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預(yù)算編制匯報(bào)（通用10篇）
在學(xué)習(xí)和工作中，用到匯報(bào)的地方越來越多，匯報(bào)必須有情況的概述和敘述，最重要的是結(jié)果，經(jīng)驗(yàn)總結(jié)也是必不可少的，是不是有很多人都曾經(jīng)或正在為寫匯報(bào)而發(fā)愁？以下是小編整理的預(yù)算編制匯報(bào)，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
預(yù)算編制匯報(bào) 1
目前財(cái)政國庫管理是世界上每一個國家每一級政府面臨的一項(xiàng)十分相似的政府管理職責(zé)。其基本目的是怎么管好國庫，主要是如何把國民繳給國家的錢用最簡潔有效的手段繳入國庫，并讓繳款人在最短的時間內(nèi)知道他所繳的稅、費(fèi)已經(jīng)進(jìn)入了國庫；另一方面是國庫要如何把資金直接支付到最后的收款人。國庫集中收付增加了財(cái)政收入和支出的透明度，目的是要讓國家的每一分錢都用得合理，用得適當(dāng)。
黨的十五屆六中全會《決定》：“推行和完善部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購和招投標(biāo)等制度”。全國九屆人大四次會議提出：“改革國庫制度，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代國庫集中收付制度”。國務(wù)院《財(cái)政國庫管理制度改革方案》已經(jīng)過國務(wù)院第95次總理辦公會原則同意�！霸凇濉陂g全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。”
什么是國庫集中支付:
簡單地說，就是由過去財(cái)政部門業(yè)務(wù)股室根據(jù)預(yù)算單位的年度預(yù)算代編用款計(jì)劃，每月初一次性撥付全月的資金給預(yù)算單位，改為由預(yù)算單位根據(jù)年度預(yù)算提出分月用款計(jì)劃，在計(jì)劃范圍內(nèi)依據(jù)實(shí)際需要提出用款申請，由國庫支付系統(tǒng)將資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。
具體來說，有如下三個方面的含義：
1、通過國庫單一賬戶體系對財(cái)政性資金進(jìn)行集中管理，相應(yīng)的撤銷各預(yù)算單位重復(fù)和分散設(shè)置的賬戶，預(yù)算資金不再撥付給各預(yù)算單位分散保存；
2、各預(yù)算單位可根據(jù)自己履行職能的需要，在批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)基礎(chǔ)上編制分月用款計(jì)劃，在批復(fù)的用款計(jì)劃的額度內(nèi)提出用款申請，按有關(guān)規(guī)定自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但款項(xiàng)要通過財(cái)政部門集中支付系統(tǒng)來支付；
3、資金都要通過國庫單一賬戶體系直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。屬于直接支付類型的支出，通過財(cái)政零余額賬戶直接支付到收款人；屬于授權(quán)支付類型的支出，通過預(yù)算單位零余額賬戶直接支付到收款人。
為什么要實(shí)行國庫集中支付:
1、實(shí)行國庫集中支付是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立公共財(cái)政基本框架的需要。
世界上大多數(shù)市場經(jīng)濟(jì)國家的財(cái)政國庫管理制度，都是實(shí)行國庫單一賬戶和財(cái)政資金集中支付，這已形成了一種國際慣例。這種方式適應(yīng)并促進(jìn)了市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
2、實(shí)行國庫集中支付是國家推進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革的統(tǒng)一要求。
從當(dāng)前深化財(cái)政體制改革的大局來看，實(shí)行現(xiàn)代國庫管理制度下的國庫集中支付，是今后一個時期財(cái)政改革的重點(diǎn)之一，也是加強(qiáng)財(cái)政支出管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容。
3、實(shí)行國庫集中支付是解決我國現(xiàn)行支出管理制度中存在問題的一項(xiàng)重要措施，目前我國實(shí)行的是分散支付制度，也就是將預(yù)算確定的各部門和各單位年度支出總額，按期撥付到各部門或單位在銀行開立的賬戶，由其自主使用。這種支付制度主要存在四個問題：
重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，資金使用效率不高；
支出過程脫離財(cái)政監(jiān)督，容易滋生各種腐敗現(xiàn)象；
資金分散支付和存儲，財(cái)政資金活動透明度不高；
財(cái)政資金運(yùn)行的信息反映滯后，預(yù)算執(zhí)行的信息不能完整、準(zhǔn)確反映。
根據(jù)省委、省政府召開的“財(cái)政四項(xiàng)改革”會議精神，今年x縣財(cái)政國庫集中收付改革必須達(dá)到xx%的覆蓋面�？h委、縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)對x縣財(cái)政國庫改革工作非常重視，x月xx日召開了全縣國庫集中收付制度改革會議。因此，財(cái)政國庫集中收付改革勢在必行。
1、實(shí)行國庫集中收付制度可以消除現(xiàn)行國庫管理制度的諸多弊端。
現(xiàn)行的以多重賬戶為基礎(chǔ)的分級分散收付制度存在諸多弊端。一是重復(fù)和分散設(shè)置賬戶，導(dǎo)致財(cái)政收支活動透明度不高，大量預(yù)算外資金游離于預(yù)算管理之外，不利于實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督。二是財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀調(diào)控提供可靠依據(jù)。三是收入執(zhí)行中征管不嚴(yán)，入庫時間延滯，退庫不規(guī)范，財(cái)政收入流失問題時有發(fā)生。四是支出執(zhí)行中資金分散撥付，相當(dāng)規(guī)模的財(cái)政資金滯留在預(yù)算單位，難免出現(xiàn)截留、擠占、挪用等問題，既降低了資金使用效率，又容易誘發(fā)腐敗現(xiàn)象。
因此，現(xiàn)行的以多頭設(shè)置賬戶為基礎(chǔ)，分散進(jìn)行的資金繳撥方式，已經(jīng)不適應(yīng)新形勢下建立公共財(cái)政框架的發(fā)展要求，必須從根本上進(jìn)行改革。
2、實(shí)行國庫集中收付制度是建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的公共財(cái)政框架的內(nèi)在要求。
當(dāng)前正在進(jìn)行的各項(xiàng)改革，如部門預(yù)算改革、國庫集中收付制度改革、"收支兩條線"改革、政府采購制度改革等都屬于建立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的公共財(cái)政框架的財(cái)政改革，這些制度是社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政預(yù)算管理的核心制度，這幾項(xiàng)改革緊密聯(lián)系，互為條件，缺一不可。特別是國庫集中收付制度，它是整個財(cái)政管理的有機(jī)組成部分，是預(yù)算執(zhí)行的制度性保障。
3、實(shí)行國庫集中收付制度，有利于提高政府對財(cái)政資金的調(diào)控能力。
近幾年來，我縣財(cái)政收入連年增加，但支出矛盾仍然十分突出，其主要問題就在于各部門的資金分散管理，分散使用，攥不成拳頭，削弱了政府的宏觀調(diào)控能力。一方面財(cái)政資金緊張、調(diào)度困難，另一方面，各部門、各單位又存在一定量的閑置、沉淀資金。
實(shí)行國庫集中收付后，預(yù)算內(nèi)外資金集中在一起，政府和財(cái)政部門掌握了所有的財(cái)政資金，這在很大程度上解決了在當(dāng)前財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度不完善的情況下，地方財(cái)政收入的季節(jié)性不均衡與支出之間存在的矛盾，實(shí)現(xiàn)由粗放型管理向集約型管理的'轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)地方政府的宏觀調(diào)控能力。
4、實(shí)行國庫集中收付制度，有利于提高依法理財(cái)水平，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)督。
實(shí)行國庫集中收付后，預(yù)算執(zhí)行實(shí)現(xiàn)了以支列支，保證了政府預(yù)算支出與單位財(cái)務(wù)支出的一致性；對單位財(cái)務(wù)管理從資金管理轉(zhuǎn)移到指標(biāo)控制，實(shí)現(xiàn)了指標(biāo)、資金分離運(yùn)行的管理模式；對收入繳庫和支出撥付實(shí)施全程監(jiān)控，為預(yù)算編制、執(zhí)行分析提供了準(zhǔn)確依據(jù)；通過整理、對比和分析各單位的會計(jì)信息資料，使得我們有條件對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價，確保預(yù)算編制準(zhǔn)確有效；財(cái)政管理、財(cái)務(wù)管理信息通暢、透明，有利于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督，提高辦事效率。
5、實(shí)行國庫集中收付制度，有利于國庫資金統(tǒng)一調(diào)度，降低財(cái)政資金運(yùn)行成本，提高資金使用效率。
實(shí)行國庫集中收付后，可以有效解決過去財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存放問題。預(yù)算單位的資金全部集中在國庫中，預(yù)算支出所需資金由財(cái)政賬戶直接撥付，減少了中間環(huán)節(jié)，使預(yù)算資金到位及時，從而有效降低資金劃撥支付成本，提高了預(yù)算資金的使用效率；同時也改變了資金由預(yù)算單位層層下?lián)�，環(huán)節(jié)多、在途時間長、支付程序繁瑣、工作效率低下的局面，方便各單位支出需要。
6、實(shí)行國庫集中收付制度，有利于防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)廉政建設(shè)。
通過集中收付和加強(qiáng)對各部門、各單位每項(xiàng)收支的審核，將所有縣直部門和單位的財(cái)務(wù)賬目、資金來源和使用去向，全部納入依法治理、規(guī)范管理的軌道，提高了收入來源和資金使用的透明度，規(guī)范了資金使用者的行為，能夠較好地杜絕不合理支出和各種違規(guī)、違紀(jì)支出，這樣也就可以在很大程度上防止腐敗問題的發(fā)生，從而促進(jìn)廉政建設(shè)。
財(cái)政國庫改革首先就是要建立國庫單一賬戶體系，科學(xué)地編制部門預(yù)算，按月編制預(yù)算單位用款計(jì)劃，根據(jù)資金性質(zhì)及用途，按照財(cái)政直接支付和授權(quán)支付兩種方式合理安排和使用資金，并由國庫單一賬戶體系將資金撥付給收款人或用款單位。下面主要分幾個方面來進(jìn)行詳細(xì)了解。
1、國庫單一賬戶體系。國庫單一賬戶體系由國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶五類賬戶組成。涉及到預(yù)算單位的主要是預(yù)算單位零余額賬戶。
預(yù)算單位零余額賬戶是縣財(cái)政局在銀行為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付，并與國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。該賬戶按收支類型設(shè)置分類賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。該賬戶由預(yù)算單位使用和管理，由財(cái)政部門進(jìn)行監(jiān)督。
預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的專項(xiàng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金等，以及經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)。該賬戶不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
2、預(yù)算單位的年度部門預(yù)算。部門預(yù)算是國庫集中收付改革的前提，國庫集中收付改革是建立在部門預(yù)算的基礎(chǔ)之上。編制部門預(yù)算要結(jié)合上年實(shí)際，合理地預(yù)算當(dāng)年單位實(shí)際可能實(shí)現(xiàn)的收入，科學(xué)地安排當(dāng)年支出，并且所有的支出都要細(xì)化到目。年度單位部門預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)一般不作調(diào)整。
3、用款計(jì)劃的編報(bào)。預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度部門預(yù)算（或部門預(yù)算控制數(shù)）、非稅收入繳庫進(jìn)度和項(xiàng)目進(jìn)度，科學(xué)地編制分月用款計(jì)劃。對于部門預(yù)算中政府采購預(yù)算，還應(yīng)按政府采購預(yù)算的有關(guān)規(guī)定同時編制政府采購用款計(jì)劃。
分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)，預(yù)算單位用款計(jì)劃分月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。分月用款計(jì)劃按照縣財(cái)政局統(tǒng)一制定的《基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》和《基層預(yù)算單位分月政府采購計(jì)劃表》編制。
經(jīng)常性支出用款計(jì)劃按照年度均衡性原則編制，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出用款計(jì)劃按具體項(xiàng)目和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制，其他類支出用款計(jì)劃按目級科目編制。
第一季度分月用款計(jì)劃原則上根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制；后三季度用款計(jì)劃根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算編制。當(dāng)財(cái)政部門批復(fù)的部門預(yù)算與預(yù)算控制數(shù)差距較大時，或非稅收入繳庫進(jìn)度低于計(jì)劃進(jìn)度時，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整相關(guān)季度的分月用款計(jì)劃。
預(yù)算單位于每月15日前報(bào)下月的用款計(jì)劃。各預(yù)算單位編制本單位的用款計(jì)劃，逐級審核上報(bào)，由一級預(yù)算單位審核匯總，編制《預(yù)算單位分月用款計(jì)劃匯總表》和《預(yù)算單位分月政府采購計(jì)劃匯總表》，報(bào)縣財(cái)政局主管業(yè)務(wù)股審核。
縣財(cái)政局主管業(yè)務(wù)股室審核預(yù)算單位用款計(jì)劃后，報(bào)送財(cái)政國庫股審批；財(cái)政國庫股將批復(fù)的用款計(jì)劃抄送財(cái)政國庫收付中心和各主管業(yè)務(wù)股室，由國庫收付中心按批復(fù)的用款計(jì)劃執(zhí)行；一級預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政批復(fù)的用款計(jì)劃，逐級批復(fù)到基層預(yù)算單位。
縣財(cái)政局根據(jù)部門預(yù)算于每月的1（節(jié)假日順延）日前，批復(fù)下達(dá)一級預(yù)算單位本月用款計(jì)劃。一級預(yù)算單位根據(jù)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的用款計(jì)劃及時下達(dá)所屬基層預(yù)算單位的用款計(jì)劃。分月用款計(jì)劃一般不作調(diào)整，因特殊情況需要調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)在用款月度前10個工作日內(nèi)提出申請，報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減等用款計(jì)劃，財(cái)政部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算單位的用款計(jì)劃。
預(yù)算單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部門下達(dá)的分月用款計(jì)劃，辦理財(cái)政直接支付用款申請和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)，不得超計(jì)劃和超額度事項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定的程序編制支付。
4、資金支付方式。資金支付方式分直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種形式。
(1)財(cái)政直接支付。財(cái)政直接支付是指由縣財(cái)政國庫收付中心向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人。預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資支出、工程采購支出、貨物和服務(wù)采購支出。
財(cái)政直接支付適用的支出類型：
工資支出：由預(yù)算單位（經(jīng)由工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)）在財(cái)政撥款供養(yǎng)的在編人員范圍內(nèi)，提出用款申請，由國庫支付中心向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令通過財(cái)政零余額賬戶將工資直接支付到個人工資賬戶；
工程采購支出：由預(yù)算單位依據(jù)年度預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證，經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理審核簽字后提出項(xiàng)目支付申請，由國庫支付中心向銀行簽發(fā)支付指令，通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到收款人；
物品、服務(wù)采購支出：是按照政府采購的規(guī)定，由預(yù)算單位或政府采購機(jī)構(gòu)提出采購支付申請，國庫支付中心向銀行簽發(fā)支付指令，通過財(cái)政零余額賬戶將資金直接支付到供應(yīng)商。
基層預(yù)算單位申請財(cái)政直接支付時，填寫《基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》，逐級審核上報(bào)。一級預(yù)算單位審核匯總后，填寫《財(cái)政直接支付匯總申請書》，并附《基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》報(bào)縣財(cái)政國庫收付中心。
《基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》和《財(cái)政直接支付匯總申請書》按款分項(xiàng)填寫，基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出按項(xiàng)目填寫。
縣財(cái)政國庫收付中心審核一級預(yù)算單位的《財(cái)政直接支付匯總申請書》，根據(jù)審核無誤的匯總申請數(shù)據(jù)，開具《財(cái)政直接支付憑證》，送銀行辦理資金支付業(yè)務(wù)。銀行根據(jù)收到的《財(cái)政直接支付憑證》，通過財(cái)政零余額賬戶及時將資金支付到收款人或用款單位。銀行根據(jù)《財(cái)政直接支付憑證》辦理資金支付后，開具《財(cái)政直接支付入賬通知書》及時送一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位，作為一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會計(jì)核算工作。
(2)財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按縣財(cái)政局的授權(quán)，向銀行簽發(fā)支付指令，銀行根據(jù)支付指令，在縣財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。
財(cái)政授權(quán)支付適用的支出類型：
財(cái)政授權(quán)支付適用于未納入工資支出，工程采購支出，貨物、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。包括未列入《政府采購品目分類表》的商品、服務(wù)采購支出；特別緊急支出；經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出。財(cái)政授權(quán)支付包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付等結(jié)算方式。預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時，開具縣財(cái)政局統(tǒng)一印制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，及時送銀行。《財(cái)政授權(quán)支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全，不得涂改。
銀行在審核《財(cái)政授權(quán)支付憑證》各項(xiàng)內(nèi)容和核對預(yù)算單位預(yù)留印鑒無誤后，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。銀行對預(yù)算單位填寫無誤的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，不得作退票處理；對預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，不予受理。
預(yù)算單位需要從銀行支取現(xiàn)金時，必須從本單位零余額賬戶中提取，并嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定。
5、會計(jì)核算。實(shí)行財(cái)政國庫管理制度改革后，行政事業(yè)單位會計(jì)仍執(zhí)行現(xiàn)行《行政單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》，并根據(jù)國庫支付改革會計(jì)核算的需要，在《行政單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）會計(jì)總賬科目。
“零余額賬戶用款額度”科目用于核算預(yù)算單位在財(cái)政下達(dá)授權(quán)支付額度內(nèi)辦理的授權(quán)支付業(yè)務(wù)。本科目借方，登記收到財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度；本科目貸方，登記授權(quán)支付的支出數(shù)；本科目借方余額反映未支用的授權(quán)支付額度。
增設(shè)“零余額賬戶用款額度”科目，預(yù)算單位在銀行開設(shè)的賬戶是零余額，所以“銀行存款”賬戶始終為零。
6、對帳。財(cái)政國庫收付中心與一級預(yù)算單位對賬，對賬內(nèi)容為該一級預(yù)算單位及所屬各級預(yù)算單位匯總的分“類”、“款”、“項(xiàng)”的財(cái)政性資金支出數(shù)，其中包括財(cái)政直接支付數(shù)、財(cái)政授權(quán)支付（零余額賬戶）的額度數(shù)、支用數(shù)、余額數(shù)，對賬單由縣財(cái)政國庫收付中心提供。
預(yù)算單位在處理完當(dāng)月賬務(wù)后，應(yīng)就“單位零余額賬戶”與銀行核對財(cái)政授權(quán)支付的額度數(shù)、支用數(shù)、結(jié)余數(shù)，對賬單由銀行提供。經(jīng)雙方簽證后的對賬單由預(yù)算單位隨同月份合計(jì)報(bào)表逐級上報(bào)。
7、報(bào)表。每日終了，預(yù)算單位應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到賬款相符，編制“庫存現(xiàn)金”日報(bào)表。
一級預(yù)算單位按規(guī)定向縣財(cái)政局報(bào)送匯總所屬單位的月、季、年財(cái)政支出報(bào)表。
預(yù)算編制匯報(bào) 2
隨著我國經(jīng)濟(jì)快速增長，國家綜合實(shí)力不斷增強(qiáng)，國際地位與日俱增，我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)漸漸融入了全球經(jīng)濟(jì)。近年來，我國許多施工建設(shè)企業(yè)承包國際工程項(xiàng)目的實(shí)力逐漸增強(qiáng)，品牌形象在國際上逐步提高，國際工程項(xiàng)目中標(biāo)額逐年成跳躍式增長，已成為這些企業(yè)新的利潤增長點(diǎn)。同時，也給這些企業(yè)的國際工程項(xiàng)目的管理工作帶來了許多挑戰(zhàn)，管理工作不到位，將給這些企業(yè)帶來許多負(fù)面影響，如財(cái)務(wù)虧損、品牌受損。下面本文就國際工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理作一下初步探討。
一、國際工程項(xiàng)目相比國內(nèi)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)
要做好一個工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，必須先對其特點(diǎn)進(jìn)行了解。國內(nèi)工程項(xiàng)目管理對于我國施工建設(shè)企業(yè)來說，非常熟悉并且經(jīng)驗(yàn)豐富。在考慮國際工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的時候，應(yīng)當(dāng)借鑒國內(nèi)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)，并針對國際工程項(xiàng)目自身的特點(diǎn)加以修改補(bǔ)充。 國際工程項(xiàng)目相比國內(nèi)工程項(xiàng)目自身的特點(diǎn)如下：
1、工程項(xiàng)目收入中除合同收入外還包括出口退稅收入
一個工程項(xiàng)目的主要收入是事先在工程承包合同（包括變更合同）中確定的，這是所有工程項(xiàng)目的共同特征。根據(jù)我國相關(guān)政策的規(guī)定，對于運(yùn)出境外、用于對外承包工程項(xiàng)目的設(shè)備、原材料、施工機(jī)械等貨物，在貨物報(bào)關(guān)出口后，可向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請出口退稅。所以，國際工程項(xiàng)目的另外一個特征，就是收入來源中還包括出口退稅收入。
2、工程所需大部分設(shè)備物資需長距離跨國運(yùn)輸
國際工程項(xiàng)目所在地一般都是非洲等一些經(jīng)濟(jì)非常落后的國家，當(dāng)?shù)卦O(shè)備物資極其缺乏，絕大部分工程所需設(shè)備物資需要在國內(nèi)購買解決，以致這些設(shè)備物資采購?fù)瓿珊筮�需組織發(fā)運(yùn)到國際工程項(xiàng)目現(xiàn)場，給項(xiàng)目的管理工作帶來許多不確定因素。
3、財(cái)務(wù)核算及稅收繳納需遵守項(xiàng)目所在國的相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)稅收政策。
承包國際工程項(xiàng)目屬于跨國經(jīng)營，應(yīng)在工程項(xiàng)目所在國的法律法規(guī)及相關(guān)政策允許的范圍內(nèi)實(shí)施工程建設(shè)。項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目所在國相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定建立賬簿，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，同時還需根據(jù)項(xiàng)目所在國的稅收法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定申報(bào)納稅，以避免法律風(fēng)險。
4、具有匯率變動及資金匯出受限風(fēng)險
國際工程項(xiàng)目承包合同都是以外幣（或是美元，或是當(dāng)?shù)貛�，或是兩者兼有）�?jì)量的，所以會產(chǎn)生匯率波動風(fēng)險。另外，有些項(xiàng)目所在國家的外匯非常緊缺，一方面可能會導(dǎo)致當(dāng)?shù)貛艧o法兌換成美元等有效外匯，另一方面該國可能會對外匯資金的匯出有所限制。
二、國際工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容
1、了解項(xiàng)目所在國與項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理相關(guān)的法律法規(guī)及政策
國際工程項(xiàng)目的承包方在實(shí)施項(xiàng)目時的任何經(jīng)營行為都必須以合法為前提，這樣才能避免一些法律風(fēng)險的發(fā)生，才有可能得到經(jīng)營地政府的合理支持和合法保護(hù)，才不至于有損企業(yè)國際形象甚至國家形象。在國際工程項(xiàng)目開始實(shí)施前，首先要了解項(xiàng)目所在國的相關(guān)法律法規(guī)及政策，為下一步開展財(cái)務(wù)管理工作打下基礎(chǔ)，以免缺乏經(jīng)驗(yàn)盲目開展財(cái)務(wù)工作，造成工作效率低下，人力物力浪費(fèi)，給項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作帶來很大被動。
2、編制全面預(yù)算
凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，要做好項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作，就必須事先編制一套囊括了項(xiàng)目各個方面的全面預(yù)算，并將其做為一種管理控制手段貫穿于財(cái)務(wù)管理的整個過程，落實(shí)到每個部門，每個崗位，乃至每位員工。這不僅是財(cái)務(wù)管理的重心，也是整個項(xiàng)目管理的中心，是許多管理工作的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理方面的大部分工作都必須圍繞它進(jìn)行。預(yù)算就象一個標(biāo)桿，離開了它財(cái)務(wù)管理將失去指引方向。工程項(xiàng)目全面預(yù)算的編制是全員參與的'一項(xiàng)工作，需項(xiàng)目部各個部門配合完成。項(xiàng)目部的管理層應(yīng)高度重視并給予大力支持，應(yīng)盡可能使預(yù)算準(zhǔn)確，切勿使其流于形式，從而回到完全經(jīng)驗(yàn)式的管理狀況。
工程項(xiàng)目全面預(yù)算是指項(xiàng)目部對整個項(xiàng)目實(shí)施期間內(nèi)的各項(xiàng)收入、支出、現(xiàn)金流所做的總體預(yù)測，主要包括收入預(yù)算、采購預(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、人工費(fèi)預(yù)算、人員機(jī)票費(fèi)預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、稅收預(yù)算及現(xiàn)金流預(yù)算等。對于國際工程項(xiàng)目來講，其中的采購預(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、人員機(jī)票費(fèi)預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算是比較重要的預(yù)算，也是管理比較薄弱或容易忽視的地方。下面僅就以上比較重要的預(yù)算分別做一下闡述，其他預(yù)算在這就不作探討。
（1）采購預(yù)算
采購預(yù)算是國際工程項(xiàng)目預(yù)算中的重中之重，也是準(zhǔn)確性最不高的一項(xiàng)預(yù)算，必須高度重視。它是根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施各個時期所需工程物資進(jìn)行編制的，其準(zhǔn)確程度可能會影響到一個項(xiàng)目的成敗。由于國際工程項(xiàng)目大部分所需設(shè)備物資在國內(nèi)采購需長距離運(yùn)輸?shù)奶攸c(diǎn)，設(shè)備物資從采購計(jì)劃制定到最終驗(yàn)收入庫所需時間比國內(nèi)項(xiàng)目更長，這給采購預(yù)算編制的預(yù)見性提出了更高的要求，一般至少需提前半年預(yù)測設(shè)備物資的需要量，否則，不是花費(fèi)更大的成本來彌補(bǔ)，就是設(shè)備物資供應(yīng)不及時影響工程進(jìn)度。所以，項(xiàng)目部應(yīng)盡可能早的仔細(xì)分析合同、工程概預(yù)算及施工組織設(shè)計(jì)等資料，了解工程施工進(jìn)度詳情，確定為保證施工進(jìn)度各階段需要投入的設(shè)備物資種類和數(shù)量，為采購預(yù)算的編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。采購預(yù)算編制完成后，還必須動態(tài)監(jiān)控其準(zhǔn)確性，對因情況變化需調(diào)整預(yù)算的應(yīng)及時調(diào)整，以保證其有效性。
�。�2）運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算
運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算是根據(jù)采購預(yù)算來編制的，是對工程所需設(shè)備物資發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)所做的預(yù)測。由于運(yùn)輸費(fèi)用的發(fā)生地在國內(nèi)，再加上管理人員一般認(rèn)為運(yùn)輸費(fèi)用為設(shè)備物資的附加費(fèi)用，金額不大且彈性較小，所以在國際工程項(xiàng)目的實(shí)際管理中，此項(xiàng)費(fèi)用往往容易被忽視。事實(shí)上跨國運(yùn)輸有別于國內(nèi)，國際工程項(xiàng)目設(shè)備物資主要是通過海運(yùn)來運(yùn)輸，運(yùn)輸距離長，運(yùn)輸費(fèi)用高，通常平均能占到貨物價值的10%以上，若管理到位，也能節(jié)約不少費(fèi)用，比如，海運(yùn)選擇適當(dāng)可降低運(yùn)輸單價，從而降低整體運(yùn)輸費(fèi)用；貨物包裝合適和港口裝箱恰當(dāng)可節(jié)約集裝箱的數(shù)量，進(jìn)而降低運(yùn)輸費(fèi)用等等。要做好運(yùn)輸管理工作，降低運(yùn)輸成本，就必須事先做好運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算的編制工作。項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購預(yù)算，確定各時期所需采購的設(shè)備物資種類和數(shù)量。然后，根據(jù)各種設(shè)備物資的體積大小及特征對其包裝進(jìn)行規(guī)劃，預(yù)算體積，進(jìn)而預(yù)測所需集裝箱數(shù)量或船上所占體積，為最終編制運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算提供數(shù)據(jù)。
�。�3）人員機(jī)票費(fèi)預(yù)算
實(shí)施國際工程項(xiàng)目需從國內(nèi)派遣和輸送大量管理人員和勞務(wù)，這些人員往返于國內(nèi)和項(xiàng)目所在國的機(jī)票也是一筆不小的開支，很容易被管理層輕視，需要通過事前編制機(jī)票費(fèi)預(yù)算將其納入管理控制中。項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)各時期人員進(jìn)場計(jì)劃和機(jī)票價格編制人員機(jī)票費(fèi)預(yù)算，并動態(tài)跟蹤機(jī)票價格變動情況，及時調(diào)整預(yù)算，以免造成經(jīng)辦人員舞弊，侵占機(jī)票款，增加項(xiàng)目部運(yùn)行成本。
�。�4）現(xiàn)金流預(yù)算
現(xiàn)金流預(yù)算是對一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和結(jié)余情況所做的一種事前預(yù)測，是財(cái)務(wù)管理中的重心�，F(xiàn)金流好比人體的血液，必須保證它良性循環(huán)、滿足需求、供給正常，才能給工程項(xiàng)目的平穩(wěn)有序運(yùn)行提供支持，否則，資金鏈斷裂，工程項(xiàng)目無法實(shí)施，導(dǎo)致工期延誤，經(jīng)營虧損，甚至品牌受損影響企業(yè)發(fā)展后勁。所以，項(xiàng)目部必須根據(jù)其他相關(guān)收入和支出預(yù)算，預(yù)測各時期的現(xiàn)金注入和流出情況，確定資金缺口和資金富余金額，及早安排項(xiàng)目融資和還款事宜，以保證項(xiàng)目部運(yùn)行各個期間的現(xiàn)金流充裕，為工程項(xiàng)目實(shí)施提供有力支持。
3、建立財(cái)務(wù)賬簿，做好財(cái)務(wù)核算和稅收籌劃工作
在建賬之前，首先要了解項(xiàng)目部所在國的會計(jì)制度，然后向項(xiàng)目所在國的會計(jì)中介機(jī)構(gòu)、其他中方公司和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢，確認(rèn)當(dāng)?shù)厥欠裾J(rèn)可根據(jù)我國統(tǒng)一會計(jì)制度建立的財(cái)務(wù)賬簿及建賬有關(guān)的其他要求。如若認(rèn)可，就可以根據(jù)我國相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定和當(dāng)?shù)匚淖忠蠼⒇?cái)務(wù)賬簿，這種情況對開展財(cái)務(wù)工作比較有利。如若不認(rèn)可，就應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目所在國相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定來建立財(cái)務(wù)賬簿，必要時可以聘請當(dāng)?shù)貢?jì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或當(dāng)?shù)貢?jì)人員協(xié)助，以免將來給項(xiàng)目部財(cái)務(wù)工作造成被動，甚至遭受罰款、責(zé)令重建賬簿的處罰。
稅收籌劃工作的目的就是在合法前提下使稅收利益最大化，即盡可能少納稅，是國際工程項(xiàng)目管理的一項(xiàng)非常重要的工作。稅收籌劃工作不到位，加之對項(xiàng)目所在國稅收法律法規(guī)研究不透，就有可能使項(xiàng)目部的利益被稅收吞噬，甚至所賺取的利潤還不夠交納稅款，最終導(dǎo)致虧損。所以，項(xiàng)目部應(yīng)仔細(xì)研究項(xiàng)目所在國的稅收相關(guān)法律法規(guī)及政策，必要時可向當(dāng)?shù)刂薪闄C(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢，重點(diǎn)關(guān)注可稅前抵扣的各項(xiàng)成本費(fèi)用項(xiàng)目，對其提前進(jìn)行總體規(guī)劃，以達(dá)到合理避稅的目的。
4、做好融資和還款工作
由于工程項(xiàng)目實(shí)施前期投入大且不產(chǎn)生效益，工程預(yù)付款又有很多是以當(dāng)?shù)貛胖Ц�，無法轉(zhuǎn)成有效外匯匯入國內(nèi)，根本滿足不了前期資金需求。所以，項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金流預(yù)算，提前做好融資工作，以保證工程項(xiàng)目實(shí)施所需資金。隨著工程項(xiàng)目進(jìn)度的不斷推進(jìn)，工程結(jié)算收入源源不斷，項(xiàng)目部資金逐漸富余。這時項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)及時將富余資金匯回國內(nèi)，盡早償還前期融資款，以減少利息支出，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
5、做好成本控制工作
成本控制在財(cái)務(wù)管理中是個永恒的話題，每個人都知道要取得好的財(cái)務(wù)業(yè)績，就必須控制好成本，但具體應(yīng)如何控制卻是個難題。對于工程項(xiàng)目來說，因其收入基本是一定的，利潤的多少主要取決于成本控制的效果，這就使成本控制在工程項(xiàng)目管理中顯得尤為重要。國際工程項(xiàng)目的具體實(shí)施地點(diǎn)在國外，項(xiàng)目實(shí)施過程所涉及的領(lǐng)域相比國內(nèi)項(xiàng)目更廣泛，使得其成本控制工作，范圍更廣，難度更大。項(xiàng)目部管理層必須高度重視成本控制工作，在具體工作中應(yīng)做好以下兩方面的工作：
�。�1）以預(yù)算管理為主對成本進(jìn)行控制
要做好成本控制工作，必須依靠預(yù)算這一控制手段。項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)以各項(xiàng)成本預(yù)算為基礎(chǔ)，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到項(xiàng)目部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，使得成本控制目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各崗位以至個人的具體行為目標(biāo)，成為各責(zé)任體的約束條件。在成本預(yù)算管理過程中，對偏離預(yù)算目標(biāo)的情況進(jìn)行及時分析，查找原因，對于確因客觀情況發(fā)生變化導(dǎo)致預(yù)算不實(shí)的，應(yīng)及時調(diào)整，對于因管理缺陷和人為等主觀原因?qū)е缕x預(yù)算的，應(yīng)及時糾正并予以整改，以使預(yù)算管理工作回到正常軌道。
�。�2）建立相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行考核制度，將控制與考核相結(jié)合
要使預(yù)算管理有效進(jìn)行，必須建立相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行考核制度，否則，預(yù)算管理就會流于形式，失去控制力，最終成為一句空話。在預(yù)算管理中，預(yù)算考核是個承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過預(yù)算考核信息的反饋，可以隨時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，以達(dá)到過程控制的目的，使預(yù)算管理落到實(shí)處。
6、做好出口退稅的管理工作
出口退稅收入是國際工程項(xiàng)目中的第二大收入來源，是因國家稅收政策而無償獲取的退稅款，是不附加任何成本只需按照國家相關(guān)稅收政策規(guī)定進(jìn)行申報(bào)就能獲得的純收入。根據(jù)我國稅收相關(guān)政策規(guī)定，貨物報(bào)關(guān)出口后，出口企業(yè)應(yīng)按規(guī)定時限、程序和要求向主管出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，逾期不申報(bào)或申報(bào)未通過的，出口貨物不但不予退稅，而且要視同內(nèi)銷征稅，從而會給企業(yè)造成雙重?fù)p失。所以，項(xiàng)目部在設(shè)備物資采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其性質(zhì)和價值，查找相應(yīng)的退稅率，預(yù)測相應(yīng)的退稅金額，并按照出口退稅政策相關(guān)要求準(zhǔn)備出口退稅申報(bào)資料及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。項(xiàng)目部相關(guān)部門或人員應(yīng)對從采購發(fā)生至收到出口退稅款整個出口退稅過程進(jìn)行跟蹤管理，防止出口退稅款應(yīng)退未退的情況發(fā)生，以致給項(xiàng)目部造成不必要的損失。
7、做好貨幣資金管理工作
承建國際工程項(xiàng)目所取得的貨幣都是外幣，而工程承包企業(yè)的最終目的是要將其賺取的利潤匯回國內(nèi)，并轉(zhuǎn)換成人民幣。所以，項(xiàng)目部必須一方面時刻關(guān)注外幣的匯率變動，另一方面還需關(guān)注外幣能否匯回國內(nèi)。這就需要做好以下兩項(xiàng)工作：
�。�1）項(xiàng)目所在國當(dāng)?shù)貛诺墓芾?/p>
國際工程項(xiàng)目承包合同金額一般由兩部分構(gòu)成，一部分是當(dāng)?shù)貛�，另一部分是美元或其他有效外匯。當(dāng)?shù)貛乓话悴皇怯行鈪R且很難轉(zhuǎn)換成美元等其他有效外匯，所以不能直接匯回國內(nèi)，只能在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行消化，因此，項(xiàng)目部必須把當(dāng)?shù)貛抛鰹樨泿刨Y金管理的重點(diǎn)。由于項(xiàng)目所在國一般是設(shè)備物資極其缺乏的國家，在當(dāng)?shù)匕l(fā)生的采購支出有限，當(dāng)?shù)貛胖Ц兜闹С鲋饕枪べY、稅收及零星采購等，很難將當(dāng)?shù)貛磐耆�，這給項(xiàng)目部消化當(dāng)?shù)貛诺墓ぷ鲙硪欢ǖ碾y度。項(xiàng)目部應(yīng)將當(dāng)?shù)貛胖Ц秲?yōu)先的理念貫穿到項(xiàng)目部的整個管理過程，各項(xiàng)支出能以當(dāng)?shù)貛胖Ц兜�，要盡量使用當(dāng)?shù)貛牛谶M(jìn)行各項(xiàng)決策時也應(yīng)偏向能以當(dāng)?shù)貛胖Ц兜姆桨�，對于不能通過直接支出消化的當(dāng)?shù)貛�，要盡可能通過調(diào)劑等其他辦法轉(zhuǎn)移出去。
（2）美元或其他有效外匯資金的管理
首先，項(xiàng)目部的美元或其他有效外匯帳戶必須設(shè)在無外匯資金匯出限制的國家，以免受到資金管制無法將利潤匯回國內(nèi)。其次，對于項(xiàng)目部的富余美元或其他有效外匯資金應(yīng)及早匯回國內(nèi)，歸還所欠融資款后及時轉(zhuǎn)換成人民幣，以免受人民幣持續(xù)升值的影響，使項(xiàng)目部匯率損失進(jìn)一步擴(kuò)大，吞噬項(xiàng)目利潤。
以上探討未能涵蓋國際工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中的全部內(nèi)容，只是針對其中比較重要的內(nèi)容進(jìn)行簡單闡述，希望能給大家在國際工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中起到一點(diǎn)啟發(fā)作用。在實(shí)際國際工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)結(jié)合不同工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，參考本文及其他管理理念找出自身的財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)，采用不同的財(cái)務(wù)管理辦法。
預(yù)算編制匯報(bào) 3
一、高校預(yù)算編報(bào)的重要性
隨著我國教育體制和財(cái)政體制改革的持續(xù)深入，高校資金來源和支出事項(xiàng)日趨多樣化和復(fù)雜化，高校財(cái)務(wù)管理的重要性日益凸顯，新形勢新政策也對高校財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。高校預(yù)算綜合反映了收支的結(jié)構(gòu)和金額，體現(xiàn)了高校經(jīng)濟(jì)活動的范圍和方向，是整個高校財(cái)務(wù)管理體系中的關(guān)鍵部分。
《高等學(xué)校會計(jì)制度（試行）》規(guī)定，高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。高校預(yù)算管理結(jié)合計(jì)劃、決策、控制功能，并有戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置和風(fēng)險防范識別的作用。所以，應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算管理，增強(qiáng)前瞻性和導(dǎo)向性、配置資源的合理性和風(fēng)險預(yù)警性，保障高校教育事業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
高校預(yù)算管理是編制、審核、執(zhí)行、監(jiān)控和評價的過程。其中編制環(huán)節(jié)是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，預(yù)算編制準(zhǔn)確、科學(xué)和規(guī)范是完善預(yù)算管理的基本前提。信息化校園時代，預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)是不可或缺的，尤其是規(guī)模和資金總量較大的高校，更是需要構(gòu)建一套有效運(yùn)轉(zhuǎn)的編報(bào)系統(tǒng)，有利于之后的環(huán)節(jié)的開展，提高高校財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。本文以xx大學(xué)為例詳述預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)的構(gòu)建，以期對高校預(yù)算編報(bào)有實(shí)踐性的啟示。
二、xx大學(xué)的基本情況
xx大學(xué)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中核算、分級管理”的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)“一支筆”審批制度，財(cái)經(jīng)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制，設(shè)立總會計(jì)師和財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。計(jì)劃財(cái)務(wù)處作為學(xué)校財(cái)務(wù)管理的職能部門，對全校的財(cái)務(wù)工作實(shí)行歸口管理，對學(xué)校各級財(cái)經(jīng)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，其中預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算的編報(bào)。
xx大學(xué)需編制中央部門預(yù)算、省級預(yù)算和學(xué)校預(yù)算共三級。中央部門預(yù)算的編報(bào)是“兩上兩下”：每年6月根據(jù)教育部的通知和要求編制學(xué)校下一年度預(yù)算上報(bào)，是謂“一上”；經(jīng)審核，12月下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，是謂“一下”；按照預(yù)算控制數(shù)修改“一上”的預(yù)算報(bào)表再次上報(bào)，是謂“二上”；經(jīng)過教育部審批后下達(dá)正式的年度預(yù)算批復(fù)，是謂“二下”。中央部門的預(yù)算編報(bào)是通過教育部專門的軟件編制，然后小組匯審后正式上報(bào)。省級的預(yù)算也是類似的過程。
校預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。計(jì)劃財(cái)務(wù)處確定預(yù)算編制政策和提出編制年度預(yù)算的指導(dǎo)思想和原則，報(bào)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組討論同意，下一年度的預(yù)算編制通知。各預(yù)算單位提出本單位預(yù)算的具體方案，由院處級預(yù)算決策機(jī)構(gòu)審定后，報(bào)計(jì)財(cái)處。計(jì)財(cái)處對各預(yù)算方案進(jìn)行匯總、審核，編制學(xué)校年度綜合財(cái)務(wù)草案，經(jīng)處長會議討論和總會計(jì)師同意后，提交學(xué)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議。根據(jù)校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組提出的意見對預(yù)算方案進(jìn)行修改，修改后報(bào)校黨委常委會討論批準(zhǔn)，若還需做較大修改，則在修改完成后再次上常委會形成補(bǔ)充決議。在最終的決議形成后，由計(jì)財(cái)處組織逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。
三、xx大學(xué)預(yù)算編報(bào)存在的問題
由上述可知，xx大學(xué)預(yù)算編報(bào)的程序環(huán)環(huán)相扣，職責(zé)清晰，已經(jīng)比較成熟和完善。但是缺乏綜合性的預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)，尤其是校預(yù)算這一層面，限制了預(yù)算管理作用的發(fā)揮，大大削弱了財(cái)務(wù)部門資金分配的職能，而且在之后監(jiān)控環(huán)節(jié)處于被動狀態(tài)。主要表現(xiàn)在以下三方面：
（一）學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算沒有統(tǒng)一的編報(bào)系統(tǒng)。各預(yù)算單位通過下發(fā)的表格進(jìn)行填報(bào)，同時遞交紙質(zhì)版和電子版，不夠規(guī)范。尤其是有些預(yù)算單位的業(yè)務(wù)比較復(fù)雜、預(yù)算管理方式有所變化時，上報(bào)至計(jì)財(cái)處的預(yù)算缺乏系統(tǒng)性和科學(xué)性。計(jì)財(cái)處對各預(yù)算方案進(jìn)行人工匯總，工作量較大，影響效率和效果，也不便于數(shù)據(jù)存儲和獲取。各預(yù)算單位也無法隨時跟蹤預(yù)算的審核批復(fù)情況，信息的雙向溝通不順暢。
（二）缺少連接三級預(yù)算編報(bào)的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫。不便于獲取學(xué)校的人員編制構(gòu)成、工資狀況、現(xiàn)有學(xué)生人數(shù)等基礎(chǔ)信息資料，也可能造成同一時點(diǎn)不同級次的預(yù)算所報(bào)的基礎(chǔ)信息不同。
（三）沒有統(tǒng)一的項(xiàng)目庫納入學(xué)校所有的'專項(xiàng)項(xiàng)目。可能會造成同一項(xiàng)目多頭經(jīng)費(fèi)來源，或項(xiàng)目實(shí)際分配的金額超出其所需金額，直接影響經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度�，F(xiàn)在xx大學(xué)的校預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)一部分專項(xiàng)是通過發(fā)展規(guī)劃處的系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)和審批，另一部分通過學(xué)校部門預(yù)算上報(bào)和審批，兩個程序脫節(jié)，不利于項(xiàng)目的整合和宏觀角度的規(guī)劃。
目前已經(jīng)有少數(shù)高校建立了預(yù)算管理信息系統(tǒng)，而且新預(yù)算法對高校預(yù)算提出了更精細(xì)化和戰(zhàn)略性的要求，績效預(yù)算、滾動預(yù)算等新的要求和理念都迫切需要預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)的技術(shù)性支撐。比如中央的“二上”預(yù)算中新增了200萬元以上資產(chǎn)的上報(bào)要求，就可以利用編報(bào)系統(tǒng)的平臺通知各單位做大型設(shè)備的規(guī)劃，以便及時獲取信息。
四、構(gòu)建大學(xué)預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)的建議
構(gòu)建預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)既可以充分發(fā)揮預(yù)算的各項(xiàng)功能、促進(jìn)財(cái)務(wù)部門有更多的資金分配的參與度和權(quán)限，也是為財(cái)務(wù)部門和各相關(guān)單位建立一個信息集成共享的平臺，實(shí)現(xiàn)順暢的雙向溝通。構(gòu)建預(yù)算編報(bào)系統(tǒng)的基本流程：首先要做用戶需求調(diào)查，包括主要用戶財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室和次要用戶各預(yù)算單位的模塊、權(quán)限、功能等需求，然后根據(jù)需求做系統(tǒng)開發(fā)，最后在正式上線前進(jìn)行運(yùn)行測試和用戶反饋，運(yùn)行平穩(wěn)后正式構(gòu)建完成，之后可能根據(jù)形勢的變化做系統(tǒng)的升級與更新。
�。ㄒ唬┙⒒A(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫。這樣不僅有利于財(cái)務(wù)預(yù)算和決算編制的信息獲取，而且將相關(guān)部門聯(lián)動起來，使上報(bào)各上級主管單位的信息保持準(zhǔn)確性和一致性。按預(yù)算編報(bào)需求設(shè)置基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的錄入部門，保證數(shù)據(jù)庫的完整性，并基于學(xué)校的協(xié)同辦公系統(tǒng)或短信平臺提醒相應(yīng)部門錄入和定期更新所需數(shù)據(jù)，比如人事處錄入在職人數(shù)、離退休人數(shù)等，研究生院和本科生院錄入學(xué)生人數(shù)和結(jié)構(gòu)的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)口徑的確定�；A(chǔ)數(shù)據(jù)庫的有些部門也可以是和其他部門系統(tǒng)的對接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和集成。
�。ǘ┙⒔y(tǒng)一的項(xiàng)目庫。納入學(xué)校所有的專項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范管理。項(xiàng)目庫中有項(xiàng)目申報(bào)書、預(yù)算書和可行性報(bào)告等相關(guān)立項(xiàng)和審批資料，屬于金額重大的項(xiàng)目還需附批復(fù)立項(xiàng)的文件。項(xiàng)目申請預(yù)算的流程：首先由各預(yù)算單位申報(bào)項(xiàng)目，若同一個預(yù)算單位申報(bào)的項(xiàng)目較大可自行按輕重緩急對項(xiàng)目進(jìn)行排序，然后歸口管理單位進(jìn)行審核和調(diào)整，并根據(jù)相應(yīng)程序上報(bào)審批，最后財(cái)務(wù)部門形成各項(xiàng)目的預(yù)算方案，優(yōu)先使用財(cái)政資金分配，不足部分學(xué)校自籌資金補(bǔ)齊。這樣從根源上解決同一個項(xiàng)目多頭申請不同來源的經(jīng)費(fèi)，預(yù)算執(zhí)行較慢的問題。最后將項(xiàng)目和資金安排方案提交校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議和常委會決定。這樣可以充分發(fā)揮預(yù)算管理的資源配置功能。
�。ㄈ┲饕δ苣K為學(xué)校層級預(yù)算的編報(bào)。在預(yù)算申報(bào)之前需初步設(shè)置預(yù)算單位、預(yù)算項(xiàng)目類型、資金來源、單位預(yù)算定額、定額標(biāo)準(zhǔn)和審核流程。首先，計(jì)財(cái)處下發(fā)預(yù)算編報(bào)的通知、要求和進(jìn)度安排，然后各預(yù)算單位通過系統(tǒng)進(jìn)行上報(bào)，并通過不同層級領(lǐng)導(dǎo)的審批，最后計(jì)財(cái)處通過系統(tǒng)審核和匯總預(yù)算數(shù)據(jù)。在相關(guān)政策發(fā)生變化時，各預(yù)算單位申報(bào)人員可以在系統(tǒng)中直觀了解相應(yīng)預(yù)算管理方式的變化以此根據(jù)最新政策規(guī)定調(diào)整預(yù)算草案。計(jì)財(cái)處在學(xué)校常委會確定預(yù)算后將最終審定金額在系統(tǒng)中反饋給各單位。
預(yù)算編制匯報(bào) 4
1、醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則、程序和方法
1.1 醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則
“量入為出”語出《禮記王制》，醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)與醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃相一致，與醫(yī)院履行行政職能及事業(yè)發(fā)展計(jì)劃相協(xié)調(diào)，與醫(yī)院財(cái)力相適應(yīng)。
保重點(diǎn)、控一般。按醫(yī)院年度所有因素和事項(xiàng)的輕重緩急測算每一項(xiàng)支出需求，切實(shí)保障醫(yī)院工作（任務(wù)）的落實(shí)和重點(diǎn)支出需要，集中財(cái)力辦大事。
科學(xué)、精細(xì)，加快執(zhí)行進(jìn)度。清理整合和規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金管理，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。
規(guī)范、透明，硬化預(yù)算約束。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整，年中原則上不再追加。
1.2 醫(yī)院預(yù)算編制程序
醫(yī)院預(yù)算編制一般有自上而下、自下而上、上下結(jié)合3種模式。
目前，大多數(shù)采用上下結(jié)合模式，按照“制定目標(biāo)、分級編制、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行”的程序進(jìn)行預(yù)算編制。分管院長根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)工作計(jì)劃，在對預(yù)算期各項(xiàng)形勢做出預(yù)測分析的基礎(chǔ)上，提出年度預(yù)算總體目標(biāo)和要求，初步框定下年度收入增長比例和預(yù)計(jì)收入，并大類切塊經(jīng)費(fèi)控制數(shù)。預(yù)算編制小組工作人員進(jìn)行收入?yún)^(qū)間值測算與驗(yàn)證（見表1），同時編制專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)額度控制表（見表2）。
以住院收入為例，預(yù)計(jì)2015年出院人次117 170人次，2016年按20%的增長方案，即140 604人次。預(yù)算編制人員可通過“出院人次=開放床位x365天x病床使用率x平均住院天數(shù)”公式驗(yàn)證出院人次能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。如表2驗(yàn)算A、B兩院區(qū)2016年出院人次136 852人次，與20%的增長方案相差3 752人次，按2015年6月出院均次2 207.30元，影響金額為828.17萬元（見表3）。
在取得收入?yún)^(qū)間值驗(yàn)證差額的基礎(chǔ)上，預(yù)算編制人員根據(jù)預(yù)算期不同的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)一步測算驗(yàn)證差額部分能否完成，如：醫(yī)療新項(xiàng)目、新技術(shù)、新設(shè)備的投入；國際醫(yī)學(xué)中心的成立；四類特類手術(shù)數(shù)量的增加等。
1.3 醫(yī)院預(yù)算編制方法
由于計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算收支數(shù)據(jù)的依據(jù)不同，必須采取不同的預(yù)算編制方法，以保證醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算編制科學(xué)、可行。常用的預(yù)算編制方法包括：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法和概率預(yù)算法。
定額預(yù)算法是依據(jù)定員等相關(guān)的基本數(shù)字與財(cái)務(wù)預(yù)算定額進(jìn)行預(yù)算的方法。它適用于按照定員或基本數(shù)字預(yù)算的項(xiàng)目，如離退休人員補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、核定床位補(bǔ)助數(shù)等。
比例預(yù)算法是依據(jù)某個基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的一定比例進(jìn)行預(yù)算的方法。通常用于按比例掌握開支的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，如醫(yī)療風(fēng)險基金、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等。
標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算法是按照制度規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算的方法。適用于國家有明確規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，如進(jìn)修費(fèi)、高溫補(bǔ)貼費(fèi)、護(hù)齡津貼等。
零基預(yù)算法是以零為基點(diǎn)，對預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性，以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而確定預(yù)算收支的方法。一般適用于不經(jīng)常發(fā)生或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的項(xiàng)目，如捐贈支出等。
彈性預(yù)算法是在成本費(fèi)用分類基礎(chǔ)上，根據(jù)本、量、利之間的習(xí)性分類的'依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算項(xiàng)目。如，醫(yī)療收入增加，支出中的衛(wèi)生材料、放射材料、化驗(yàn)材料等必然增加；藥品收入增加，支出中的藥品費(fèi)也必然增加等。
概率預(yù)算法是對具有不確定性的支出項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值或最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算方法。
2、醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作
俗話說“磨刀不誤砍柴工”，成立預(yù)算編制工作小組，做好預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作，能使醫(yī)院預(yù)算編制事半功倍。
核實(shí)各項(xiàng)基本數(shù)字，包括職工人數(shù)、離退休人員數(shù)、會計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)定額和比率、歷年工作量數(shù)據(jù)、預(yù)算年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃等，是提高醫(yī)院預(yù)算質(zhì)量的前提。
分析醫(yī)院、各編報(bào)預(yù)算科室去年及今年1-6月預(yù)算執(zhí)行情況，查找實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算主要差異及原因，作為本期預(yù)算編制的參考。
分析影響預(yù)算期收支的因素。包括將在預(yù)算期內(nèi)出臺的新政策，醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，如追加床位數(shù)、�？平Y(jié)構(gòu)的變化、新購置大型醫(yī)療設(shè)備以及將要進(jìn)行的大型修繕等對資金的需求和對收支的影響、各類人員實(shí)有數(shù)或定員比例的變動、醫(yī)療服務(wù)價格調(diào)整等。
認(rèn)真學(xué)習(xí)、正確領(lǐng)會預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定，召開預(yù)算布置會議，下發(fā)科室預(yù)算編報(bào)說明和醫(yī)院科室預(yù)算表，解答各職能科室預(yù)算編制中遇到的問題。
作為職能科室預(yù)算編制的指南，科室預(yù)算編報(bào)說明包括：
�、傩枞夯拥念A(yù)算項(xiàng)目，如：人員新增計(jì)劃、工作量包含門診人次，出院人次、設(shè)備購置計(jì)劃等；
�、谟陕毮芸剖医y(tǒng)一匯編的預(yù)算項(xiàng)目，如：黨政辦匯編全院各科室、職工書報(bào)訂閱費(fèi)，離退辦匯編離退休慰問費(fèi)；
�、鄹髀毮芸剖揖唧w編報(bào)預(yù)算項(xiàng)目，如：人力資源部需編報(bào)人員變動表（新增、退休、其他）、人才引進(jìn)計(jì)劃及經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、工資增加情況表、養(yǎng)老保險、職業(yè)年金測算等。
醫(yī)院科室預(yù)算編制表包括預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算科目、預(yù)算金額、編制（計(jì)算）說明四項(xiàng)要素。科室可根據(jù)自身情況及預(yù)算年度的工作計(jì)劃增減預(yù)算項(xiàng)目，并應(yīng)詳細(xì)填寫編制（計(jì)算說明）。
預(yù)算編制人員應(yīng)熟悉各預(yù)算科目及其內(nèi)涵，各預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和構(gòu)稽關(guān)系，設(shè)計(jì)收入、支出測算表，并在表中進(jìn)行公式設(shè)定。
3、醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序的優(yōu)化
3.1 面談科室編報(bào)預(yù)算項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)
為避免預(yù)算寬裕或不足，總會計(jì)師、財(cái)務(wù)科長、預(yù)算編制人員和職能科室主任就科室編報(bào)的預(yù)算項(xiàng)目及估算的使用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行面談，按照相關(guān)制度規(guī)定（定額）、2014年項(xiàng)目執(zhí)行情況、2015年預(yù)算額度、2015年1-6月實(shí)際執(zhí)行情況等方面復(fù)核和確認(rèn)編報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)。
以物業(yè)管理費(fèi)的復(fù)核為例，預(yù)算編制人員根據(jù)已簽訂合同價格，預(yù)算期內(nèi)新的招標(biāo)價、按國家政策規(guī)定上調(diào)工資、社保金，床位開放情況等各因素綜合測算物業(yè)管理費(fèi)各項(xiàng)明細(xì)后，標(biāo)示出需要面談的內(nèi)容。
各職能科室經(jīng)辦人員將面談和核算后確定的列入預(yù)算的項(xiàng)目及估算的經(jīng)費(fèi)修改整理后重新打印一份，制表人、科主任、分管院領(lǐng)導(dǎo)分別簽字確認(rèn)。
3.2 匯編并審核醫(yī)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算
預(yù)算編制人員在設(shè)定的預(yù)算收支測算表中，按會計(jì)科目將確定的預(yù)算項(xiàng)目及估算經(jīng)費(fèi)對應(yīng)填列，加上財(cái)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)系數(shù)進(jìn)行科目數(shù)據(jù)匯總。
編制工作小組共同審核匯編的預(yù)算數(shù)據(jù)，常用的預(yù)算編制指標(biāo)有12項(xiàng)，包括：門急診人次增幅、出院人次增幅、體檢收入增幅、醫(yī)療收入增幅、藥占比、百元耗材醫(yī)療收入（不含藥品）占比，人均醫(yī)療收入、人均住院收入、人均門急診費(fèi)用、公用支出比例、人員支出比例、人均績效增幅。
以百元耗材醫(yī)療收入（不含藥品）占比為例，基于2015年1-6月百元衛(wèi)生材料支出41.98元，考慮留有余量，財(cái)務(wù)匯編預(yù)算42.50元。預(yù)算編制工作小組查看7月百元耗材執(zhí)行數(shù)仍在下降，考慮醫(yī)院百元耗材高于全省平均水平，主要是與病種（骨科）有關(guān)，經(jīng)省藥械平臺統(tǒng)一招標(biāo)，不斷擴(kuò)大采購品種，從源頭上控制采購成本，下降空間仍存在。因此，提交預(yù)算工作組會議討論百元衛(wèi)生材料支出42元。
3.3 提交預(yù)算工作組會議討論
預(yù)算編制人員對在數(shù)據(jù)匯總后發(fā)現(xiàn)異常情況，在該項(xiàng)目上做標(biāo)示，提議召開預(yù)算工作組會議逐項(xiàng)討論。異常數(shù)據(jù)大體可歸納為5大類：新增加的付費(fèi)項(xiàng)目；去年有開支的項(xiàng)目；費(fèi)用比上年增加或減少的；是否開展有待于領(lǐng)導(dǎo)班子決定的項(xiàng)目、需要職能科室確認(rèn)的相關(guān)比例；各院區(qū)集中或分開執(zhí)行的項(xiàng)目。
3.4 提交院務(wù)會議討論
針對預(yù)算工作組會議不能確定的事項(xiàng)，提交院務(wù)會討論。預(yù)算編制人員根據(jù)院務(wù)會的討論決議調(diào)整收入、支出測算表后，編寫預(yù)算編制說明，并登陸預(yù)算編制系統(tǒng)上報(bào)醫(yī)院預(yù)算。
4、結(jié) 語
預(yù)算管理作為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的主線，科學(xué)的預(yù)算編制對于提升醫(yī)院整體管理水平具有重要意義。預(yù)算經(jīng)上級部門批準(zhǔn)下達(dá)后，財(cái)務(wù)科還需將批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)切塊下達(dá)給相關(guān)職能科室，由他們在控制的額度內(nèi)使用。如有超額需分析原因，提出書面報(bào)告，經(jīng)院務(wù)會議批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)科預(yù)留的經(jīng)費(fèi)中再切塊，保證預(yù)算的切實(shí)可行。
預(yù)算編制匯報(bào) 5
20xx年，按照省、市對編制政務(wù)公開要求，和群眾對編制政務(wù)公開需求，XX市繼續(xù)健全完善公開制度，規(guī)范工作程序，扎實(shí)做好實(shí)名制數(shù)據(jù)的更新維護(hù)，及時對接上傳公開，積極宣傳機(jī)構(gòu)編制政策法規(guī)和政務(wù)信息，認(rèn)真辦理網(wǎng)上咨詢、投訴和建議，財(cái)政與編制公開網(wǎng)關(guān)注度全面提升，編制政務(wù)公開質(zhì)效不斷增強(qiáng)，機(jī)構(gòu)編制工作更加陽光、透明。
一、公開情況
�。ㄒ唬C(jī)構(gòu)情況。截止20xx年12月15日，全市共公開行政事業(yè)機(jī)構(gòu)365個（除1個機(jī)構(gòu)按規(guī)定不能公開外），其中，行政機(jī)構(gòu)63個，事業(yè)機(jī)構(gòu)302個。
�。ǘ┚幹魄闆r。全市共公開編制15127名。其中，行政編制1851名，工勤事業(yè)編制60名，事業(yè)編制132xx名（含市殘聯(lián)、文聯(lián)批準(zhǔn)使用全額事業(yè)編制13名）。
�。ㄈ┤藛T情況。全市共公開行政事業(yè)單位13829人，其中，行政單位1732人，事業(yè)單位12097人。
（四）實(shí)名制情況。不斷維護(hù)更新實(shí)名制數(shù)據(jù)，與編制政務(wù)公開數(shù)據(jù)完全同步。全市除1 個機(jī)構(gòu)按規(guī)定不能公開外，其他機(jī)構(gòu)和所有在編人員全部落實(shí)了“實(shí)名制”并上網(wǎng)公開。編制實(shí)名制率100％。
�。ㄎ澹┴�(cái)供人數(shù)控制情況。嚴(yán)格控制財(cái)政供養(yǎng)人員數(shù)量，全市財(cái)供人員11786人，嚴(yán)格控制在上級下達(dá)的財(cái)政供養(yǎng)系數(shù)內(nèi)。
二、主要做法及成效
�。ㄒ唬┴�(zé)任明確，程序規(guī)范。
自20xx年實(shí)行編制政務(wù)公開以來，XX市編辦始終將其作為一項(xiàng)重要的`常規(guī)性工作來抓，毫不松懈。責(zé)任清晰，分工明確，堅(jiān)持主任主管，副主任主抓，專人負(fù)責(zé)。不斷完善編制政務(wù)公開工作制度，規(guī)范工作程序。
�。ǘ┱J(rèn)真審核，及時更新，公開更具時效性。
一是及時更新工作信息。通過編制政務(wù)信息更新，全面增強(qiáng)市民對機(jī)構(gòu)編制工作的了解，提升編制意識。上半年，共更新編制政務(wù)信息24條，很好地宣傳了編制工作情況。二是及時更新機(jī)構(gòu)編制信息。認(rèn)真做好機(jī)構(gòu)編制信息的報(bào)送、提醒和督促工作，把好審核關(guān)，時間關(guān)，全年共更新機(jī)構(gòu)信息135多條，人員編制信息1200多條。具體做到了三個“及時”：及時公開新進(jìn)人員的編制信息；及時調(diào)整職務(wù)、崗位變動及改革調(diào)整等人員的編制信息；及時做好退休、死亡、調(diào)離本市等人員的銷編下網(wǎng)工作（全年共下編448人，其中，退休315人，辭職辭退等113人，清理吃空餉8人，死亡６人，調(diào)離本市6人）。編制政務(wù)公開信息更新更準(zhǔn)、更快，時效性進(jìn)一步增強(qiáng)。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)互動，全面提升公開質(zhì)效。
一是認(rèn)真做好網(wǎng)上咨詢、投訴、建議的回復(fù)工作。全年共收到網(wǎng)上咨詢、投訴、建議14條，我們均按照有關(guān)制度，認(rèn)真做發(fā)了審理、調(diào)研和回復(fù)工作。二是認(rèn)真做好信訪工作。對待群眾的電話、qq咨詢，或上門咨詢時，我們熱情接待，認(rèn)真解釋，態(tài)度謙和，讓群眾帶著疑問而來，帶著滿意而去。三是應(yīng)公開盡公開，確保公開真實(shí)、準(zhǔn)確、及時。
三、20xx年工作思路
我市編制政務(wù)公開工作已連續(xù)八年獲省考核優(yōu)秀等次，財(cái)政與編制政務(wù)公開網(wǎng)的關(guān)注度越來越高，應(yīng)用效果正逐步顯現(xiàn)，這對我們編制政務(wù)公開工作提出了更高的要求。下一步，我們將根據(jù)新形勢、新任務(wù)，具體抓好以下工作：
一是按照機(jī)構(gòu)編制核查、“實(shí)名制”和編制政務(wù)公開要求，做好信息上報(bào)、審核、上傳、更新等環(huán)節(jié)工作，確保公開信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、規(guī)范、及時。
二是做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度。采取集中培訓(xùn)、qq交流、個別指導(dǎo)等方式，認(rèn)真做好部門單位政工干部的培訓(xùn)指導(dǎo)工作，不斷增強(qiáng)公開隊(duì)伍編制政務(wù)公開工作能力，為打造“陽光編制”夯實(shí)基礎(chǔ)。
預(yù)算編制匯報(bào) 6
一、目的
為了加強(qiáng)公司預(yù)算管理，建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系，規(guī)范企業(yè)運(yùn)作，防范經(jīng)營風(fēng)險，明確企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，發(fā)揮資產(chǎn)最大效益，保障國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
二、定義及原則
2.1定義
本規(guī)程所稱預(yù)算是指以價值形式反映的企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃。預(yù)算管理是指以預(yù)算為工具，通過預(yù)算編制、審批、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析、考核等管理活動，以確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程。
2.2原則
預(yù)算管理的原則是：量入為出，綜合平衡；優(yōu)化投向，突出重點(diǎn)；目標(biāo)控制，分級實(shí)施；權(quán)責(zé)明確，規(guī)范管理；強(qiáng)化效益，防范風(fēng)險。
三、適用范圍
本規(guī)程適用于公司各部門、單位和控股子公司。
四、預(yù)算管理的組織與職責(zé)
4.1公司建立“金字塔”型預(yù)算管理體系，即公司、職能部門、班組、個人，形成一級對一級負(fù)責(zé)，層層分解，層層落實(shí)，層層考核的管理體系，確保預(yù)算順利執(zhí)行。
4.2全面預(yù)算管理委員會是各單位預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批公司預(yù)算管理制度、預(yù)算方案，批準(zhǔn)預(yù)算考核兌現(xiàn)方案等。全面預(yù)算管理委員會設(shè)主任一名，由董事長擔(dān)任，其他成員包括總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行董事、獨(dú)立董事，其中，執(zhí)行董事和獨(dú)立董事分別為1至2名。
4.3總會計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）指導(dǎo)公司的預(yù)算，并對各部門預(yù)算管理工作的實(shí)施進(jìn)行總體監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門編制的匯總預(yù)算草案，經(jīng)總會計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）審核和修改后，提交全面預(yù)算管理委員會討論。
4.4財(cái)務(wù)部門是預(yù)算管理總的歸口部門，不但要負(fù)責(zé)主營業(yè)務(wù)成本、稅金、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、長期股權(quán)投資及投資收益、營業(yè)外收支、利潤、融資、還貸、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析，而且要以各部門的業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)編制整體預(yù)算。財(cái)務(wù)部門內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專職的預(yù)算管理員崗位，在財(cái)務(wù)部主管的指導(dǎo)下履行以下職責(zé)：建立健全各單位預(yù)算管理制度，組織公司預(yù)算編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、修訂、分析、控制、考核、報(bào)告等具體工作，向總會計(jì)師提交預(yù)算報(bào)告草案，對預(yù)算執(zhí)行實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督等。
4.5相關(guān)職能部門和子公司是預(yù)算管理的一般歸口管理部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)、指標(biāo)的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制工作。各相關(guān)職能部門及子公司經(jīng)理應(yīng)作為本部門預(yù)算管理的直接負(fù)責(zé)人，組織實(shí)施本部門的預(yù)算工作并就相關(guān)情況與財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員進(jìn)行溝通。
4.5.1基礎(chǔ)建設(shè)處：負(fù)責(zé)大中型基本建設(shè)、項(xiàng)目前期等投資預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。
4.5.2生產(chǎn)部門：負(fù)責(zé)單位產(chǎn)品人工工時定額以及直接材料耗費(fèi)定額的確定、各產(chǎn)品當(dāng)期產(chǎn)量以及在產(chǎn)品庫存量計(jì)劃等項(xiàng)目的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。
4.5.3營銷部門：負(fù)責(zé)各類產(chǎn)品的銷售計(jì)劃的制定以及銷售價格的估計(jì)。
4.5.4人力資源部門：負(fù)責(zé)工資基數(shù)、效益工資、定員、社會保險支出、勞動保護(hù)及培訓(xùn)費(fèi)等預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。
4.5.5質(zhì)量管理部門：負(fù)責(zé)質(zhì)量成本與費(fèi)用等預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。
4.5.6條件保障部門：負(fù)責(zé)相關(guān)管理費(fèi)用的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。
4.5.7研究發(fā)展部門：負(fù)責(zé)相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和分析。
五、預(yù)算管理內(nèi)容
5.1公司實(shí)行全面預(yù)算管理。各單位和各部門各項(xiàng)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)均應(yīng)納入預(yù)算，實(shí)施預(yù)算控制。
5.2預(yù)算主要包括損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算。
5.3損益性預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。
5.4資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)資本性資金的籌集和使用情況，包括籌資預(yù)算，基本建設(shè)、前期項(xiàng)目、技術(shù)改造、科技開發(fā)、小型基建、還貸等項(xiàng)目資金使用預(yù)算等內(nèi)容。
5.5現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流入、流出情況，包括現(xiàn)金流入、流出及其構(gòu)成要素預(yù)算、應(yīng)收賬款回款率預(yù)算等內(nèi)容。
5.6資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映預(yù)算期末企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的情況。
5.7各職能部門及子公子要根據(jù)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃編制中長期預(yù)算，并結(jié)合各年度實(shí)際目標(biāo)分解編制年度預(yù)算。中長期預(yù)算引導(dǎo)年度預(yù)算，年度預(yù)算根據(jù)外部市場變化和內(nèi)部資源配置動態(tài)平衡優(yōu)化中長期預(yù)算。
六、預(yù)算編制和審批
6.1預(yù)算編制和審批流程
所屬單位
公司相關(guān)職能部門及子公司
財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員
公司總會計(jì)師
公司全面預(yù)算管理委員會
公司董事會
1、確定公司年度發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)
2、編制年度預(yù)算編制大綱
3、審核年度預(yù)算編制大綱
4、編制各部門相關(guān)預(yù)算
5、審核所屬單位上報(bào)相關(guān)預(yù)算
6、匯總、平衡各單位（部門）預(yù)算形成總預(yù)算草案
7、審核并修改總預(yù)算草案
8、審批總預(yù)算方案
9、報(bào)董事會會審議通
10、下發(fā)預(yù)算方案
6.2預(yù)算編制和審批職責(zé)劃分表流程環(huán)節(jié)
1、確定公司年度發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)
2、編制年度預(yù)算編制大綱
管理組織公司全面預(yù)算管理委員會公司財(cái)務(wù)部預(yù)算管理員
職責(zé)與權(quán)力
根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、公司董事會決議等制定公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)等，并據(jù)此確定年度預(yù)算控制的重點(diǎn)。根據(jù)公司戰(zhàn)略將公司經(jīng)營目標(biāo)分解到所屬單位和部門，編制年度預(yù)算大綱，大綱中應(yīng)體現(xiàn)各部門各收支項(xiàng)目預(yù)算的基準(zhǔn)數(shù)，預(yù)算基準(zhǔn)數(shù)的確定取決于公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)、年度預(yù)算控制的重點(diǎn)、以前年度實(shí)際發(fā)生數(shù)以及截至大綱編制時的各種公允信息。
3、審核年度預(yù)算編制大綱
總會計(jì)師
審核年度預(yù)算編制大綱是否和公司發(fā)展戰(zhàn)略、公司經(jīng)營目標(biāo)一致，能否指導(dǎo)所屬單位預(yù)算編制，預(yù)算基準(zhǔn)數(shù)是否合理，對不合理部分做出適當(dāng)修正。
4、編制各單位（部門）相關(guān)預(yù)算5、審核所屬單位上報(bào)相關(guān)預(yù)算
所屬單位公司相關(guān)部門公司預(yù)算管理員
根據(jù)預(yù)算編制大綱編制各單位相關(guān)預(yù)算并上報(bào)，對相關(guān)預(yù)算基準(zhǔn)數(shù)與預(yù)期情況不一致之處提出異議。審核各單位預(yù)算是否與預(yù)算編制大綱一致，是否遵循相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，符合客觀情況和實(shí)際需要，是否合理等，對不符者提出修改意見。
6、匯總、平衡各單位（部門）預(yù)算形成總預(yù)算草案
公司預(yù)算管理員
根據(jù)預(yù)算編制大綱對各部門上報(bào)的預(yù)算數(shù)與預(yù)算基準(zhǔn)數(shù)的差異進(jìn)行統(tǒng)一平衡，初步確定各部門各收支項(xiàng)目的預(yù)算批準(zhǔn)數(shù)，并匯總各單位預(yù)算形成公司總預(yù)算草案。
12月底12月中旬11月底11月下旬11月中旬時間11月初
7、審核總預(yù)算草案公司總會計(jì)師審核總預(yù)算草案是否與預(yù)算編制大綱一致，各單位預(yù)算編制依據(jù)是否充分，復(fù)核各部門各收支項(xiàng)目的預(yù)算批準(zhǔn)數(shù)的合理性。
1月初
8、審批總預(yù)算方案公司全面預(yù)算
管理委員會
討論總預(yù)算方案是否與公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營一致，各部分預(yù)算是否科學(xué)、合理，最終確定各部門各收支項(xiàng)目的年度預(yù)算數(shù)。
1月中旬
9、審議通過總預(yù)算方案
10、下發(fā)預(yù)算方案
公司董事會討論總預(yù)算方案是否確保各股東利益，是否與公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營一致。
1月下旬2月中旬前
公司預(yù)算管理員
根據(jù)總預(yù)算方案編制并下發(fā)所屬單位執(zhí)行預(yù)算。
七、預(yù)算執(zhí)行、控制和調(diào)整
7.1年度預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算。
7.2各部門主管在本部門各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算總額內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)控，根據(jù)預(yù)期情況上報(bào)的單項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算大于批準(zhǔn)額度的部分，實(shí)際執(zhí)行中費(fèi)用確實(shí)無法控制在批準(zhǔn)額度的，可用本部門其他費(fèi)用的節(jié)余部分進(jìn)行適當(dāng)彌補(bǔ)，以保證對部門費(fèi)用預(yù)算總額的控制。部門費(fèi)用總額超過預(yù)算總額的，應(yīng)對部門的年度綜合業(yè)績考評進(jìn)行適當(dāng)扣分，每超過1%再按一定比例進(jìn)行加計(jì)扣分，無特殊情況下，部門費(fèi)用總額不能超過預(yù)算總額的10%，超過部分財(cái)務(wù)部門不予辦理支付。如有特殊情況，由部門主管提交書面申請報(bào)總會計(jì)師審核，對于確實(shí)屬于超預(yù)期的特殊費(fèi)用增加項(xiàng)，總會計(jì)師予以批準(zhǔn)，并由預(yù)算管理員記錄備案，內(nèi)審部門根據(jù)備案情況定期對經(jīng)批準(zhǔn)的超預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并就復(fù)核結(jié)果向全面預(yù)算管理委員會報(bào)告。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)實(shí)時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，對未納入年度預(yù)算或雖列入預(yù)算但支付內(nèi)容發(fā)生變化的支出不予辦理，預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目未按規(guī)定程序?qū)徍�、批�?zhǔn)的不得付款，對于各部門內(nèi)部費(fèi)用間的預(yù)算額度彌補(bǔ)情況應(yīng)及時進(jìn)行記錄和備案，并作為下年度預(yù)算調(diào)整的依據(jù)。預(yù)算管理員按照費(fèi)用預(yù)算總和的10%確定預(yù)算超支準(zhǔn)備，作為預(yù)算費(fèi)用的加成項(xiàng)計(jì)入預(yù)算損益。
7.3建立完善的事前、事中、事后的預(yù)算控制體系，保證預(yù)算的執(zhí)行。
7.3.1目標(biāo)責(zé)任分解制度：各職能部門及子公司根據(jù)公司總部批復(fù)的年度預(yù)算，必須按責(zé)任進(jìn)行分解落實(shí)，最終到崗位、到個人，使得每一位員工明確各自的目標(biāo)和責(zé)任，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，同時按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。
7.3.2定期分析與責(zé)任報(bào)告制度：各職能部門及子公司通過預(yù)算執(zhí)行過程中的日常記錄、計(jì)算和積累的有關(guān)數(shù)據(jù)，定期編制預(yù)算分析與責(zé)任報(bào)告，將實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算分解數(shù)進(jìn)行比較分析，揭示成績及問題，責(zé)任報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)與目標(biāo)責(zé)任的分解層次相對應(yīng)，并細(xì)化到崗位。各職能部門要按時報(bào)送月度、季度和年度預(yù)算分析與責(zé)任報(bào)告，子公司要按時報(bào)送季度、年度預(yù)算分析與責(zé)任報(bào)告。月度、季度報(bào)告于月度、季度終了10日后報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。年度報(bào)告隨年度會計(jì)決算報(bào)告同時上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。
7.3.3預(yù)算反饋控制制度：各職能部門和子公司根據(jù)預(yù)算分析與責(zé)任報(bào)告揭示的成績及問題，分析原因，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對存在的問題采取有效措施加以糾正，并在下期責(zé)任報(bào)告中對糾正措施的實(shí)施情況予以評價。公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)匯總的預(yù)算分析與責(zé)任報(bào)告，對年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性進(jìn)行綜合評價，確定影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并據(jù)此確定下一階段預(yù)算責(zé)任落實(shí)的重點(diǎn)。
7.4預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中遇到下列情況，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案，于每年9月底前上報(bào)公司。
7.4.1國家政策變化、不可抗力因素、市場形勢發(fā)生重大變化，對預(yù)算收入或支出產(chǎn)生重大影響；
7.4.2公司內(nèi)部體制改革、經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行重大調(diào)整或發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；
7.4.3公司各有關(guān)部門提出且經(jīng)預(yù)算管理委員會審議的其他事項(xiàng)。7.5公司預(yù)算調(diào)整方案由預(yù)算管理歸口管理部門提出調(diào)整意見，報(bào)財(cái)務(wù)部初審，由財(cái)務(wù)部提出草案，總會計(jì)師審查，報(bào)全面預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。未經(jīng)公司全面預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，各部門、各單位不得擅自調(diào)整預(yù)算。另外，財(cái)務(wù)部預(yù)算管理崗匯總預(yù)算完成情況并進(jìn)行分析，可根據(jù)實(shí)際情況的.變化提出調(diào)整建議。
八、預(yù)算分析和考核
8.1預(yù)算分析由有關(guān)職能部門、子公司和財(cái)務(wù)部門共同完成。有關(guān)職能部門及子公司負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)或子公司整體預(yù)算執(zhí)行情況的專業(yè)分析；財(cái)務(wù)部門在專業(yè)分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行預(yù)算總體執(zhí)行情況分析，撰寫分析報(bào)告。
8.2預(yù)算分析采取定期分析和不定期專項(xiàng)分析相結(jié)合的辦法。定期分析是對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行的例行分析，可作為前述預(yù)算責(zé)任報(bào)告制度的一部分來開展。另外，各職能部門可根據(jù)企業(yè)管理需要、預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況或重大問題組織預(yù)算專項(xiàng)分析。預(yù)算專向分析可結(jié)合經(jīng)濟(jì)活動分析會進(jìn)行，亦可單獨(dú)進(jìn)行。
8.3預(yù)算分析主要內(nèi)容包括：
8.3.1企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況及存在的主要問題；
8.3.2企業(yè)經(jīng)營方針、經(jīng)營戰(zhàn)略、重要經(jīng)營措施對損益預(yù)算的影響；
8.3.3企業(yè)的投融資方案對資本性收支預(yù)算的影響；
8.3.4企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)預(yù)算完成的影響；
8.3.5影響預(yù)算完成的其他因素；
8.3.6解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施；
8.3.7對全年預(yù)算完成情況的預(yù)測；
8.4公司財(cái)務(wù)部對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，并向總會計(jì)師或全面預(yù)算管理委員會匯報(bào)。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題應(yīng)及時向預(yù)算管理委員會和全面預(yù)算管理委員會報(bào)告。
8.5公司建立預(yù)算管理考核制度。公司財(cái)務(wù)部每年對各子公司、職能部門預(yù)算管理工作進(jìn)行考核、評價，并將考評結(jié)果報(bào)總經(jīng)理辦公室。年度預(yù)算的執(zhí)行情況將作為各職能部門和子公司經(jīng)營業(yè)績的考評依據(jù)，崗位預(yù)算責(zé)任的落實(shí)情況將作為員工績效的考評依據(jù)，另外，各部門預(yù)算責(zé)任報(bào)告編制的規(guī)范和完整程度將作為評價部門經(jīng)理工作質(zhì)量的指標(biāo)之一。
九、全面預(yù)算與計(jì)劃、預(yù)測之間的關(guān)系說明
9.1預(yù)測具體來說是公司對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營目標(biāo)影響，是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù)。
9.2計(jì)劃是在預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項(xiàng)計(jì)劃，如銷售計(jì)劃，生產(chǎn)計(jì)劃，物資能源計(jì)劃，采購計(jì)劃等，此外所指計(jì)劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計(jì)劃的一部分，作為制定預(yù)算的依據(jù)。
9.3全面預(yù)算方案是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及全面預(yù)算的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和量化，同時制定并細(xì)化各項(xiàng)費(fèi)用控制指標(biāo)、資金流轉(zhuǎn)控制指標(biāo)，以形成一個完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
9.4預(yù)測和計(jì)劃是全面預(yù)算的基礎(chǔ)。計(jì)劃及預(yù)算編制之前，由公司預(yù)算管理員根據(jù)上期會計(jì)報(bào)表以及各種基礎(chǔ)核算資料，同時考慮外部經(jīng)營環(huán)境的變化，編制下年度的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)預(yù)測表，業(yè)務(wù)預(yù)測又分為銷售預(yù)測和生產(chǎn)預(yù)測，用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)采購預(yù)測、產(chǎn)品成本預(yù)測、生產(chǎn)量預(yù)測、各種生產(chǎn)物資、水電汽等能源需求計(jì)劃及預(yù)測、制造費(fèi)用預(yù)測、庫存物資結(jié)存預(yù)測、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)測、差旅費(fèi)預(yù)測等。財(cái)務(wù)預(yù)測是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)測包括現(xiàn)金預(yù)測、長期資本支出預(yù)測、長短期借款預(yù)測、預(yù)測會計(jì)報(bào)表等。
9.5預(yù)測表編制完成后，由預(yù)算管理員報(bào)送至公司戰(zhàn)略投資委員會，作為編制年度計(jì)劃的依據(jù)。戰(zhàn)略投資委員會根據(jù)公司的長期戰(zhàn)略及競爭環(huán)境變化分析，擬定年度經(jīng)營總體目標(biāo)并下達(dá)至公司各部門，由各部門制定各項(xiàng)年度計(jì)劃表，并匯總至總經(jīng)理辦公會，由總經(jīng)理辦公會進(jìn)行總體平衡。
9.6計(jì)劃表編制完成后，由總經(jīng)理辦公會報(bào)送公司全面預(yù)算管理委員會，全面預(yù)算管理委員會根據(jù)年度計(jì)劃表，下達(dá)年度總體預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算管理員據(jù)此擬定各收支預(yù)算的基準(zhǔn)數(shù)，并編制預(yù)算編制大綱（其內(nèi)容包括公司全面預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件、全面預(yù)算假設(shè)、表格編制說明和編制進(jìn)度要求以及各項(xiàng)預(yù)算基準(zhǔn)數(shù)），各部門根據(jù)經(jīng)總體平衡后的計(jì)劃表，結(jié)合公司總體預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算基準(zhǔn)數(shù)，編制相應(yīng)的預(yù)算草案，預(yù)算管理員負(fù)責(zé)對預(yù)算草案進(jìn)行初步審核、匯總，就存在異議的地方與相應(yīng)預(yù)算編制部門進(jìn)行溝通，總會計(jì)師負(fù)責(zé)對匯總預(yù)算草案進(jìn)行復(fù)核，并進(jìn)行合理調(diào)整，形成最終的預(yù)算方案，預(yù)算管理員根據(jù)預(yù)算方案編制預(yù)算會計(jì)報(bào)表。
預(yù)算編制匯報(bào) 7
近幾年來，國家越來越重視衛(wèi)生、健康等方面的民生投入， 用于民生方面的財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的投入也逐年增加，這就要求作為基層預(yù)算單位的事業(yè)單位必須做好部門預(yù)算。部門預(yù)算是將預(yù)算支出按部門和支出項(xiàng)目進(jìn)行分配，是編制政府預(yù)算的一種制度和方法。部門預(yù)算由政府的各個機(jī)關(guān)事業(yè)單位編制，反映各個政府部門的所有收入和支出。實(shí)行部門預(yù)算，也是政府預(yù)算財(cái)政體制改革的主要內(nèi)容之一。部門預(yù)算已在全國各基層預(yù)算單位全面推行，它嚴(yán)格了預(yù)算管理，增加了政府工作的透明度，較好地消除了傳統(tǒng)預(yù)算編制模式存在的弊端。
部門預(yù)算借鑒了市場經(jīng)濟(jì)國家的普遍做法，使我國的財(cái)政預(yù)算管理向科學(xué)化、法制化、規(guī)范化邁進(jìn)了一大步，是對傳統(tǒng)預(yù)算方式的一項(xiàng)重大改革，是對沿用多年的傳統(tǒng)預(yù)算編制方法從觀念到內(nèi)容的根本變革。近年來，部門預(yù)算改革取得了一定的成效，建立了部門預(yù)算的基本框架，細(xì)化了預(yù)算，規(guī)范了財(cái)政資金的使用，但受我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及現(xiàn)行管理體制的制約，部門預(yù)算編制中還存在許多問題亟待完善。筆者通過對事業(yè)單位在預(yù)算編制及實(shí)施過程中常見問題的分析，初步探討如何做好事業(yè)單位的部門預(yù)算工作并提出建議。
一、部門預(yù)算的定義、原則和目的
部門預(yù)算是市場經(jīng)濟(jì)國家實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。一是部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層預(yù)算單位編起。二是財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個基層預(yù)算單位，預(yù)算管理以部門為依托，改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，將各類不同性質(zhì)的財(cái)政性資金，統(tǒng)一編制到使用這些資金的單位。三是部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定直接與財(cái)政發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算會計(jì)單位為預(yù)算部門。因此部門預(yù)算，可以說是一個綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算;既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算;既包括預(yù)算內(nèi)收支計(jì)劃，又包括部門其他收支計(jì)劃。
預(yù)算就是用數(shù)字編制未來某一個時期實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的安排和行動計(jì)劃，也就是用財(cái)務(wù)數(shù)字來表明預(yù)期的結(jié)果。部門預(yù)算就是一個部門一本預(yù)算。它是依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由基層預(yù)算單位編制，逐級上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門審核后提交立法機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)的涵蓋部門各項(xiàng)收支的綜合財(cái)政計(jì)劃。主要包括收入、基本支出和項(xiàng)目預(yù)算等內(nèi)容，部門預(yù)算應(yīng)該是反映一個部門全部收支狀況的預(yù)算:收入包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入及其他收入;一般預(yù)算支出主要是指部門及所屬行政事業(yè)單位的基本支出，包括人員支出和日常公用支部分，項(xiàng)目支出和基本建設(shè)支出等。
部門經(jīng)費(fèi)的安排，一定要堅(jiān)持“先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出”的原則，以及“細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的原則。預(yù)算應(yīng)該是部門各方面的人員根據(jù)深入細(xì)致的調(diào)研得到的可行的方案。財(cái)務(wù)預(yù)算可以使一個部門對未來的工作進(jìn)行全面考慮，捋順?biāo)悸�，確定工作內(nèi)容和目標(biāo)，優(yōu)化資源配置，減少資源浪費(fèi)。為控制部門的費(fèi)用支出和評價部門績效提供依據(jù)。
二、事業(yè)單位在部門預(yù)算編制中存在的主要問題
近幾年，經(jīng)過財(cái)政等政府有關(guān)部門的共同努力，部門預(yù)算編制工作雖然日趨完善，但是，實(shí)際操作中仍然存在以下的問題。
1.預(yù)算單位對部門預(yù)算的認(rèn)知不足，不重視基礎(chǔ)資料搜集和整理，影響了部門預(yù)算的編制質(zhì)量。有些基層事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為搞部門預(yù)算只是做做樣子， 走走形式;有些領(lǐng)導(dǎo)則認(rèn)為編制預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的事情，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制。實(shí)際上部門預(yù)算是集業(yè)務(wù)、資金、費(fèi)用等預(yù)算于一體的綜合性預(yù)算體系，盡管預(yù)算最終表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算，但部門預(yù)算的基礎(chǔ)牽扯到業(yè)務(wù)、項(xiàng)目、財(cái)務(wù)、管理、人力資源等各方面，應(yīng)該集全單位之力做好預(yù)算。
部門預(yù)算的`編制需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制工作的財(cái)務(wù)人員首先要學(xué)好《預(yù)算法》和有關(guān)文件，然后按部門預(yù)算要求編制單位基本情況和相關(guān)數(shù)據(jù)表格，發(fā)放到各有關(guān)職能部門，向其講解工作方法和工作要求，實(shí)事求是地填報(bào)各種數(shù)據(jù)。要科學(xué)地編制預(yù)算，必須做到全面了解單位的基本情況和掌握第一手材料。情況清，心里明，編制的預(yù)算有根有據(jù)，這樣才能保證預(yù)算編制的合理性、專業(yè)性和權(quán)威性，才能提高財(cái)政資金效率和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的合理配置。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)核實(shí)無誤的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，填制單位基礎(chǔ)信息表，科學(xué)確定本單位部門預(yù)算的編制基數(shù)。單位建立了規(guī)范的預(yù)算制度，結(jié)合現(xiàn)有的情況和規(guī)定的程序編制，保證部門預(yù)算的完整性、綜合性和準(zhǔn)確性。但在實(shí)際工作中很多單位不重視基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集，基礎(chǔ)資料薄弱，這就造成了編制的部門預(yù)算質(zhì)量不高。
2.預(yù)算編制不完整，預(yù)算編制數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)存在著較大差異，影響了預(yù)算收支的準(zhǔn)確性。因各基層單位的預(yù)算收入是根據(jù)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃，再考慮下年的市場經(jīng)濟(jì)等各種不可測因素的影響來測算下年的事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入;各基層單位預(yù)算支出是根據(jù)國家現(xiàn)有的經(jīng)費(fèi)開支政策和規(guī)定，測算部門預(yù)算支出。如人員支出是按上年8月末單位在冊在編人數(shù)來核定并編制下年度的部門預(yù)算，而從上年9月到預(yù)算年度的12月單位職工增減變動的可能性非常大，這就影響了人員支出的準(zhǔn)確性。
預(yù)算編制匯報(bào) 8
我是xxx的xx，非常榮幸能夠向您匯報(bào)我們部門的預(yù)算編制情況。在本次預(yù)算編制過程中，我們嚴(yán)格遵循了公司的預(yù)算編制原則和流程，以確保預(yù)算的準(zhǔn)確性、合理性和可行性。經(jīng)過我們的努力，最終形成了以下預(yù)算編制報(bào)告。
一、預(yù)算編制的背景和目的
隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場環(huán)境的變化，我們部門需要對未來的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理規(guī)劃和預(yù)測，以確保公司的可持續(xù)發(fā)展。本次預(yù)算編制的主要目的是為了明確我們部門在未來一段時間內(nèi)的資金需求和使用計(jì)劃，為公司的決策提供有力支持。
二、預(yù)算編制的原則和方法
原則：
全面性原則：我們將部門的所有收入和支出都納入了預(yù)算編制范圍，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。
準(zhǔn)確性原則：我們盡可能地收集和整理了相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，采用了合理的預(yù)算編制方法，以確保預(yù)算的準(zhǔn)確性。
合理性原則：我們根據(jù)部門的實(shí)際情況和發(fā)展需求，合理安排了各項(xiàng)支出，確保預(yù)算的合理性和可行性。
靈活性原則：我們在編制預(yù)算時，充分考慮了各種不確定因素和風(fēng)險，預(yù)留了一定的彈性空間，以提高預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。
方法：
零基預(yù)算法：我們對部門的各項(xiàng)支出進(jìn)行了重新評估和分析，按照實(shí)際需求和效益進(jìn)行編制，而不是基于歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的調(diào)整。
滾動預(yù)算法：我們采用了滾動預(yù)算的方法，將預(yù)算編制的時間范圍分為若干個滾動周期，每個周期結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際情況對下一個周期的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善。
三、預(yù)算編制的主要內(nèi)容
收入預(yù)算：
收入來源：我們部門的收入主要來自于xx，預(yù)計(jì)在未來一段時間內(nèi)，收入將保持穩(wěn)定增長。
收入金額：根據(jù)市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)，我們預(yù)計(jì)部門在xx的收入為xx。
支出預(yù)算：
人員費(fèi)用：包括員工工資、福利、獎金等，預(yù)計(jì)在xx的人員費(fèi)用為xx。
辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，預(yù)計(jì)在xx的辦公費(fèi)用為xx。
業(yè)務(wù)費(fèi)用：包括市場營銷、廣告宣傳、業(yè)務(wù)招待等，預(yù)計(jì)在xx的業(yè)務(wù)費(fèi)用為xx。
研發(fā)費(fèi)用：包括新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)研發(fā)、專利申請等，預(yù)計(jì)在xx的研發(fā)費(fèi)用為xx。
其他費(fèi)用：包括固定資產(chǎn)購置、稅費(fèi)、保險等，預(yù)計(jì)在xx的其他費(fèi)用為xx。
利潤預(yù)算：
利潤總額：根據(jù)收入預(yù)算和支出預(yù)算，我們預(yù)計(jì)部門在xx的利潤總額為xx。
凈利潤：扣除所得稅后，我們預(yù)計(jì)部門在xx的凈利潤為xx。
四、預(yù)算執(zhí)行的保障措施
為了確保預(yù)算的順利執(zhí)行，我們將采取以下保障措施：
建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：我們將定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。
加強(qiáng)成本控制：我們將嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算的執(zhí)行不超出預(yù)期。
提高工作效率：我們將通過優(yōu)化工作流程、提高員工技能等方式，提高工作效率，降低成本。
加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)：我們將與其他部門保持密切溝通和協(xié)調(diào)，確保預(yù)算的執(zhí)行得到各方面的支持和配合。
五、預(yù)算編制的.結(jié)論和建議
通過本次預(yù)算編制，我們對部門的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了合理規(guī)劃和預(yù)測，為公司的決策提供了有力支持。同時，我們也發(fā)現(xiàn)了一些問題和不足之處，需要在今后的工作中加以改進(jìn)和完善。
結(jié)論：
預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性得到了保證，能夠?yàn)楣镜臎Q策提供有力支持。
預(yù)算執(zhí)行的保障措施得到了明確，能夠確保預(yù)算的順利執(zhí)行。
預(yù)算編制過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題和不足之處，需要在今后的工作中加以改進(jìn)和完善。
建議：
加強(qiáng)對市場環(huán)境的分析和預(yù)測，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和適應(yīng)性。
進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算編制方法和流程，提高預(yù)算的效率和質(zhì)量。
加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。
預(yù)算編制匯報(bào) 9
我是xxx的負(fù)責(zé)人，今天很榮幸能夠在這里向大家匯報(bào)我們部門的預(yù)算編制情況。在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門的大力支持下，我們經(jīng)過認(rèn)真調(diào)研和分析，制定了本部門的預(yù)算計(jì)劃。下面我將從以下幾個方面進(jìn)行匯報(bào)：
一、預(yù)算編制的背景
隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，我們部門面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。為了更好地應(yīng)對市場變化，提高部門的競爭力，我們需要對未來的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行合理規(guī)劃和預(yù)測。本次預(yù)算編制的主要目的是為了明確我們部門在未來一段時間內(nèi)的資金需求和使用計(jì)劃，為公司的決策提供有力支持。
二、預(yù)算編制的原則
在編制預(yù)算時，我們嚴(yán)格遵循了以下原則：
以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算計(jì)劃與公司的長期發(fā)展規(guī)劃相匹配。
充分考慮市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的'風(fēng)險和挑戰(zhàn)。
堅(jiān)持效益優(yōu)先的原則，合理安排各項(xiàng)支出，確保資源的有效利用和效益的最大化。
嚴(yán)格遵守公司的財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算編制流程，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。
三、預(yù)算編制的方法
我們采用了以下方法進(jìn)行預(yù)算編制：
零基預(yù)算法：對部門的各項(xiàng)支出進(jìn)行重新評估和分析，按照實(shí)際需求和效益進(jìn)行編制，而不是基于歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的調(diào)整。
滾動預(yù)算法：將預(yù)算編制的時間范圍分為若干個滾動周期，每個周期結(jié)束后，根據(jù)實(shí)際情況對下一個周期的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善。
彈性預(yù)算法：根據(jù)不同的業(yè)務(wù)量和市場變化情況，對預(yù)算進(jìn)行彈性調(diào)整，以提高預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。
四、預(yù)算編制的主要內(nèi)容
收入預(yù)算：根據(jù)市場調(diào)研和歷史數(shù)據(jù)，我們預(yù)計(jì)部門在未來一段時間內(nèi)的收入將保持穩(wěn)定增長。具體來說，我們將通過以下途徑增加收入：
拓展新客戶，提高市場份額；
優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品附加值；
加強(qiáng)成本控制，提高生產(chǎn)效率。
支出預(yù)算：我們將嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算的執(zhí)行不超出預(yù)期。具體來說，我們將從以下幾個方面進(jìn)行支出控制：
人員費(fèi)用：通過合理配置人力資源，提高工作效率，降低人工成本；
研發(fā)費(fèi)用：加強(qiáng)研發(fā)項(xiàng)目管理，提高研發(fā)效率，降低研發(fā)成本；
營銷費(fèi)用：優(yōu)化營銷渠道，提高營銷效果，降低營銷成本；
管理費(fèi)用：加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高管理效率，降低管理成本。
利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和支出預(yù)算，我們預(yù)計(jì)部門在未來一段時間內(nèi)的利潤將保持穩(wěn)定增長。具體來說，我們將通過以下途徑提高利潤：
提高產(chǎn)品毛利率，增加產(chǎn)品附加值；
加強(qiáng)成本控制，降低生產(chǎn)成本；
優(yōu)化管理流程，提高管理效率。
五、預(yù)算執(zhí)行的保障措施
為了確保預(yù)算的順利執(zhí)行，我們將采取以下保障措施：
建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：我們將定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。
加強(qiáng)內(nèi)部溝通和協(xié)調(diào)：我們將加強(qiáng)與各部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，確保預(yù)算的執(zhí)行得到各方面的支持和配合。
建立激勵機(jī)制：我們將建立預(yù)算執(zhí)行的激勵機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進(jìn)行獎勵，以提高員工的積極性和主動性。
加強(qiáng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)：我們將加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以更好地適應(yīng)市場變化和公司發(fā)展的需要。
六、預(yù)算編制的結(jié)論和建議
通過本次預(yù)算編制，我們對部門的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了合理規(guī)劃和預(yù)測，為公司的決策提供了有力支持。同時，我們也發(fā)現(xiàn)了一些問題和不足之處，需要在今后的工作中加以改進(jìn)和完善。具體來說，我們建議：
加強(qiáng)對市場變化的分析和預(yù)測，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和適應(yīng)性。
進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算編制方法和流程，提高預(yù)算的效率和質(zhì)量。
加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。
建立預(yù)算執(zhí)行的激勵機(jī)制，提高員工的積極性和主動性。
預(yù)算編制匯報(bào) 10
今天，我很榮幸能夠向大家匯報(bào)我們部門的預(yù)算編制情況。在過去的一段時間里，我們部門全體成員共同努力，深入研究和分析了各項(xiàng)數(shù)據(jù)，制定了一份詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃�，F(xiàn)在，我將從以下幾個方面對預(yù)算編制進(jìn)行匯報(bào)。
一、預(yù)算編制的背景
隨著公司業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，我們部門面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。為了更好地支持公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，我們需要對部門的資源進(jìn)行合理分配和規(guī)劃。同時，為了提高部門的運(yùn)營效率和效益，我們也需要對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行有效的控制和管理。因此，編制一份科學(xué)合理的預(yù)算計(jì)劃顯得尤為重要。
二、預(yù)算編制的原則
在編制預(yù)算計(jì)劃時，我們遵循了以下原則：
以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算計(jì)劃與公司的長期發(fā)展規(guī)劃相匹配。
充分考慮市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的不確定性，預(yù)留一定的彈性空間，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。
堅(jiān)持效益優(yōu)先的原則，合理安排各項(xiàng)支出，確保資源的有效利用和效益的最大化。
嚴(yán)格遵守公司的財(cái)務(wù)管理制度和預(yù)算編制流程，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。
三、預(yù)算編制的過程
數(shù)據(jù)收集與分析
我們收集了過去一段時間內(nèi)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括收入、支出、利潤等。同時，我們也對市場情況、行業(yè)趨勢等進(jìn)行了深入的分析和研究，為預(yù)算編制提供了有力的依據(jù)。
目標(biāo)設(shè)定
根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和部門的職責(zé)，我們設(shè)定了明確的預(yù)算目標(biāo)，包括收入目標(biāo)、成本控制目標(biāo)、利潤目標(biāo)等。這些目標(biāo)將為我們的預(yù)算編制提供指導(dǎo)和方向。
預(yù)算編制
在數(shù)據(jù)收集和目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，我們采用了科學(xué)的'預(yù)算編制方法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行了詳細(xì)的預(yù)測和規(guī)劃。同時，我們也充分考慮了各種因素的影響，如市場變化、政策調(diào)整等，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。
內(nèi)部評審
在完成預(yù)算編制后，我們組織了內(nèi)部評審會議，對預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行了仔細(xì)的審查和討論。在評審過程中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問題和不足之處，并及時進(jìn)行了調(diào)整和完善。
四、預(yù)算編制的結(jié)果
經(jīng)過我們的共同努力，最終形成了以下預(yù)算編制結(jié)果：
收入預(yù)算
我們預(yù)計(jì)部門在未來一段時間內(nèi)的收入將保持穩(wěn)定增長。其中，主要收入來源包括xx等。我們將通過不斷拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域、提高服務(wù)質(zhì)量等措施，進(jìn)一步提高收入水平。
支出預(yù)算
我們對各項(xiàng)支出進(jìn)行了嚴(yán)格的控制和管理，確保支出的合理性和必要性。其中，主要支出包括xx等。我們將通過優(yōu)化流程、降低成本等措施，進(jìn)一步提高支出的效益。
利潤預(yù)算
根據(jù)收入預(yù)算和支出預(yù)算，我們預(yù)計(jì)部門在未來一段時間內(nèi)的利潤將保持穩(wěn)定增長。我們將通過提高收入水平、降低支出成本等措施，進(jìn)一步提高利潤水平。
五、預(yù)算執(zhí)行的保障措施
為了確保預(yù)算計(jì)劃的順利執(zhí)行，我們將采取以下保障措施：
建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制
我們將定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。
加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作
我們將加強(qiáng)與其他部門的溝通與協(xié)作，確保各項(xiàng)工作的順利開展，為預(yù)算執(zhí)行提供有力的支持。
建立激勵機(jī)制
我們將建立激勵機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的個人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行獎勵，以提高員工的積極性和主動性。
加強(qiáng)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)
我們將加強(qiáng)員工的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，提高員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，為預(yù)算執(zhí)行提供有力的保障。
六、總結(jié)與展望
通過本次預(yù)算編制，我們對部門的資源進(jìn)行了合理規(guī)劃和分配，明確了預(yù)算目標(biāo)和執(zhí)行措施。在未來的工作中，我們將嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，不斷提高部門的運(yùn)營效率和效益，為公司的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
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