié)合工作實際，從每個崗位細(xì)節(jié)入手、從我做起、從點滴做起、從身邊的小事做起。做到人走燈滅、人離水停、人走機(jī)關(guān)。從“勤儉節(jié)約、從我做起”的實踐中深刻認(rèn)識建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)的重大意義。

　�。ㄈ�）求真務(wù)實、注意實效。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是深入貫徹落實《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》的具體要求，各科室、單位都要高度重視做好勤儉節(jié)約工作，抓住重要環(huán)節(jié)、加強(qiáng)日常管理。通過開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，使廣大干部職工對建設(shè)節(jié)約型機(jī)關(guān)的認(rèn)識更加深刻，使人人節(jié)約、時時節(jié)約、處處節(jié)約成為廣大干部職工的自覺行動，進(jìn)一步促進(jìn)勤儉節(jié)約工作深入開展。

　　審計實施方案 11

　　為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。

　　一、大數(shù)據(jù)審計思路

　�。ㄒ唬�樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。

　�。ǘ�）充實大數(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；

　　積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；

　　推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機(jī)審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。

　�。ㄈ�）強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計隊伍建設(shè)。運(yùn)用計算機(jī)和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計應(yīng)動員全局力量，而不僅僅局限在計算機(jī)人員。加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的知識，還要懂得審計實務(wù)；

　　加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。

　　二、提高大數(shù)據(jù)審計的措施

　�。ㄒ唬┣捌跀�(shù)據(jù)調(diào)查

　　對全市各部門（單位）所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。

　�。ǘ�）積極配合項目組

　　在項目實施前積極與組長、主審進(jìn)行溝通，如何開展計算機(jī)審計、項目組需要什么、項目所需要的'數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。

　　（三）參與重點項目

　　年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運(yùn)用自己的思路和方法開展審計。

　�。ㄋ模┚帉懹嬎銠C(jī)審計方法

　　在審計項目完成后，總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機(jī)審計方法，并編寫計算機(jī)審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。

　　（五）加強(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力

　　一是加強(qiáng)與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計思路，學(xué)習(xí)審計方法，閱讀計算機(jī)審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。

　　審計實施方案 12

　　一、審計時間

　　從20xx年8月1日至20xx年10月20日（各村審計時間見附件）

　　二、審計范圍

　　自20xx年1月至20xx年7月本屆村干部任期內(nèi)的村集體財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動。

　　三、審計內(nèi)容

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)收支情況及貨幣資金管理

　　審計收入是否按規(guī)定全部入賬，包括發(fā)包收入、租賃收入、財政補(bǔ)助收入、上級單位撥入資金等；檢查非生產(chǎn)性支出是否合理，包括招待費支出總額是否超標(biāo)、大額開支是否按規(guī)定程序辦理等。

　　審計村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金管理是否執(zhí)行財務(wù)管理制度，是否落實庫存現(xiàn)金限額制度，是否存在多頭開設(shè)銀行存款賬戶，是否實行財務(wù)印鑒分開管理，是否存在公款私存、白條頂庫等現(xiàn)象。

　�。ǘ�）集體資產(chǎn)管理

　　審計村集體資產(chǎn)處置，是否依法依規(guī)、按規(guī)定程序處理；集體資產(chǎn)是否增值是否流失；承擔(dān)和租賃等重大經(jīng)濟(jì)事項是否經(jīng)集體討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制；是否按合同約定及時收繳各類承包款項；有無因管理不善造成集體資產(chǎn)損失的現(xiàn)象。

　�。ㄈ�）債權(quán)、債務(wù)管理

　　審查債權(quán)、債務(wù)增減變化，梳理債權(quán)、債務(wù)產(chǎn)生原因；審查有無借款用于不合理的非生產(chǎn)性開支，有無盲目舉債情況，有無未履行民主程序、未簽訂借款合同將集體資金擅自借給個人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)�；虻盅旱�；重點審查集體資金被拖欠、占用情況。

　　（四）土地發(fā)包、承包

　　審計“四荒”等資源型資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標(biāo)、拍賣、租賃和公開協(xié)商等方式，是否簽訂規(guī)范的土地承包合同，土地承包經(jīng)營權(quán)證填寫、發(fā)放是否規(guī)范；村級項目、基建工程建設(shè)有否公開招標(biāo)，有無“人情包”或“權(quán)力包”等。

　�。ㄎ澹�專項資金管理

　　審計上級撥劃或接受社會捐贈的.資金和物資的管理、使用情況；土地征收補(bǔ)償費的管理、使用、分配情況等。

　�。�六）民主監(jiān)督和財務(wù)公開

　　審計村級組織是否按要求建立村務(wù)監(jiān)督等組織，財務(wù)公開是否全面、真實、及時、規(guī)范；村內(nèi)“一事一議”籌資籌勞的程序是否規(guī)范，資金收取是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍以及資金的使用情況等。

　　審計實施方案 13

　　一、審計工作目標(biāo)

　　圍繞落實社區(qū)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等制度，進(jìn)一步加大對社區(qū)干部履行職責(zé)和社區(qū)建設(shè)項目資金使用效益的審計監(jiān)督力度，嚴(yán)格落實社區(qū)書記、主任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，社區(qū)財務(wù)收支審計等制度，促進(jìn)社區(qū)經(jīng)濟(jì)管理工作規(guī)范、資金使用效率提高。通過審計摸清社區(qū)家底，客觀反映和評價社區(qū)干部履職能力、社區(qū)集體資源、資產(chǎn)保值增值能力等與社區(qū)居民切身利益相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動狀況，維護(hù)社區(qū)穩(wěn)定，促進(jìn)社區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

　　二、審計對象、方式及時間安排

　　審計對象：街道27個社區(qū)的財務(wù)收支情況、重點工程建設(shè)項目情況及下屬的全資和控股公司經(jīng)營情況。

　　審計方式：本次審計，按照就地審計的`原則，采取街道內(nèi)部審計與委托社會審計機(jī)構(gòu)審計相結(jié)合的方式進(jìn)行。街道審計所審計4個社區(qū)，委托社會審計機(jī)構(gòu)審計23個社區(qū)。

　　審計時間：本次審計計劃分三批進(jìn)行，每批審計9個社區(qū)。第一批社區(qū)審計于20xx年6月30日前結(jié)束，第二批社區(qū)審計于20xx年9月30日前結(jié)束，第三批社區(qū)審計于20xx年12月31日前結(jié)束（詳見附2）。

　　三、審計重點

　　1.社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動過程中遵守國家法律法規(guī)情況，社區(qū)執(zhí)行地方政府規(guī)定及內(nèi)部控制制度建立情況，社區(qū)民主決策執(zhí)行情況。

　　2.社區(qū)資源、資產(chǎn)的管理使用情況。主要包括涉及社區(qū)集體所有或以投資、經(jīng)營和勞動積累所形成的各類財產(chǎn)物資、土地、森林（林地）、山嶺、灘涂、水面和荒地債權(quán)股權(quán)及無形資產(chǎn)的管理與使用情況。

　　涉及社區(qū)舊村改造過程中集體資產(chǎn)流向、對已經(jīng)拆除的集體資產(chǎn)、對新構(gòu)建、購置的集體資產(chǎn)是否已按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，居民住房分配等涉及群眾切身利益的問題是否經(jīng)過規(guī)定的民主決策程序及社區(qū)居民住房分配等情況。

　　涉及社區(qū)集體資產(chǎn)的租賃等情況及社區(qū)賬外資產(chǎn)、資源管理與使用等情況。

　　3.社區(qū)的收入和支出及分配情況。

　　4.社區(qū)的債權(quán)和債務(wù)情況。

　　5.社區(qū)公益及福利性支出情況。

　　6.經(jīng)濟(jì)合同的簽定和執(zhí)行情況。

　　7.社區(qū)建設(shè)項目管理情況。重點審計社區(qū)舊村改造項目。已完成的舊村改造工程項目，全部納入本次審計的范圍。

　　8.社區(qū)集體全資和控股公司、企業(yè)情況。

　　9.公司、企業(yè)中用于社區(qū)公益性支出和其他支出情況。

　　10.全資或控股公司、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況。

　　11.貪污受賄、侵占集體資產(chǎn)、資源情況。

　　12.根據(jù)實際情況，對街道黨政組織和群眾關(guān)心的其他問題進(jìn)行審計。

　　四、審計工作要求

　�。ㄒ唬┚�心組織實施，確保審計質(zhì)量。此次審計時間緊、任務(wù)重、要求高，各社區(qū)要高度重視，積極配合，街道設(shè)審計通報制度，對出現(xiàn)不能正常進(jìn)行審計的社區(qū)予以通報。

　　審計實施方案 14

　　為確保項目審核質(zhì)量，園滿完成審核任務(wù)，特制定以下審核實施方案：

　　一、審核依據(jù)

　　1、《中華人民共和國審計法》

　　2、《中華人民共和國審計法實施條例》

　　3、《中華人民共和國注冊會計師法》

　　4、《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》

　　5、國家發(fā)展計劃委員會《建設(shè)項目前期工程咨詢收費暫行規(guī)定》

　　6、國家發(fā)展計劃委員會《工程咨詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法》

　　7、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》

　　8、財政部《審計機(jī)關(guān)國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》

　　9、財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》

　　10、財政部《財政性基本建設(shè)資金投資項目預(yù)決算審查規(guī)程》

　　11、財政部《國有建設(shè)單位會計制度》

　　12、建設(shè)部《造價咨詢單位管理辦法》

　　13、建設(shè)部《造價工程師注冊管理辦法》

　　14、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》

　　15、中價協(xié)《工程造價咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》

　　16、委托方的具體要求和相關(guān)的法律、法規(guī)

　　二、審核程序

　　根據(jù)該工程竣工決算審核的具體特點及要求，本次審核工作為六個階段來實施。

　�。ㄒ唬┯媱濍A段

　　1、在充分了解委托方和該工程項目有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)《委托業(yè)務(wù)合同書》的要求，編制工程決算的審核計劃。

　　2、以書面形式要求委托方提供下列資料：

　�。�1）基建財務(wù)、材料、物資管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度；

　�。�2）有關(guān)方面編制的工程概（預(yù)）書及歷次調(diào)整文件；

　�。�3）工程量計算書，主要材料分析表，鋼材耗用明細(xì)表，調(diào)價部分材料消耗計算表；

　�。�4）付款資料，包括建設(shè)單位及施工單位因工程需要預(yù)付的工程款、材料款清單及財務(wù)資料。

　　（5）涉及工程索賠的有關(guān)文件和資料；

　�。�6）竣工驗收報告、竣工結(jié)算書

　�。�7）工程項目竣工財務(wù)決算；

　�。�8）工程竣工財務(wù)決算編制依據(jù)和辦法；

　�。�9）歷年工程財務(wù)投資計劃；

　�。�10）歷年財務(wù)決算報表、賬冊、憑證；

　　（11）其他與工程造價有關(guān)的資料

　　2、組成包括項目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的審核工作小組，并進(jìn)行合理分工。

　　3、建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審核小組成員參加的審前會商，通報和溝通情況，達(dá)到相互理解，相互支持。必要時可做審計驗證前的會商紀(jì)要。

　　4、項目經(jīng)理應(yīng)指派審核小組成員做好委托方所提供的.資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。

　　5、項目經(jīng)理應(yīng)組織審核小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方提供的資料，組織審核人員進(jìn)行重點培訓(xùn)，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點，把握審核方法；

　　6、在全程審核期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審核過程中的變化及時修改和補(bǔ)充審核計劃。

　�。ǘ�）實施階段

　　1、竣工決算的基本原則

　　竣工決算審核應(yīng)在客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確的原則下進(jìn)行，以保證竣工決算的合理性、合規(guī)性和真實性。

　　2、竣工決算審核的重點

　　采用全面審核法和復(fù)核法，對工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審查，具體包括：

　�。�1）竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對遺留問題的處理是否合規(guī)；工程項目竣工決算報表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”），表中各項目的內(nèi)容填列是否完整、正確、真實、各表之間的勾稽關(guān)系是否相符；竣工情況說明書所列項目內(nèi)容是否全面、真實；

　�。�2）工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實性：

　　（3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、其他費用的實際完成情況；

　　（4）交付使用資產(chǎn)是否真實完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全；在建工程是否真實；

　�。�5）工程建設(shè)成本的合理性、合規(guī)性、真實性；

　�。�6）財務(wù)成本核算是否完整、真實、準(zhǔn)確；基建賬薄是否健全、財務(wù)處理是否合規(guī)；各項支出的是否合規(guī)、財務(wù)信息反映的工程情況是否真實和完整；關(guān)注是否嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)期與建設(shè)期的界限，確保銀行借款利息分?jǐn)偟恼鎸嵭�，工程達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的借款利息計入項目建設(shè)成本，除此之外，計入財務(wù)費用。

　　（7）基建收入的核算是否符合相關(guān)規(guī)定、是否真實、完整。

　�。�8）審查結(jié)余資金：主要審核銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金；庫存物資存量的真實性，有無積壓、隱瞞、挪用等問題或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象；往來款項，核實結(jié)果實債權(quán)債務(wù)，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題；查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時清理的原因。

　　另外，我們將依據(jù)國家財稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注本項目建設(shè)過程中所涉及各種稅費的計算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費的代扣代繳情況。

　　（三）匯總階段

　　1、審核人員應(yīng)對所審核范圍的各種審核成果資料認(rèn)真進(jìn)行分析、匯總、整理，形成書面的審核工作底稿。審核工作底稿包括審核計劃階段的工作底稿、符合性測試的工作底稿、實質(zhì)性測試的工作底稿和匯總性工作底稿。

　　2、編制審核工作底稿應(yīng)遵循實事求是、事件重要、過程完整、文字簡練、敘述清楚、落筆嚴(yán)慎的原則。

　　3、各專業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問題，并將審核情況交給項目

　　經(jīng)理匯總；

　　4、由項目負(fù)責(zé)人組織，就審核中發(fā)現(xiàn)的問題向委托方匯報。

　�。ㄋ模�溝通階段

　　1、對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，同委托單位、建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行溝通并最終達(dá)成一致意見。

　　2、對未達(dá)成一致意見的遺留問題，應(yīng)召集相關(guān)人員以專項會議的形式協(xié)商解決，并作會議記錄；

　　3、對達(dá)成一致意見的審核結(jié)果出具《竣工程決算審核定案匯總表》，由委托方簽字認(rèn)可。

　　（五）報告階段

　　1、項目負(fù)責(zé)人匯總各專業(yè)審核人員的數(shù)據(jù)資料，并出編制審核報告初稿；

　　2、就審核報告初稿與委托方進(jìn)行溝通；

　　3、對審核報告進(jìn)行三級審核出具正式審核報告；

　　4、項目負(fù)責(zé)人對審核工作進(jìn)行總結(jié)并對審核工程底稿進(jìn)行整理歸檔；

　　（六）后續(xù)服務(wù)階段

　　1、根據(jù)該項目實施過程的具體情況提出管理建議書；

　　2、對委托方的工程管理提供咨詢服務(wù)；

　　審計實施方案 15

　　一、職責(zé)調(diào)整

　�。ㄒ唬┤∠�的職責(zé)

　　取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項。

　�。ǘ�）劃入的職責(zé)

　　將原市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室承擔(dān)的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)職責(zé)劃入市財政局。

　　（三）加強(qiáng)的職責(zé)

　　1、改革完善預(yù)算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預(yù)算管理，充分發(fā)揮各部門在預(yù)算編制中的作用，細(xì)化、完善部門預(yù)算，編制公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，提高預(yù)算管理的科學(xué)化和透明度。

　　2、完善市縣財力與事權(quán)相匹配的財政體制，整合專項轉(zhuǎn)移支付項目，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉(zhuǎn)移支付制度，增強(qiáng)縣鄉(xiāng)政府提供公共服務(wù)的能力。

　　3、圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，完善公共財政體系，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財政保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)，重點增加基本公共服務(wù)的投入。嚴(yán)格控制一般性開支，降低行政成本。

　　4、強(qiáng)化財稅調(diào)節(jié)收入分配的職責(zé)，完善各級政府間、政府與企業(yè)間的分配政策，完善鼓勵公益事業(yè)發(fā)展的財稅政策，縮小縣區(qū)之間、行業(yè)之間的收入分配差距，促進(jìn)社會公平。

　　二、主要職責(zé)

　�。ㄒ唬┴瀼貓�(zhí)行財政、稅收方面的法律法規(guī)和方針政策，維護(hù)社會穩(wěn)定，擬訂全市財政政策、改革方案及其他有關(guān)政策，審查、上報全市地方稅收的有關(guān)減、免、緩事項，擬訂全市財政、預(yù)算、地方稅收、財務(wù)、會計管理方面的規(guī)范性文件，并監(jiān)督實施。

　�。ǘ�）根據(jù)全市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展戰(zhàn)略，擬訂財政發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展計劃，編制并組織執(zhí)行政府公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度決算。

　�。ㄈ�）承擔(dān)市本級各項財政收支管理的任務(wù)；負(fù)責(zé)編制年度市本級預(yù)決算草案并組織執(zhí)行，受市政府委托，向市人民代表大會報告市本級和全市年度財政預(yù)算及其執(zhí)行情況，向市人民代表大會常務(wù)委員會報告財政決算；組織制定市本級經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)、定額；負(fù)責(zé)審核批復(fù)部門（單位）的年度預(yù)決算；完善市對縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度。

　�。ㄋ模┴�(fù)責(zé)政府非稅收入管理，按規(guī)定管理行政事業(yè)性收費、政府性基金及其他非稅收入；管理財政票據(jù)；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督管理工作。

　�。ㄎ澹┙M織制定全市國庫管理制度、國庫集中支付制度，指導(dǎo)和監(jiān)督全市國庫業(yè)務(wù)，按規(guī)定開展國庫現(xiàn)金管理工作；負(fù)責(zé)制定政府采購制度并監(jiān)督管理。

　�。�六）負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

　　（七）負(fù)責(zé)審核和匯總編制全市國有資本經(jīng)營預(yù)決算草案，制定全市國有資本經(jīng)營預(yù)算的制度和辦法，收取市本級企業(yè)國有資本收益，組織貫徹實施企業(yè)財務(wù)制度，按規(guī)定管理資產(chǎn)評估工作，擬訂并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)制度、政府與企業(yè)的分配制度和辦法。

　　（八）負(fù)責(zé)市級機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費管理、基本建設(shè)預(yù)算的審批；負(fù)責(zé)辦理和監(jiān)督全市財政的經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出、政府性投資項目的財政撥款，參與擬訂市建設(shè)投資的有關(guān)政策，制定基本建設(shè)財務(wù)制度，負(fù)責(zé)有關(guān)政策性補(bǔ)貼和專項儲備資金財政管理工作。負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理工作。

　�。ň牛�會同有關(guān)部門管理市財政社會保障和就業(yè)及醫(yī)療衛(wèi)生支出，擬訂全市社會保障資金（基金）的財務(wù)管理制度，編制本市社會保險預(yù)決算草案。

　�。ㄊ�）貫徹執(zhí)行國家關(guān)于政府內(nèi)外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務(wù)管理制度和辦法，防范財政風(fēng)險；負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理政府內(nèi)外債務(wù)，按規(guī)定管理外國政府和國際金融組織貸（贈）款。

　�。ㄊ�一）負(fù)責(zé)管理全市會計工作，監(jiān)督和規(guī)范會計行為，制定全市會計管理的制度、辦法并組織實施，指導(dǎo)和監(jiān)督本市注冊會計師和會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和管理社會審計。

　�。ㄊ�二）監(jiān)督檢查財稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況，反映財政收支管理中的重大問題，提出加強(qiáng)財政管理的措施和建議。

　�。ㄊ�三）制定財政科學(xué)研究和教育規(guī)劃，組織財政人才培訓(xùn)；負(fù)責(zé)財政信息和財政宣傳工作；負(fù)責(zé)財政信息化及金財工程建設(shè)工作。

　�。ㄊ�四）承辦市政府交辦的其他事項。

　　三、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)

　　根據(jù)上述職責(zé)，市財政局設(shè)19個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：

　�。ㄒ唬┺k公室

　　負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)政務(wù)工作，督促檢查機(jī)關(guān)工作制度的落實；負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)會議的組織和決定事項的督辦；負(fù)責(zé)文電、機(jī)要、檔案、、保密、接待、計劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務(wù)、機(jī)關(guān)財務(wù)和資產(chǎn)管理等工作；負(fù)責(zé)人大議案、建議和政協(xié)提案的辦理。

　�。ǘ�）人事教育科（離退休人員服務(wù)科）

　　負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和所屬單位的機(jī)構(gòu)編制、干部人事、勞動工資、培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘等工作；負(fù)責(zé)離退休人員的服務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)組織實施目標(biāo)責(zé)任考核工作。

　�。ㄈ�）綜合科

　　分析預(yù)測全市財政經(jīng)濟(jì)形勢并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會同有關(guān)方面擬訂土地、礦產(chǎn)等國有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實施政府非稅收入國庫集中收繳；會同有關(guān)方面對住房公積金進(jìn)行監(jiān)管；負(fù)責(zé)全市監(jiān)督有關(guān)工作；承擔(dān)清理規(guī)范公務(wù)員津貼補(bǔ)貼的具體工作，管理財政票據(jù)。

　�。ㄋ模┱�策法規(guī)科

　　擬訂全市財政法制建設(shè)規(guī)劃，并負(fù)責(zé)組織實施；組織本市財政系統(tǒng)法制宣傳教育工作；組織全市財政系統(tǒng)依法行政和行政執(zhí)法監(jiān)督檢查；審核地方其他規(guī)范性文件中有關(guān)財政政策的條款；承擔(dān)機(jī)關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核、報備工作；承辦國家賠償費用管理工作；承擔(dān)有關(guān)行政復(fù)議、行政應(yīng)訴工作。

　�。ㄎ澹╊A(yù)算科

　　研究提出財政政策、財政體制、預(yù)算管理制度和中長期財政規(guī)劃的建議；編制年度全市預(yù)決算草案和辦理預(yù)算追加事宜，匯總年度市、縣財政預(yù)算；承擔(dān)市本級部門預(yù)算編制、審核、調(diào)整工作；承擔(dān)市級部門支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)及項目庫管理工作；研究建立財政支出績效評價制度和評價體系；承擔(dān)市對縣區(qū)轉(zhuǎn)移支付工作，統(tǒng)一辦理與上下級財政的結(jié)算補(bǔ)助和上解事項；擬訂地方政府性債務(wù)管理制度和辦法，負(fù)責(zé)地方政府公益性債務(wù)的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)提出本級政府預(yù)算預(yù)備費的動用方案；負(fù)責(zé)審核報批地方稅收減免、稅率調(diào)整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調(diào)整方案的建議，協(xié)調(diào)財政和稅務(wù)、人行國庫部門的工作關(guān)系。

　�。�六）國庫科

　　組織國庫預(yù)算執(zhí)行，分析預(yù)測財政運(yùn)行情況；組織實施預(yù)算會計制度，承擔(dān)財政總預(yù)算會計核算工作，負(fù)責(zé)組織全市財政總預(yù)算工作；擬訂全市國庫管理制度和國庫集中支付制度，指導(dǎo)全市全面推行國庫集中支付制度；組織實施政府非稅收入國庫集中收繳；管理財政和行政事業(yè)單位銀行賬戶；承擔(dān)國庫現(xiàn)金管理的有關(guān)工作。

　�。ㄆ撸┬姓�政法科

　　承擔(dān)行政、黨派、群團(tuán)等方面的'部門預(yù)算有關(guān)工作；擬訂全市行政財務(wù)管理制度；管理法律援助經(jīng)費；負(fù)責(zé)市本級行政事業(yè)單位申報車輛更新工作；承擔(dān)統(tǒng)一著裝管理工作；承擔(dān)軍隊、武警、政法等單位預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；負(fù)責(zé)相關(guān)部門專項資金財政管理工作。

　　（八）教科文科

　　承擔(dān)教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計劃生育等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；做好資金整合使用，發(fā)揮財政資金最大效應(yīng)；擬訂全市事業(yè)單位的財務(wù)管理制度；承擔(dān)義務(wù)教育經(jīng)費保障機(jī)制改革的具體工作，承擔(dān)市本級國有文化企業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)管理的有關(guān)工作。

　�。ň牛┙�(jīng)濟(jì)建設(shè)科

　　承擔(dān)發(fā)展改革、工業(yè)和信息化、國有資產(chǎn)管理、交通運(yùn)輸、安監(jiān)、住房和城市建設(shè)、城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、園林環(huán)衛(wèi)、環(huán)保、供銷、糧食、商務(wù)等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作；承擔(dān)政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設(shè)投資的有關(guān)工作；擬訂全市基本建設(shè)財務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、科技創(chuàng)新、文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展、現(xiàn)代物流、物資儲備、園區(qū)發(fā)展等財政政策的制定、項目申報和資金管理工作；負(fù)責(zé)涉農(nóng)補(bǔ)貼、家電下鄉(xiāng)，以舊換新、在石油價格等政策性補(bǔ)貼資金兌付；負(fù)責(zé)政府投資建設(shè)項目投、融資資金審核管理。

　�。ㄊ�）農(nóng)業(yè)科

　　承擔(dān)農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、氣象、扶貧等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；擬訂全市財政支農(nóng)資金管理辦法和有關(guān)行業(yè)事業(yè)、企業(yè)財務(wù)管理制度；管理支農(nóng)專項資金、扶貧專項貸款貼息資金；負(fù)責(zé)支農(nóng)資金的整合及績效考評工作。

　　（十一）社會保障科

　　承擔(dān)人力資源和社會保障、民政、衛(wèi)生等方面的部門預(yù)算有關(guān)工作，研究提出相關(guān)財政政策；會同有關(guān)方面管理市財政社會保障、就業(yè)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)及醫(yī)療衛(wèi)生支出；會同有關(guān)方面擬訂有關(guān)資金（基金）財務(wù)管理制度；承擔(dān)社會保險基金財政監(jiān)管工作；編制市級社會保障預(yù)決算草案；審核全市社會保險基金預(yù)決算草案。

　�。ㄊ�二）企業(yè)科

　　承擔(dān)市國有資本經(jīng)營預(yù)算、收益管理的有關(guān)工作；負(fù)責(zé)全市企業(yè)國有資本金基礎(chǔ)管理工作；研究提出支持全市國有企業(yè)、行業(yè)改革和發(fā)展的財政政策；負(fù)責(zé)支持中小企業(yè)發(fā)展各項專項資金的管理；擬訂企業(yè)財務(wù)制度及企業(yè)財務(wù)會計信息報告編制辦法并組織實施；負(fù)責(zé)下崗職工小額擔(dān)保貸款資金的籌措和實施；負(fù)責(zé)大中型水庫移民后期扶持資金的管理。

　�。ㄊ�三）金融與國際合作科

　　承擔(dān)財政金融業(yè)改革和發(fā)展政策研究工作；按規(guī)定管理政策性金融業(yè)務(wù)；參與編制全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款規(guī)劃，對全市擬申請國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進(jìn)行審核、組織評估、提出建議并向國家申報；對全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進(jìn)行財務(wù)管理并監(jiān)督落實償債資金。

　�。ㄊ�四）會計科

　　貫徹落實會計法律、法規(guī)、地方性規(guī)章及制度，負(fù)責(zé)全市會計管理工作；承擔(dān)全市會計專業(yè)技術(shù)資格及職稱考試管理工作；承擔(dān)注冊會計師、會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作；負(fù)責(zé)全市記賬機(jī)構(gòu)的審批和業(yè)務(wù)監(jiān)督管理工作；會同有關(guān)部門指導(dǎo)全市村級會計委托服務(wù)工作；負(fù)責(zé)全市注冊會計師行業(yè)黨建工作；組織開展全市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核等工作；組織、指導(dǎo)和監(jiān)督全市會計信息化建設(shè)工作。

　�。ㄊ�五）政府采購管理科

　　擬訂市級政府采購制度、辦法并組織實施，負(fù)責(zé)市級政府采購資金的管理、專家?guī)斓墓芾砗凸��?yīng)商的資格審查工作，監(jiān)管市級政府采購工作；負(fù)責(zé)受理政府采購的投訴及處理工作；負(fù)責(zé)市本級行政事業(yè)單位車輛編制核定工作及事故車輛維修和正常車輛維修的審定工作；負(fù)責(zé)對本市政府采購信息進(jìn)行統(tǒng)計分析，指導(dǎo)縣（區(qū)）政府采購工作。

　�。ㄊ�六）財政信息化管理科

　　擬訂全市財政信息化及金財工程建設(shè)相關(guān)制度、實施規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃并組織實施；負(fù)責(zé)維護(hù)全市財政廣域網(wǎng)、城域網(wǎng)、公共網(wǎng)；承擔(dān)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決策支持、行政管理等財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)工作，負(fù)責(zé)財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的技術(shù)評審和推廣工作；承擔(dān)信息資源開發(fā)、數(shù)據(jù)庫建設(shè)工作；指導(dǎo)縣區(qū)開展財政信息化工作。

　�。ㄊ�七）行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理科

　　負(fù)責(zé)制定全市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的開支標(biāo)準(zhǔn)和支出政策；負(fù)責(zé)市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的協(xié)調(diào)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。

　�。ㄊ�八）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室

　　承擔(dān)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作；擬訂農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的中長期規(guī)劃；組織開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)重大課題調(diào)查研究；負(fù)責(zé)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目的評估論證、申報審批和組織實施工作；負(fù)責(zé)全市農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目資金的落實、使用管理和監(jiān)督檢查工作；承擔(dān)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)的統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)測工作；指導(dǎo)縣區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)工作。

　�。ㄊ�九）市財政監(jiān)督檢查處

　　擬訂本市財政監(jiān)督制度和辦法；監(jiān)督財稅法規(guī)、政策的執(zhí)行情況；承擔(dān)財政收支預(yù)算執(zhí)行、財政資金績效、重點建設(shè)項目資金使用、會計信息質(zhì)量等監(jiān)督檢查工作；組織協(xié)調(diào)重大或?qū)ｍ椮斦�監(jiān)督檢查，依法查處違法違規(guī)行為；負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及局屬單位內(nèi)部監(jiān)督檢查工作；負(fù)責(zé)受理和查處群眾舉報的違反財經(jīng)法紀(jì)法規(guī)工作。

　　四、人員編制

　　市財政局機(jī)關(guān)行政編制97名。其中：局長1名，副局長4名，總會計師1名，市財政監(jiān)督檢查處主任1名（副處級），科級領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)37名（含監(jiān)察室主任職數(shù)1名）。

　　審計實施方案 16

　　一、審計目的

　　開展對村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是對農(nóng)村基層干部監(jiān)督管理工作的一個重要環(huán)節(jié)，是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要措施。開展村干部任期和離任專項審計，既能客觀公正地評價村干部的工作業(yè)績，也能保障村民的知情權(quán)和決策權(quán)；既是加強(qiáng)基層民主建設(shè)的需要，也是村級組織換屆的一項重要基礎(chǔ)工作。做好這項工作，目的是明確村“兩委”干部責(zé)任、規(guī)范離任程序，有利于新老班子工作交接；有利于促進(jìn)農(nóng)民群眾選出作風(fēng)正派、廉潔公正、為農(nóng)民辦實事的村干部；有利于強(qiáng)化村級財務(wù)管理的監(jiān)督約束機(jī)制，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要充分認(rèn)識開展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重要性和必要性。

　　二、審計對象和重點

　　村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的審計對象：行使村集體經(jīng)濟(jì)組織及村民委員會財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟(jì)活動決策的村委會成員。審計的.重點內(nèi)容主要包括：

　　（一）村干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。

　　（二）財務(wù)收支情況。

　�。ㄈ�）債務(wù)債權(quán)情況。

　　（四）政府撥付和接受社會捐贈的資金、物資管理使用情況。

　�。ㄎ澹┥�產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項目的發(fā)包管理以及公益事業(yè)建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)情況。

　�。�六）資金管理使用以及本村集體資產(chǎn)、資源的承包、租賃、擔(dān)保、出讓情況，征地補(bǔ)償費的使用、分配情況。

　�。ㄆ撸┍敬灏霐�(shù)以上村民要求審計的其他事項。

　　三、嚴(yán)格審計程序

　　審計工作，要嚴(yán)格按照《河北省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計規(guī)定》的基本程序進(jìn)行。采取市級主管部門與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審計相結(jié)合的辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府召開會議進(jìn)行動員和部署，確定工作分工，編制具體的審計工作方案，安排審計人員，按規(guī)定組成審計組。審計組要吸收經(jīng)選舉產(chǎn)生的民主理財組織成員參加，認(rèn)真聽取理財小組成員的意見，切實發(fā)揮好民主監(jiān)督作用。審計結(jié)束后，以審計村為單位形成審計報告，并將審計結(jié)果向全村村民公布，留有影像資料，接受群眾監(jiān)督。要以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位建立村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計檔案。

　　四、審計要求

　　本次村“兩委”換屆前的村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要采取聘請第三方會計人員進(jìn)行審計，要求每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)村村審，本轄區(qū)做到全覆蓋不留死角。第三方審計前，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要首先成立審計小組，進(jìn)行先審。由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管副職任組長、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站、財政所、村民主理財小組等人員組成審計組。第三方審計本著先難后易的順序開展工作，首先是對少數(shù)村的財務(wù)管理混亂，群眾反映強(qiáng)烈，信訪矛盾突出的將作為重點審計對象，再是對10%的試點村開展審計，最后對村情穩(wěn)定、沒有上訪現(xiàn)象的村進(jìn)行審計。

　　五、審計范圍

　　村干部任期和離任專項審計工作范圍：從20xx年至20xx年村集體財務(wù)收支，及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動情況，必要時可根據(jù)實際情況追溯和延伸。村干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職等事項前，必須接受任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，未經(jīng)審計不得解除村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　六、審計計劃

　　3月29日召開動員培訓(xùn)會；3月31日前各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體工作方案及領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單上報市農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站；4月25日前完成農(nóng)村“兩委”換屆前的村干部審計工作。

　　七、落實責(zé)任，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　市農(nóng)業(yè)局成立以局長為組長，主管局長以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管副職為副組長，成員為農(nóng)經(jīng)站全體成員以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站長的領(lǐng)導(dǎo)小組。鄉(xiāng)鎮(zhèn)要將村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作納入村級?°兩委?±換屆選舉工作的重要議事日程，統(tǒng)一部署，明確工作責(zé)任和任務(wù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站為審計直接負(fù)責(zé)人，精心組織好本次換屆村干部任期和離任審計工作。農(nóng)業(yè)局將巡回督促檢查，對工作不落實、程序不規(guī)范等影響審計工作開展等問題，及時發(fā)現(xiàn)、盡早解決。加大對重點村、難點村的檢查指導(dǎo)，及時解決審計中的問題。

　　審計實施方案 17

　　一、編制審計實施方案的重要性

　　編制好審計實施方案是審計質(zhì)量控制的基礎(chǔ)和靈魂，是指導(dǎo)審計人員現(xiàn)場工作的依據(jù)，它對實施審計起著全面控制作用。具體表現(xiàn)為：一是編制審計實施方案從根本上講，是規(guī)定了審計項目的發(fā)展方向，是審計工作的指導(dǎo)性文件；二是編制審計實施方案是實施審計和質(zhì)量檢查的標(biāo)準(zhǔn)；三是編制審計實施方案可以有效促進(jìn)審計風(fēng)險防范；四是編制審計實施方案是做好審計報告的基礎(chǔ)。

　　二、審計實施方案的編制存在不足

　　審計署6號令中對審計實施方案的審計范圍、目標(biāo)、內(nèi)容和重點、審計步驟和方法以及審計分工等內(nèi)容作了重要闡述，但在實際工作中審計實施方案的編制仍存在很多不足：一是多數(shù)審計人員未嚴(yán)格按照審計署6號令要求去做，編制審計實施方案基本流于形式；二是審計人員不依據(jù)審計實施方案實施現(xiàn)場審計和撰寫審計報告現(xiàn)象較為普遍；三是多數(shù)審計機(jī)關(guān)未能依據(jù)審計實施方案檢查審計工作質(zhì)量；四是審計實施方案編制過于簡單，審計重點、審計方法和步驟不明確、審計內(nèi)容不夠詳細(xì)，可操作性不強(qiáng)；五是審計分工不夠合理，責(zé)任分擔(dān)不清晰。

　　三、完善審計實施方案編制工作

　　提高編制審計實施方案的質(zhì)量，必須注重幾個環(huán)節(jié)：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真搞好審前調(diào)查工作。審計前調(diào)查是確定審計工作重點內(nèi)容、審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案的必備環(huán)節(jié)。審計人員應(yīng)該認(rèn)真、細(xì)致做好對被審計單位調(diào)查工作，充分了解被審計單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置及財政財務(wù)隸屬關(guān)系等，為做好編制審計實施工作提供相應(yīng)的保證。

　�。ǘ�）嚴(yán)格規(guī)范審計實施方案編制工作。審計人員要嚴(yán)格按照審計署6號令編制審計實施方案，編出具有針對性、可操性和指導(dǎo)性的審計實施方案；業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人應(yīng)重視審計實施方案編制工作，同時應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，避免審計實施方案流于形式。

　�。ㄈ�）提高審計實施方案編制質(zhì)量。審計人員應(yīng)結(jié)合審前調(diào)查內(nèi)容，按照被審計單位基本情況、經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度等方面，明確具體項目審計目標(biāo)、細(xì)化審計內(nèi)容；突出審計重點，編制審計實施方案時，要認(rèn)真分析審前調(diào)查取得的'資料，結(jié)合以往的審計成果，分析可能存在的問題和線索；確定審計步驟和方法，編制審計步驟和方法的原則要能夠指導(dǎo)審計人員實施審計，具有操作性，并且能夠減少隨意性，避免審計資源浪費。

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