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債券事前績效評估報告（精選15篇）
在不斷進步的時代，報告的用途越來越大，報告根據用途的不同也有著不同的類型。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？以下是小編為大家整理的債券事前績效評估報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
債券事前績效評估報告 1
為落實財政部關于印發(fā)《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔2021〕61號）的通知中“申請專項債券資金前，項目單位或項目主管部門要開展事前績效評估，并將評估結果納入專項債券項目實施方案”的要求，結合省財政廳關于印發(fā)《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》的通知（湘財績〔2020〕12號），對擬申請我縣新增政府債券資金的'項目進行事前績效評估，現就政府債券項目事前績效評估管理工作的有關事項通知如下：
一、事前績效評估的內容
事前績效評估主要判斷項目申請政府債券資金支持的必要性和可行性，《事前績效評估報告》主要論證（但不限于）以下方面：
1.項目實施的必要性、公益性、收益性；
2.項目建設投資合規(guī)性與項目成熟度；
3.項目資金來源和到位可行性；
4.項目收入、成本、收益預測合理性；
5.債券資金需求合理性；
6.項目償債計劃可行性和償債風險點；
7.績效目標合理性；
8.其他需要納入事前績效評估的事項。
二、有關要求
1.項目責任單位組織對本級擬申報政府專項債券需求的項目開展事前績效評估，評估結果作為項目立項的必要條件。事前績效評估未通過的項目不予立項。
2.通過評估的項目，應當編制項目事前績效評估報告報送同級財政部門審核，經財政部門審核通過的項目才能納入本級政府專項債券儲備庫。
債券事前績效評估報告 2
為加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，根據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《湖南省財政廳關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》等文件的有關規(guī)定，我區(qū)各專項債券使用項目單位對2018-2020年政府專項債券項目開展了績效自評。現將自評報告匯總如下：
一、政府專項債券資金基本情況
2018-2020年我區(qū)申請新增政府專項債券共計5個項目,項目計劃總投資168,790.98萬元，其中計劃申請政府專項債券總金額72,900萬元（2018年-2020年已申請取得債券資金總計30,800萬元），其它資金為本級財政資金及社會資本投入。
南岳區(qū)各項目專項債券資金應到位30,800萬元，實際到位30,800萬元，資金到位率100%；實際支出25,764.45萬元，預算執(zhí)行率83.65%。截止2021年10月底前，專項債券應還本0萬元，應付息2,302.06萬元，實際付息2,302.06萬元，利息支出均由區(qū)財政墊支。
各政府專項債券項目基本制定了具體的資金財務管理辦法，基本符合國家財經法規(guī)和財務管理制度以及有關債券資金管理的規(guī)定，對資金收支成本進行了專項核算，資金撥付有審批程序和手續(xù)，按照項目融資平衡方案或相關立項批復文件中列明的建設范圍和用途使用，未發(fā)現截留、擠占、挪用、虛列支出等情況，專項債券期限和項目建設運營期限基本匹配。管理制度較為有效，項目質量得到了有效控制。項目實行了招標和政府采購，工程變更辦理了相關手續(xù)。風險控制良好，未發(fā)生重大債務違約事件、重大安全事故、重大違法違規(guī)事件，建立了債務風險動態(tài)監(jiān)控機制。各項目概況具體分述如下：
�。ㄒ唬┠显绤^(qū)旅游產品創(chuàng)意園土地儲備項目
本項目共收儲土地363.26畝，項目東至燒田村白衣組，南至燒田村上糧組，西至107國道，北至燒田村上陽組。土地規(guī)劃用途為倉儲物流用地。土地收儲按計劃供應土地，項目單位為自然資源局土地儲備中心。項目原計劃總投資18,052萬元，其中，專項債券資金15,100萬元，其他資金2,952萬元。由于對項目成本測算不準確，導致南岳區(qū)旅游產品創(chuàng)意園項目實際專項債資金少于計劃2,844.58萬元。為此，南岳區(qū)財政局于2019年12月30日向省財政廳打報告申請調整，項目調整計劃總投資為15,207.42萬元，專項債券資金實際到位12,255.42萬元，實際支出12,255.42萬元。項目土地儲備開發(fā)及出售計劃期限為2018年-2023年，目前項目尚未完工，已完成報批出讓土地328.07畝，已獲得土地報批出讓收入41,367萬元。本項目專項債券還本期在2023年-2024年，暫未到還本期。債務信息已按時報送并公開。截止2021年，專項債券利息已由財政代付1,323.27萬元，未來將以土地出讓收入歸還全部專項債券的本金和利息。根據已出讓的土地價格看，項目所獲得的全部土地出讓收入完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息，沒有任何償債風險。
�。ǘ┠铣菂^(qū)（天子山）安置區(qū)土地儲備項目
本項目共收儲土地96.26畝，項目東至萬福村五組，南至萬福村五組，西至雙田村上臺組，北至107國道。土地規(guī)劃用途為住宅用地，土地收儲按計劃供應土地，項目單位為自然資源局土地儲備中心。項目作為征地拆遷安置區(qū)，旨在引進傳奇公司戰(zhàn)略性投資開發(fā)天子山火文化劇園，將天子山開發(fā)區(qū)范圍內原住居民遷出進行集中安置。項目原計劃總投資4,637萬元，其中，專項債券資金3,000萬元，其他資金1,637萬元。由于對項目的成本測算不準確，導致南岳區(qū)旅游產品創(chuàng)意園項目實際專項債資金超計劃2,844.58萬元。為此，南岳區(qū)財政局于2019年12月30日向省財政廳打報告申請調整，項目調整計劃總投資為7,481.58萬元，專項債券資金實際到位5,844.58萬元，實際支出5,844.58萬元。項目土地儲備開發(fā)及出售計劃期限為2018年-2023年，目前項目尚未完工，已完成報批出讓土地26.64畝，已獲得土地報批出讓收入5,838萬元。本項目專項債券發(fā)行期為5年，還本期在2023年及2024年，暫未到還本期。債務信息已按時按質報送并公開。截止2021年，專項債券利息已由財政代付365.8萬元，未來將以土地出讓收入歸還全部專項債券的本金和利息。根據已出讓的土地價格看，項目所獲得的全部土地出讓收入完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息，沒有任何償債風險。
�。ㄈ└哞F衡山西站應急供水工程項目
本項目建設地點位于衡山西高速連接線沿線范圍內，項目主管部門為公用事業(yè)處。2018年3月至6月，南岳區(qū)遇到極端干旱天氣，降水同比減少40%，各水庫同期水位創(chuàng)歷史新低，造成南岳區(qū)飲用水源不足35萬立方，最多供全區(qū)居民285天的飲用水，為預防整個城區(qū)24小時持續(xù)停水給南岳人民造成根本性的影響，區(qū)委區(qū)政府決定啟動高鐵衡山西站應急取水建設工程，由區(qū)公用事業(yè)處實施建設該工程，項目竣工后移交區(qū)水電站運營。本項目計劃總投資3,400萬元，其中，專項債券資金800萬元，使用一般債券資金700萬元，其他資金1,900萬元。專項債券資金實際到位800萬元，實際支出800萬元，于2018年竣工。本項目專項債券發(fā)行期為10年，還本期在2029年，暫未到還本期。債務信息已按時按質報送并公開。截止2021年，專項債券利息已由財政代付53.76萬元，項目旨在應對上次和以后極端干旱天氣備用，由于從衡山縣引水成本高，現階段本項目暫停供水，無收益，但未來將以供水專項收入歸還全部專項債券的本金和利息。
�。ㄋ模┞糜位A設施改造項目
本項目位于南岳景區(qū)范圍內，旨在對南岳衡山中心景區(qū)旅游基礎設施進行升級改造，提升旅游形象，吸引更多游客，增加門票收入。項目主管部門為景區(qū)綜合服務中心。項目由公路養(yǎng)護中心、景區(qū)綜合服務中心、交通局、樹木園、民宗局、文旅局、林場、門票處、林業(yè)局等9個單位組成實施。該項目分為18個子項目，分別是景區(qū)公路護欄改造、景區(qū)公路防滑層、景區(qū)公廁建設、景區(qū)攤棚改造、景區(qū)電力基礎設施改造、景區(qū)安全防護設施、觀景平臺及鄴侯書院至南天門游步道建設、西嶺停車場、祖師殿停車場提質改造、曾國藩古道修繕、忠烈祠抗戰(zhàn)烈士陳列館及基礎設施建設、紅色旅游線路建設、景區(qū)導視系統(tǒng)、林場護林點建設、森林防火監(jiān)控系統(tǒng)建設、新建消防設施及管網建設、門票處站所改造、林業(yè)局森林火災監(jiān)測預警能力提升等。目前部分項目已完工，預計2022年全部竣工驗收。本項目計劃總投資49,800萬元，其中計劃申請專項債券2.4億元，2018-2020年已申請獲得債券資金9,100萬元（2020年9,100萬元），剩余資金為其他財政資金或社會資本投入。本項目專項債券發(fā)行期為15年，暫未到還本期。債務信息已按時按質報送并公開。截止2021年12月，專項債券利息已由財政代付452.27萬元，按照專項債券發(fā)行方案的收入預測，預計2022年增加門票收入3,600萬元，2023-2034年每年將增加門票收入7,200萬元，增加的門票專項收入將足以歸還全部專項債券的本金和利息。
（五）南岳衡山景區(qū)智能停車場建設項目
本項目選址位于衡山路與黃金路交匯處，項目主管部門為交通局，實施單位為南岳衡山旅游發(fā)展有限公司。近年來，隨著南岳游客量的快速上升和南岳高速公路的開通，現有城區(qū)旅游交通服務基礎設施已不能滿足快速增長的游客自駕車停車需要，配比停車位不足，高峰期交通擁堵嚴重。該停車場建成后可以有效完善城區(qū)交通系統(tǒng)，解決交通擁堵問題。本項目總用地面積188946.1平方米，總建筑面積191566平方米，建設主要包括智能停車場和配套設施建設。智能停車場包括地面、地下停車場及主入口廣場，總建筑面積約180000平方米，可停車4193輛，并配套建設充電樁400個，智能管理系統(tǒng)含自動收費、自動儲存數據、自動識別車輛等功能，配套設施主要含建設區(qū)域內道路、電氣、給排水、綠化、照明景觀工程、游客服務中心等。本項目計劃總投資93,801.98萬元，其中計劃申請專項債券30,000萬元，2020年已申請債券資金2,800萬元，剩余資金為其他財政資金或社會資本投入。專項債券資金實際到位2,800萬元，至2021年12月28日已支出929.61萬元，計劃于2023年竣工。
二、績效評價工作情況
2021年9月30日，湖南省財政廳下發(fā)《湖南省財政廳關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》，要求各市州、縣市區(qū)財政部門按照通知要求，及時部署本轄區(qū)內政府專項債券項目資金績效評價工作，摸清底數，做到應評盡評。2021年10月，南岳區(qū)財政局印發(fā)《關于開展2018-2020年度政府專項債券項目資金績效評價的通知》（岳財字〔2021〕42號），部署安排各項目實施單位開展專項債券項目自評工作。同時按照省財政廳要求對2018-2020年度部分重點政府專項債券項目資金開展現場評價抽查的項目資金量不少于30%的要求，區(qū)財政局根據實際情況，委托湖南眾智金石經濟咨詢有限公司開展現場評價項目，抽取南岳區(qū)旅游產品創(chuàng)意園土地儲備專項債項目、南岳衡山景區(qū)智能停車場政府專項債券共兩個項目，涉及專項債券資金13185.02萬元，占南岳區(qū)2018-2020年度已使用政府債券資金3.08億元的42.81%。
�。ㄒ唬┛冃гu價目的
通過南岳區(qū)財政局對政府專項債項目單位績效自評開展培訓、指導輔導和形式審查，項目單位開展績效自評，檢驗其績效目標的實現程度，發(fā)現項目實施中存在的問題，及時總結經驗，提出解決問題的意見和建議，規(guī)劃項目管理，保證項目資金安全和發(fā)揮效益，強化支出主體責任，實現財政資金使用效益最大化。
�。ǘ┛冃гu價原則
南岳區(qū)財政局本著客觀公正、科學規(guī)范、績效相關、公開透明的原則，采用全面評價和重點評價相結合，現場抽查與項目單位自評相補充的方法，對項目進行綜合評價。在評價過程中，結合被評價單位的實際情況，實施工作程序，掌握項目情況，形成績效評價綜合結論。
�。ㄈ┛冃гu價依據
依據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔2021〕61 號）和《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔2020〕12號）、《湖南省財政廳關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》等政策文件。
�。ㄋ模┰u價指標體系
項目單位績效自評指標體系設計思路是以湖南省相關績效管理文件的工作要求，結合項目自身情況，按照《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔2020〕12號）文中所規(guī)定的《湖南省政府債務項目績效評價指標體系框架》，從項目決策、項目過程、項目產出和項目效益四個維度，綜合考察各專項債券項目取得的績效�？冃гu價結果分為四個等級：綜合得分在 90（含）-100 分為優(yōu)；80（含）-90分為"良"；60（含）-80分為"較差"；60分以下為"差"。
�。ㄎ澹┛冃гu價方法
采用全面評價和重點評價相結合的方式，實施實地察看、材料查閱、數據分析、比較分析、現場訪談等績效自評抽查方法。
�。┛冃гu價工作過程
做好前期準備、組織實施、分析評價、形成報告階段的工作，形成績效自評綜合報告終稿。
三、資金主要績效
�。ㄒ唬┠显绤^(qū)旅游產品創(chuàng)意園與南岳（天子山）安置區(qū)土地儲備項目主要績效情況
南岳區(qū)旅游產品創(chuàng)意園土地儲備項目363.26畝，已完成土地報批出讓328.07畝，土地出讓金41,367萬元，平均地價126萬元/畝，尚未出讓面積35.18畝。由于南岳是以旅游業(yè)及旅游周邊產業(yè)為主，每年來南岳衡山游客達1600萬人次，城區(qū)開發(fā)總體規(guī)模有限，土地資源稀缺。目前，南岳區(qū)南部新城開發(fā)項目住宅供地價180萬元/畝，加上剩余35.18畝土地全部供應，全部土地出讓金將達到47,700萬元，除去專項債資15,100萬元及地方政府配套資金約3,000萬元，項目產出將達到29,600萬元。
南岳南城區(qū)天子山安置區(qū)土地儲備項目96.26畝，已完成土地報批出讓26.64畝，土地出讓金5,838萬元，尚未出讓土地面積69.62畝，目前，南岳區(qū)南部新城開發(fā)項目住宅供地價260萬元/畝，加上剩余69.62畝土地全部供應，全部土地出讓金將達到約23,939萬元，除去專項債資金3,000萬元及地方政府配套資金1,637萬元，項目產出將達到約19,302萬元。
�。ǘ└哞F衡山西站應急供水工程項目主要績效情況
項目已建成輸水干管鋪設工程總長約5千米，清水池、泵站及配套設施使用面積約2412平方米，泵房及配套設施建筑面積約538.26平方米，清水池儲蓄量約8000方。本項目的實施緩解南岳區(qū)用水緊張的情況，增加城市飲用水源，改善居民生活條件。
�。ㄈ┞糜位A設施改造項目主要績效情況
本項目共計18個子項目，實際已完成12個，實際完成率為61.11%，質量達標率為100%，實際完成時間基本和計劃完成時間相符。已完成的12個項目（景區(qū)公路護欄改造、景區(qū)公路防滑層、景區(qū)公廁建設、景區(qū)攤棚改造、景區(qū)電力基礎設施改造、西嶺停車場和祖師殿停車場提質改造、鄴侯書院提質改造及陳列布展、紅色旅游線路建設、景區(qū)導視系統(tǒng)、護林點建設、森林防火監(jiān)控系統(tǒng)、森林火災監(jiān)測預警能力提升）計劃成本總計為6,015萬元，實際建設成本總計為5,934萬元，建設成本節(jié)約率為1.35%。資產絕大部分已形成。如：林場森林防火監(jiān)控系統(tǒng)項目預計總投資345萬元，實際投資333.4萬元。項目內容為熱成像防火設備18臺，傳輸交換機10臺，收發(fā)器9對，森林防火綜合管理應用軟件1套，綜合管理應用服務器3臺，解碼器1臺，輔助線材26500米，輔助設備6個，輔助材料1批，鐵塔及網絡租賃7個，系統(tǒng)集成1批。
本項目可增加景區(qū)的.可觀賞度，提高社會公眾和廣大來岳客人對我區(qū)景點的關注度。經濟效益：因項目到年底才基本做完，給門票帶來增加收益要明年才可看出來。生態(tài)效益：對環(huán)境未造成較大不良影響。可持續(xù)影響：該項目將持續(xù)增加我區(qū)門票收入和客源，有積極的影響。社會群眾滿意度為95%。
�。ㄋ模┠显篮馍骄皡^(qū)智能停車場建設項目主要績效情況
本項目正在建設中，建成后將極大地完善南岳衡山城區(qū)停車場區(qū)域城市路網，改善周邊區(qū)域的交通環(huán)境和出行環(huán)境，大大改善停車基礎設施條件，改善交通擁堵狀況，促進旅游產業(yè)及相關產業(yè)發(fā)展。
四、評價結論
經項目單位自評和現場評價，本次打分評價的5個項目中，綜合得分在90-100分（含90分）的有3個，占比60%；80-90分有2個，占比40%。綜合得分在評價結果顯示，每個政府專項債券資金都達到了年度預期目標，整體績效情況優(yōu)良。各政府專項資金績效評價結果見表：（略）
五、績效評價發(fā)現的主要問題
�。ㄒ唬┠显绤^(qū)旅游產品創(chuàng)意園與南城區(qū)（天子山）安置區(qū)土地儲備專項債項目主要問題
按照計劃，南岳區(qū)旅游產品創(chuàng)意園項目申請取得了專項債15,100萬元，南城區(qū)（天子山）安置區(qū)申請取得了專項債3,000萬元。由于對項目的成本測算不準確，導致南岳區(qū)旅游產品創(chuàng)意園項目實際專項債資金需求12,255.42萬元，少于計劃2,844.58萬元。南城區(qū)（天子山）安置區(qū)項目實際專項債資金需求5,844.58萬元，超計劃2,844.58萬元。為此，南岳區(qū)財政局根據項目建設單位的實際需求科學合理的的進行了相應的預算調整，而不是等到專項債資金撥付給項目建設單位后通過擠占項目資金的方式調劑項目的支出。這兩個項目同屬于土地儲備項目，又歸屬同一個項目建設單位管理，目前這兩個項目的土地出讓面積共計352.71畝，土地出讓金額共計為47,205萬元，無論哪一個項目產生的收益都完全能夠覆蓋專項債券的本金和利息。
（二）高鐵衡山西應急供水工程專項債項目主要問題
項目為應對極端干旱天氣備用，現階段本項目暫停供水，需要用水時隨時可用，但項目償還專項債本金及利息可從其它水費中歸還。
（三）旅游基礎設施建設專項債項目主要問題
本項目取得專項債券資金9,100萬元，財政撥款9,100萬元，資金到位率100%，項目實際支出5,934.84萬元，預算執(zhí)行率65.22%。預算執(zhí)行率偏低主要因為，一是專項債券資金2020年本年度下達是下半年，很多項目因拆遷協(xié)調難度大，辦手續(xù)時間長，加上景區(qū)屬自然保護區(qū)受環(huán)保督查影響，審批難度大，因而影響了工期，導致忠烈祠陳列館建設等項目建設周期長要跨年才能完工，還有很多項目未結算，整體預算執(zhí)行率較低。二是有的績效目標制定較為粗放，加上區(qū)財政局規(guī)定全區(qū)性專項達到50萬以上才申報績效目標，故低于50萬元的就未要求申報目標。三是帶動門票收入增長的預期效益已突顯，但長期效益可觀，大部分項目到2021年下半年才完成。
（四）南岳衡山景區(qū)智能停車場建設專項債項目主要問題
按照專項債融資方案，本項目至2021年計劃投資金額56,001.98萬元，截至2021年10月31日，智能停車場建設項目完成投資27,564.86萬元（其中專項債券到位2,800萬元），由于原計劃2021年融資政府專項債資金27,200萬元最終沒有成功，導致項目投資進度不及預期。停車場建設項目附屬設施工程項目原計劃2021年9月竣工，由于土方工程涉及到征地拆遷，與當地居民協(xié)調溝通不暢、征拆較困難、導致項目進度較慢，至今尚未竣工。
六、相關建議
（一）總體建議
一是以后的債券項目要進一步夯實基礎，做好債券前期工作。各項目實施單位要高度重視項目預期收益與融資平衡方案及可行性研究報告的編制，充分論證，確保真實準確；在進行收益測算時，應采用謹慎性原則，判斷其是否還滿足融資與收益自求平衡；
二是加強債券風險控制，防止償付風險。針對現場評價中發(fā)現部分項目在政策實施、資金管理、建設運營等方面存在的問題，各項目單位應進一步加強風險識別、風險評估，提出相應的風險應對措施，防止償付風險；根據各項目建設周期及收益情況，應強化債券履約還款管理，增強政府公信力。各責任單位要加快推進項目建設進度，盡早實現項目運營收益，提高運營效率，形成穩(wěn)定的現金流入。同時各項目單位根據已審批的收益與融資平衡方案，加強項目實施監(jiān)控，及時修正偏差，在規(guī)定時限內使資金及早回籠，有效管控各類風險；
三是進一步深化債券項目績效管理，注重評價結果應用。各項目單位應嚴格按照要求，在新增專項債券項目中各項目單位應主動申報績效目標，開展績效自評，加強績效監(jiān)控，注重結果應用，實現專項債券預算和績效管理一體化，著力提高專項債券資金使用效益。為進一步強化評價結果的應用，推動形成"誰干事誰花錢，誰花錢誰擔責"的權責機制。
�。ǘ┽槍Ω鲗ｍ梻椖康木唧w建議
1、南岳區(qū)旅游產品創(chuàng)意園與南城區(qū)（天子山）安置區(qū)土地儲備專項債資金：以后的項目要進一步做好項目事前績效評估，提高成本測算的準確性。
2、高鐵衡山西應急供水工程專項債資金：雖然利用水電站收取的其他水費能確保按時償還專項債券的本金及利息，但應加強隨時維保的養(yǎng)護，備緊急取水之用。
3、旅游基礎設施建設專項債資金：一是加大項目協(xié)調力度，向區(qū)領導作好匯報，強力推進工作進度。二是制定績效目標不能分起點額度，從2022年起，凡政府專項債券資金只要有項目預算就要在一體化系統(tǒng)里錄入績效目標，此問題即可解決；績效指標要進一步量化，可衡量。三是進一步加大旅游促銷宣傳力度，新打造的景點設施盡快向外推廣，以期吸引更多游客，努力實現預期效益。
4、南岳衡山景區(qū)智能停車場建設專項債資金：一是加大融資籌資力度，保證項目推進。二是加快項目協(xié)調督促力度，強力推進項目實施，確保盡早完工，發(fā)揮預期效益。
債券事前績效評估報告 3
為進一步規(guī)范和加強2018-2020年度專項債券項目資金管理，提高財政資金使用效益，根據《湖南省財政廳關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》、《東安縣財政局關于開展2018-2020年度專項債券項目資金重點績效評價工作的通知》（東財績[2021]14號）的有關規(guī)定，我們接受委托，會同東安縣財政局、東安縣各項目實施單位，于2021年10月20日-11月30日，對東安縣2018-2020年度專項債券項目資金實施績效評價。根據財政支出績效評價的有關規(guī)定，形成本績效評價報告。
一、項目資金概況
�。ㄒ唬╉椖抠Y金基本情況
東安縣2018-2020年度新增地方政府專項債券資金72,440.00萬元，其中：2018年新增地方政府專項債券資金7,800.00萬元，均為土地儲備專項債券；2019年新增地方政府專項債券資金20,040.00萬元，包括：土地儲備專項債券6,000.00萬元、兩供兩治專項債券資金2,600.00萬元、棚戶區(qū)改造專項債券資金11,440.00萬元；2020年新增地方政府專項債券資金44,600.00萬元，包括:農林水利專項債券資金15,000.00萬元、水務建設專項債券資金22,000.00萬元、社會事業(yè)專項債券7,600.00萬元。
東安縣2018-2020新增地方政府專項債券資金72,440.00元，由東安縣人民政府根據專項債券資金的使用范圍將專項債券資金分配到東安縣8個單位的13個項目，其中：自然資源局的寶田路北側房地產開發(fā)項目土地儲備1,000.00萬元、一中質押用地房地產開發(fā)土地儲備1,300.00萬元、林角山片區(qū)綜合配套項目土地儲備5,500.00萬元、高鐵新城綜合配套項目土地儲備1,500.00萬元、工業(yè)園學校周邊土地開發(fā)項目4,500.00萬元，經開區(qū)的工業(yè)園污水集中處理設施建設項目2,600.00萬元，住保中心的紫水河棚戶區(qū)改造項目11,440.00萬元，水利局的蘆江水庫建設項目15,000.00萬元，城管局的污水處理二期工程2,800.00萬元，住建局的蘆洪市鎮(zhèn)污水處理工程3,500.00萬元、12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設施建設13,500.00萬元，人民醫(yī)院的人民醫(yī)院傳染病院區(qū)標準化建設項目7,600.00萬元，自來水公司的湘江引水工程2,200.00萬元。詳情如下：
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東安縣2018-2020年度新增地方政府專項債券資金13個項目規(guī)模及主要建設內容為：
1、寶田路北側房地產開發(fā)項目土地儲備：擬收儲土地27200平方米，東至規(guī)劃路，南至寶田路，西至鑫龍小鎮(zhèn)二期，北至規(guī)劃路。計劃于2019年完成土地收儲、出讓。
2、一中質押用地房地產開發(fā)土地儲備：擬收儲土地88335平方米，東至官田路，南至湘鋼鐵路，西至規(guī)劃路，北至廣源路。計劃于2019年完成土地收儲、出讓。
3、林角山片區(qū)綜合配套項目土地儲備：擬收儲土地118829平方米，東至天成路，南至沿江東路，西至官田路，北至東安大道。計劃于2019年完成土地收儲、出讓。
4、高鐵新城綜合配套項目土地儲備：本項目擬收儲土地117525.00平方米，東至步程路、南至規(guī)劃路、西至規(guī)劃路、北至娥皇路，建設內容為土地及地上附著物補償等。本項目收儲時間為2019年-2023年，計劃出讓時間為2023年。
5、工業(yè)園學校周邊土地開發(fā)項目：本項目擬收儲土地181801.00平方米，東至官田北路，南至青土坪路，西至學院路，北至鹿鳴路，建設內容為土地及地上附著物補償等。本項目收儲時間為2019年-2023年，計劃出讓時間為2023年。
6、經開區(qū)工業(yè)園污水集中處理設施建設項目：該項目地點位于東安縣經濟開發(fā)區(qū)東環(huán)路以東，廣源路以南，湘桂鐵路以北，主要建設內容為新建0.5萬噸/日的污水處理廠，配套管網建設工程及自動在線監(jiān)控裝置，建設期間為2019年。
7、紫水河棚戶區(qū)改造：棚改項目位于東安縣白牙市鎮(zhèn)紫水河兩岸湖塘村、東城村、白牙市村、林角村、鐵爐村，項目總用地面積為22850.21平方米，總建筑面積為112332.64平方米，其中：棚改安置房80000平方米（700套），配套用房6150.64平方米，地下車庫26182平方米，安置項目戶數為700戶，全部為實物安置；建設期限為4年，自2019年6月至2023年6月。
8、蘆江水庫建設：該項目地點位于東安縣新圩江鎮(zhèn)蘆江村，庫容2210萬立方米，灌溉面積5.4萬畝，裝機1600千瓦，日供水1.25萬噸；建設期間為2015年1月至2021年12月。
9、污水處理二期工程：項目地點位于永州市東安縣井頭圩鎮(zhèn)紫江村東安縣污水處理廠一期工程西側的位置。本項目建設總規(guī)模為30000m/d,占地總面積15096.40平方米，合22.64畝。建設主要內容為粗格柵及污水進水泵房、細格柵及沉沙池、一體化AAO氧化溝、一體化分段式生物濾池、紫外線消毒池，改造原有的鼓風機房、配電間、機修間、污泥脫水間、巴氏計量槽、污泥濃縮池及臭氣處理設施等，滿足污水處理的工藝要求。建設期自2019年11月至2021年12月。
10、蘆洪市鎮(zhèn)污水處理工程：項目地點位于東安縣蘆洪市鎮(zhèn)南郊趙家井村，蘆江和蘆江路交匯處的東南側，本項目占地面積約17375.20平方米，合26.06畝。蘆洪市鎮(zhèn)污水處理工程設計規(guī)模為5000m/d，采用分流制，配套新建污水主管網長度14.4KM。建設期自2020年1月至2020年12月。
11、12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設施建設：項目地點位于東安縣大廟口鎮(zhèn)、水嶺鄉(xiāng)、橫塘鎮(zhèn)、井頭圩鎮(zhèn)、川巖鄉(xiāng)、石期市鎮(zhèn)、端橋鋪鎮(zhèn)、大盛鎮(zhèn)、鹿馬橋鎮(zhèn)、花橋鎮(zhèn)、南橋鎮(zhèn)、新圩江鎮(zhèn)，項目占地面積約為55746.67m2，合83.62畝。項目占地面積約為55746.67m2，合83.62畝。建設內容為東安縣12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理和污泥處理的生產設施、輔助生產設施及配套集鎮(zhèn)區(qū)域污水收集管網建設。建設期自2020年10月至2022年7月。
12、湘江引水工程：項目總投資為7881.49萬元，建設地點位于永州市東安縣，主要建設內容：取水設施土建規(guī)模為7.8萬m/d,(根據規(guī)劃預留遠期處理能力，并為遠景預留用地)，一期設備規(guī)模為5.0萬m/d，原水輸水管建設長度為13988米。建設期自2019年11月至2020年12月。
13、人民醫(yī)院傳染病院區(qū)標準化建設項目：建設地點位于東安縣人民醫(yī)院原感染科病區(qū)域及金雞路以西地塊，規(guī)劃總用地面積16562.55平方米，約24.8畝，其中原有院內用地面積3240.90平方米，新征用地面積13321.65平方米。主要建設內容包括：方艙病房樓3186平方米，負壓病房綜合樓4455平方米，隔離病房樓3654平方米，發(fā)熱門診532.08平方米，架空層2302.10平方米，醫(yī)務人員集中隔離用房3600平方米，地埋式污水處理池80平方米，配套建設景觀、停車場、道路、給排水、電力、電信、垃圾站等公共配套設施。建設期從2020年7月至2021年12月。
二、項目資金使用管理情況
東安縣2018-2020年度專項債券項目資金嚴格按照中央、省、市政府的要求依法用于公益性資本支出，嚴禁用于經常性支出和樓堂館所等明令禁止的支出，嚴格按照中央和省確定的方向，重點用于環(huán)境保護、民生工程等領域的重大公益性項目支出。
東安縣2018-2020年度專項債券項目資金實行國庫集中支付方式，資金由東安縣財政局按計劃撥入各項目執(zhí)行單位。各項目執(zhí)行單位遵照《東安縣使用財政專項資金實施方案》、《東安縣使用財政專項資金管理辦法》、《東安縣使用財政專項資金操作規(guī)程》、《東安縣使用財政專項資金績效考評辦法》、《東安縣使用財政專項資金項目督查方案》和《東安縣使用財政專項資金項目公開公示制度》等文件要求執(zhí)行，由各項目執(zhí)行單位根據項目性質、項目內容、項目實施進度做出資金使用計劃，經分管領導審批后，再按專項資金管理辦法的要求及程序撥付專項資金。并對專項資金建立明細賬核算，確保專項資金�？顚Ｓ谩�
三、項目管理情況
為進一步規(guī)范和加強2018-2020年度專項債券項目資金管理，提高財政資金使用效益，有效防范政府債務風險，東安縣人民政府明確了縣自然資源局、縣經開區(qū)、縣住房保障中心、縣住建局、縣水利局、縣城管局、縣人民醫(yī)院、縣自來水公司為項目的申報主體單位，對項目實施、資金監(jiān)管、項目收益負責；對專項債券項目資金立項，評估項目現金流和收益情況，開展財政承受能力論證，科學有序推進項目建設。
四、績效評價工作
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績效評價的目的在于為貫徹落實中央關于全面實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，同時，及時總結經驗，分析存在的問題，采取切實有效的措施進一步改進和加強財政支出項目管理，切實提高財政資金使用效益。
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為加強財政支出管理，優(yōu)化財政支出結構，提高財政資金使用效益，根據《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔2019〕10號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績[202]12號）、《湖南省預算支出績效評價管理辦法的通知》（湘財績〔2020〕7號）及中央、省、市、縣有關專項債券管理規(guī)定、財務會計制度等相關文件，東安縣財政局決定對2018-2020年度專項債券項目資金72,440.00萬元實施績效評價。
（三）績效評價過程
根據東安縣財政局于2021年10月與本事務所簽訂的《東安縣財政局績效評價業(yè)務委托協(xié)議書》要求，東安縣財政局委托湖南永一會計師事務所有限責任公司負責績效評價工作的具體組織實施。2021年10月20日-11月30日，湖南永一會計師事務所有限責任公司組織項目組前往東安縣進行現場評價。項目組通過座談會聽取情況，審查政策文件、相關報表、賬簿、憑證和項目業(yè)務臺賬等資料，實地走訪調查，了解東安縣2018-2020年度專項債券項目政策執(zhí)行落實情況，采集相關數據，并根據各實施單位報送的績效評價自評報告和《東安縣2018-2020年度專項債券項目資金基礎信息表》等材料進行分析，形成評價結論。
五、資金執(zhí)行情況及評價結論
（一）項目資金執(zhí)行情況
東安縣2018-2020年度新增專項債券資金72,440.00萬元，已撥付到項目實施單位40,200.66萬元，資金到位率55.5%；已支付項目進度款32,402.41萬元，資金支付率80.60%.
截止到2021年11月，資金沉淀40,037.59萬元，其中：沉淀在財政32,239.34萬元、沉淀在項目單位7,798.25萬元。具體項目資金支付情況如下：
1、寶田路北側房地產開發(fā)項目土地儲備：專項債券資金1,000.00萬元，資金未撥付到項目單位，資金沉淀在財政1,000.00萬元，項目未啟動。
2、一中質押用地房地產開發(fā)土地儲備：專項債券資金1,300.00萬元，已撥付到項目單位770.00萬元，已使用到項目770.00萬元，資金沉淀財政530.00萬元，項目未完工。
3、林角山片區(qū)綜合配套項目土地儲備：專項債券資金5,500.00萬元，已撥付到項目單位2,903.34萬元，已使用到項目2,903.34萬元，資金沉淀財政2,596.66萬元，項目未完工。
4、高鐵新城綜合配套項目土地儲備：專項債券資金1,500.00萬元，已撥付到項目單位1,500.00萬元，已使用到項目1,500.00萬元，資金已使用完畢，項目未完工。
5、工業(yè)園學校周邊土地開發(fā)項目：專項債券資金4,500.00萬元，已撥付到項目單位3,840.00萬元，已使用到項目3,840.00萬元，資金沉淀財政660.00萬元，項目未完工。
6、經開區(qū)工業(yè)園污水集中處理設施建設項目：專項債券資金2,600.00萬元，已撥付到項目單位2,600.00萬元，已使用到項目2,600.00萬元，資金已使用完畢，項目已完工。
7、紫水河棚戶區(qū)改造：專項債券資金11,440.00萬元，已撥付到項目單位5,800.00萬元，已使用到項目2,592.17萬元，資金沉淀財政5,640.00萬元，資金沉淀項目單位3,207.83萬元，項目未完工。
8、蘆江水庫建設：專項債券資金15,000.00萬元，已撥付到項目單位12,672.7萬元，已使用到項目8,546.65萬元，資金沉淀財政2,327.3萬元，資金沉淀項目單位4,126.05萬元，項目未完工。
9、污水處理二期工程：專項債券資金2,800.00萬元，已撥付到項目單位2,800.00萬元，已使用到項目2,800.00萬元，資金已使用完畢；項目已完工。
10、蘆洪市鎮(zhèn)污水處理工程：專項債券資金3,500.00萬元，已撥付到項目單位2,297.14萬元，已使用到項目2,297.14萬元，資金沉淀財政1,202.86萬元，項目已完工。
11、12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設施建設專項債券資金13,500.00萬元，已撥付到項目單位1,729.46萬元，已使用到項目1,729.46萬元，資金沉淀財政11,770.54萬元，項目未完工。
12、人民醫(yī)院傳染病院區(qū)標準化建設項目：專項債券資金7,600.00萬元，已撥付到項目單位1,088.03萬元，已使用到項目623.66萬元，資金沉淀財政6,511.97萬元，資金沉淀項目單位464.37萬元，項目未完工。
13、湘江引水工程：專項債券資金2,200.00萬元，已撥付到項目單位2,200.00萬元，已使用到項目2,200.00萬元，資金已使用完畢，項目已完工。詳情如下。
�。ǘ┰u價結論
東安縣2018-2020年度新增專項債券項目資金按照中央、省、市既定的各項政策部署，嚴格用于指定用途，較好地保障了項目的順利實施。根據《東安縣2018-2020年度政府專項債券項目資金績效評價指標評分表》評分，得分89.5分，財政支出績效為“良”。
六、項目資金績效情況
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東安縣人民政府根據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔2021〕61號）和《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔2020〕12號）等中央、省、市、縣有關專項債券項目資金管理規(guī)定文件要求，明確了縣自然資源局、縣經開區(qū)、縣住房保障中心、縣住建局、縣水利局、縣城管局、縣人民醫(yī)院、縣自來水公司為項目的申報主體單位，對項目實施、資金監(jiān)管、項目收益負責嚴格政府專項債券項目資金管理，各項目申報主體單位對專項債券項目資金立項，由縣財政局按實際費用下達預算指標到各項目實施單位。
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東安縣2018-2020年度專項債券項目資金嚴格按中央、省、市、縣相關規(guī)定用于有一定收益的公益性資本支出，嚴禁用于經常性支出和樓堂館所等明令禁止的項目支出，保障還本付息需求，防范財政運行和政府性債務風險，由東安縣財政局根據項目性質、項目內容、項目實施進度做出資金使用計劃，經分管領導審批后，再按專項資金管理辦法的要求及程序撥付專項資金。并對專項資金建立明細賬核算，確保專項資金�？顚Ｓ�。
�。ㄈ╉椖慨a出情況
東安縣2018-2020年度專項債券項目資金嚴格按規(guī)定用于有一定收益的公益性資本支出，保障還本付息需求，防范財政運行和政府性債務風險，保障省委省政府重大項目、生態(tài)環(huán)保、重點民生實事工程資金需求，全力推進全縣生態(tài)環(huán)境高水平建設和經濟高質量發(fā)展：
1、蘆江水庫工程項目：該項目建成后，農民生活用水和農田灌溉有了保障，農民生活條件得到改善，農業(yè)生產條件得到改善，農業(yè)綜合生產能力得到提高，有效保障農村經濟的健康穩(wěn)定發(fā)展，農村社會穩(wěn)定和諧程度得到不斷提高，有力推動了新農村建設，促進區(qū)域生態(tài)環(huán)境的良性發(fā)展，為區(qū)域內的各種資源配置也起到了一定的優(yōu)化作用。
2、經開區(qū)工業(yè)園污水集中處理設施建設項目：工業(yè)園污水處理廠的運營改善了環(huán)境，使東安縣污水得到全面治理，大大改善城區(qū)水體的環(huán)境，減少城區(qū)對水體的污染物排放量，提高環(huán)境質量水平，改善了生態(tài)環(huán)境，保障人民身心健康。
3、湘江引水工程：湘江引水工程建設竣工通水后，徹底解決了東安縣取水斷面銻濃度不達標問題，為縣域18萬群眾帶來了水質更優(yōu)、水量更充沛的湘江上游水，充分保障了用水安全,同時推動了縣域經濟高質量發(fā)展。
4、污水處理二期工程：2021年12月份完工，目前試運營前準備工作。
5、蘆洪市鎮(zhèn)污水處理工程：該項目實施運營后可有效緩解東安縣地表水環(huán)境質量，對居民生活質量也將有一定的提高，解決蘆洪市鎮(zhèn)污水集中處置問題，有效防止地表水環(huán)境及污染引發(fā)的疾病傳播與流行病暴發(fā)的可能性,當地不同利益群體均為受益人群，項目建設提升了城市品位，提高了環(huán)境衛(wèi)生水平。
6、12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設施建設：目前該項目已開始實施了大廟口、端橋鋪、橫塘、井頭圩四個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，其余八個鄉(xiāng)鎮(zhèn)還未開工，該項目實施后可解決當地鄉(xiāng)鎮(zhèn)部分人員的就業(yè)問題，解決東安縣污水集中處理問題，提高東安縣地表水環(huán)境質量，提高各鄉(xiāng)鎮(zhèn)生態(tài)環(huán)境，加快新農村鄉(xiāng)鎮(zhèn)的建設。
7、人民醫(yī)院傳染病院區(qū)標準化建設項目：該項目目前處于建設進行土石方開挖、臨建項目施工階段，該項目投入使用后，能有效增加東安縣人民醫(yī)院感染科的醫(yī)資力量，建成功能完備、流線合理、有效布局的現代傳染病院區(qū)，有效增加隔離住院病床310床，滿足東安縣突發(fā)公共衛(wèi)生事件的醫(yī)療需求，為全縣傳染病防治工作的有效開展奠定基石，打造成專科特色突出、具有三級綜合醫(yī)院水平的二甲標桿醫(yī)院。
8、紫水河棚戶區(qū)改造：隨著棚戶區(qū)改造項目的建設與發(fā)展，商業(yè)部分銷售和出租可以直接帶來經濟效益，還將不斷增加勞動就業(yè)的需求和就業(yè)崗位，與此相適應的服務性項目和崗位也會隨著城區(qū)建設的發(fā)展而不斷增多，這將為當地社會就業(yè)與再就業(yè)做出重大貢獻。項目建成后，可以讓棚改范圍內的家庭住房條件早日得到改善，安置拆遷居住家庭。同時有效拉動投資、消費需求，帶動相關產業(yè)發(fā)展，推進以人為核心的新型城鎮(zhèn)化建設，發(fā)揮推動經濟持續(xù)健康發(fā)展和民生不斷改善的積極效應，將進一步改善拆遷區(qū)域內的面貌，優(yōu)化投資環(huán)境，提升東安縣的城市載體功能和品味。棚戶區(qū)改造項目落實后，解決了困難群眾住房難的問題，促進了人民群眾對政府的信任，為構建和諧社會奠定了基礎。
9、寶田路北側房地產開發(fā)項目土地儲備、一中質押用地房地產開發(fā)土地儲備、林角山片區(qū)綜合配套項目土地儲備、高鐵新城綜合配套項目土地儲備、工業(yè)園學校周邊土地開發(fā)項目：本期土地儲備項目效益將逐步在后續(xù)土地出讓和房地產開發(fā)中產生，將伴隨項目的實施，在一定程度上促進當地相關產業(yè)發(fā)展，同時改善周邊地區(qū)的投資環(huán)境，有效促進區(qū)域經濟協(xié)同發(fā)展。本期土地儲備項目的建設與地方經濟、社會文化等方面都有適度的關聯(lián)，社會適應性強，對所涉及的.各項主要社會因素有著積極的正面影響。本期項目實施后，將通過異地安置改善基地內現狀居民的居住條件，并優(yōu)化城市布局，美化城市環(huán)境，有助于推動地區(qū)產業(yè)結構調整，促進區(qū)域經濟發(fā)展，具有一定的社會效益。
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根據《東安縣2018-2020年度政府專項債券項目資金績效評價指標評分表》部分指標執(zhí)行待進一步完善：①績效指標明確性扣1分，預算支出績效目標細化分解不夠具體，對績效目標的社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)等方面未設立具體的績效指標；②管理制度健全性扣1分，相應的業(yè)務和財務管理制度不夠完善，不利于專項資金項目的監(jiān)管和考核；③資金到位率扣1分，部分項目未按計劃推進至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益；④問題整改扣2分，寶田路北側房地產開發(fā)項目土地儲備未按計劃進行土地征收工作，省財政廳已于2021年9月下達整改函，但還未整改到位；⑤項目實際完成率扣2.5分，項目完成及時性扣2分，計劃于2021年11月完工的項專項債券資金項目6個，實際完工3個；⑥預算執(zhí)行率扣1分，實際到位資金40,200.66萬元，實際支出32,402.41萬元，預算執(zhí)行率80.6%；東安縣2018-2020年度新增專項債券項目資金使用整體符合政策要求，較好地保障了項目的順利實施，綜合得分89.5分。
七、存在的問題及原因分析
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1、績效指標設定不夠細化，對績效目標的社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)性等方面未設立具體的指標，績效指標設定的科學性有待提高。
2、相應的業(yè)務和財務管理制度不夠完善，不利于專項資金項目的監(jiān)管和考核。
3、部分項目未按計劃推進，至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益。寶田路北側房地產開發(fā)項目土地儲備項目計劃于2019年完成收儲并出讓，截止2021年11月，該項目還未開工；一中質押用地房地產開發(fā)土地儲備、林角山片區(qū)綜合配套項目土地儲備項目計劃于2019年完成收儲并出讓，截止2021年11月均未完成土地收儲工作，導至專項債券資金滯留國庫，影響了債券資金使用效益。
4、問題整改不到位。省財政廳2021年9月27日下達的《關于報送省人大常委審議事項整改情況的函》對寶田路北側房地產開發(fā)項目土地儲備項目的整改要求及標準：立行立改，加快征地拆遷等前期工作，加快資金使用進度，實現土地收儲計劃，發(fā)揮專項債券資金使用效益，整改期限是2021年10月9日，截止2021年11月，該項目還未整改完成。
八、建議
1、設置完整細化的績效指標、完善相應業(yè)務和財務管理制度，便于項目日常管理、考核和事后評價，提高財政資金的使用效益，提升財政資金使用的科學化、精細化。
2、完善專項債券資金管理制度，加強專項債券資金全生命周期風險管理。加強對專項債務的管理和監(jiān)督，防范風險管控，出臺政府債務風險應急處置預案，細化項目的預算資金，分解項目各年度資金實際需求，健全財務管理制度和內部控制制度。
3、加快項目實施進度，確保債券資金及早發(fā)揮效益。加快專項債券資金支出進度，進一步提升專項債券資金使用效率，盡快形成實物，及早發(fā)揮債券資金在穩(wěn)投資、補短板方面的積極作用。專項債券項目一經確定不得隨意調整，對因各種原因導致項目難以開工建設的，要按規(guī)定程序和市場規(guī)則及時調整債券資金使用用途。
債券事前績效評估報告 4
隨著專項債券發(fā)行規(guī)模的提高，加強對專項債資金績效管理變得尤為重要。為了加強對專項債券項目資金管理，確保專項債券“發(fā)得出、用得好、還得上”，提高債券資金的使用效益，2021年初，李滄區(qū)財政局將事前績效管理范圍擴展到專項債券領域，并作為創(chuàng)新改革試點，針對2021年第一批發(fā)行的專項債券開展了事前績效評估工作，并對2020年發(fā)行的債券資金開展了財政重點績效評價。
2021年6月財政部下發(fā)了《財政部關于印發(fā)<地方政府專項債券項目資金績效管理辦法>的通知》（財預〔2021〕61號），根據通知要求，李滄區(qū)財政局進一步細化了專項債券績效管理工作要點，組織各發(fā)債單位對2021年發(fā)行的全部6個專項債券項目開展了事前績效評估自評工作，并在自評的基礎上開展了財政事前績效復核，進一步對項目立項必要性、投入產出經濟性、實施方案可行性等方面進行客觀、公正的評估，以增強資金使用效益。
由于李滄區(qū)財政局較早開展了專項債券事前績效評估等績效管理工作，具有較為先進的'績效管理經驗，在財政部出臺辦法后，李滄區(qū)財政局為市財政局以及其他區(qū)市提供了可供借鑒的經驗及模板。在專項債券績效管理方面主要開展了以下工作：
一、召開培訓會。在專項債券資金申請階段，李滄區(qū)財政局邀請評審專家，組織區(qū)內各發(fā)債單位專門負責專項債券工作的負責人員，召開專項債券績效管理專題培訓會，對2021年專項債券事前績效評估工作做出具體部署安排。
二、組織區(qū)內各發(fā)債單位開展事前績效評估自評。區(qū)內各發(fā)債單位聘請有績效管理經驗的中介機構，到項目現場進行實地調研，獲取項目信息，了解項目具體情況，對專項債券的資本性、公益性、收益性進行嚴格論證，確保項目收益可以覆蓋專項債券本息的1.2倍以上。
三、區(qū)財政局開展事前績效評估復核。在企業(yè)事前績效評估自評的基礎上，財政局委托中介機構，進一步對項目開展復核評估，通過復核，確保項目符合專項債券發(fā)行要求并具備償債能力，以從源頭上降低政府決策風險，提高債券項目資金績效水平。
債券事前績效評估報告 5
一、項目情況
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淮陰區(qū)委、區(qū)政府把聚力打造人民滿意的淮陰教育作為補齊發(fā)展短板中的重大民生實事，以新建續(xù)建教育項目為抓手，全面提高區(qū)內優(yōu)質資源供給率和覆蓋面。
2020-2021年淮陰區(qū)在原漁溝中學校址整體新建漁溝高級中學。按10軌30班高中規(guī)模建設，實際可容納12軌36個班。總用地面積50592㎡，總建筑面積40338.41㎡，其中地上建筑面積36862.73㎡，包括教學樓9690.18㎡,綜合樓5904㎡，學生宿舍9373.03㎡，教師周轉公寓2820㎡，食堂3411.97㎡，報告廳1099.16㎡，科技樓3245.55㎡，傳達室100.26㎡，陳列室334㎡（保留建筑），半地下車庫1041.26㎡，地下車庫2434.42㎡；配套建設道路、綠化、給排水、消防、供配電、等附屬實施。
項目立項總投資約1.6億元，EPC中標合同價1.4157億元。2020年11月開工建設，計劃2022年6月基本完工。財政資金3457萬元已到位。本專項債6900萬元已到位，并已支付。
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項目總體目標：完善教育資源，貫徹落實省委省政府關于大力推進普通高中高質量發(fā)展重要決策部署，優(yōu)化淮陰區(qū)普通高中的資源布局，較好滿足當地普通高中學齡人口快速增長和事業(yè)發(fā)展需求。
項目階段性目標：2021年底項目教學樓、學生宿舍樓、食堂餐廳完工，2022年上半年綜合樓和科技樓完工。
二、評價情況
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該項目的實施，進一步完善我區(qū)教育資源，改善學校的辦學條件，提高學校的辦學層次。在建設過程中實施嚴格的動態(tài)管理，整個項目建設的目標做到細化、量化、清晰、合理。整個項目現已交付使用，債券資金已使用完畢。故本年績效評價重點在“產出”和 “效益”指標評價上，主要從資金的使用、制度的建立、資金使用及時性、經濟、社會效益等方面評價。
�。ǘ┰u價思路方法
項目資金管理評價主要依據《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》對專項債券資金進行管理要求設置細化指標，進行考核。本次績效評價依照“決策-過程-產出-效益”的.邏輯路徑，從財政支出專項資金角度對項目績效進行綜合評價，綜合分析項目主管單位在項目執(zhí)行過程中的管理模式、項目成果、社會服務滿意度。
�。ㄈ┰u價工作情況
專項債券的使用確保項目建設順利進行，項目教學樓、學生宿舍樓、食堂餐廳于2022年1月底竣工驗收交付使用，綜合樓和科技樓于5月14日竣工，債券資金已使用完畢，嚴格按照資金使用的相關管理要求執(zhí)行，嚴格資金使用范圍，保證項目資金專款專用。
（四）績效評價結論
根據江蘇省預算項目支出績效指標體系，對淮州中學分校—漁溝高級中學專項債券資金從過程、產出、效益、滿意度四個維度進行自評價，重點評價產出、效益，滿意度，自評價得分98分，績效等級為“優(yōu)”。
三、項目績效
普通高中教育是基礎教育的“出口”，又是高等教育的“入口”，是人才培養(yǎng)過程中“承上啟下”、承載“家庭希望”的重要階段。近年來，隨著高中階段招生結構的調整，我區(qū)普通高中資源供給不足的矛盾比較突出。漁溝鎮(zhèn)作為國家重點中心鎮(zhèn)，區(qū)域副中心，特色小城市，區(qū)位優(yōu)勢、辦學優(yōu)勢明顯。漁溝中學三百年校史，聲名遠播，育英才無數。項目建設是貫徹落實省委省政府關于大力推進普通高中高質量發(fā)展重要決策部署，優(yōu)化淮陰區(qū)普通高中的資源布局，較好滿足當地普通高中學齡人口快速增長和事業(yè)發(fā)展需求�？梢允巩數貙W生就近接受高水平教育，成為新世紀所需的人才，為自己和國家創(chuàng)造價值。項目投入使用，能夠吸引生源、在教育教學的同時，也會帶動學校周邊經濟發(fā)展，使該地域環(huán)境周邊獲得社會效益。受教育者的言行與品質也會潛移默化地影響生活在其周邊的人群，形成良好的人文環(huán)境，營造穩(wěn)定和諧的社會環(huán)境。
四、存在問題
由于疫情的影響，項目部分工程進度滯后�？冃Ю砟钣写龔娀冃繕嗽O置不夠清晰，績效評價指標不夠細化。
五、下一步措施
一是完善資金管理，提高專項資金使用效率。建立專項資金管理辦法，嚴格財經紀律，加強項目管理，按項目完成進度付款。
二是健全項目監(jiān)管制度。做好項目前期工作，把項目建議書、可行性研究報告、初步設計等前期工作做深做細，從技術經濟方面綜合評價擬建項目建設方案。投資概算一經批準，即作為建設項目總投資計劃控制額，不得隨意改變。增強風險責任意識和風險管理能力，積極防范債務風險。
債券事前績效評估報告 6
為落實財政部關于印發(fā)《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔2021〕61號）的通知中“申請專項債券資金前，項目單位或項目主管部門要開展事前績效評估，并將評估結果納入專項債券項目實施方案”的要求，結合省財政廳關于印發(fā)《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》的通知（湘財績〔2020〕12號），對擬申請我市新增政府債券資金的項目進行事前績效評估，現就政府債券項目事前績效評估管理工作的有關事項通知如下：
一、事前績效評估的內容
事前績效評估主要判斷項目申請政府債券資金支持的必要性和可行性，《事前績效評估報告》主要論證（但不限于）以下方面：
1.項目實施的`必要性、公益性、收益性；
2.項目建設投資合規(guī)性與項目成熟度；
3.項目資金來源和到位可行性；
4.項目收入、成本、收益預測合理性；
5.債券資金需求合理性；
6.項目償債計劃可行性和償債風險點；
7.績效目標合理性；
8.其他需要納入事前績效評估的事項。
二、有關要求
1.項目主管部門組織對本級擬申報政府債券需求的項目開展事前績效評估，評估結果作為項目立項的必要條件。事前績效評估未通過的項目，不予立項。
2.通過評估的項目，應當編制項目事前績效評估報告報送同級財政部門審核，經財政部門審核通過的項目，才能納入本級政府債券需求清單。
債券事前績效評估報告 7
為切實做好2018-2020年度政府專項債券項目資金績效評價工作，強化績效理念，提高政府專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，根據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔2021〕61號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔2020〕12號）、《湖南省財政廳關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》等文件相關規(guī)定，炎陵縣財政局組織對炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎設施建設、炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地等7個2018-2020年度政府專項債券資金項目開展了績效評價，現將有關評價情況報告如下：
一、政府專項債券資金基本情況
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2018-2020年度，湖南省財政廳分批次下達炎陵縣專項債券項目資金額度共計33600萬元，其中：2018年下達5200萬元、2019年下達4400萬元、2020年下達24000萬元。收到下達的專項債券額度后，經縣政府同意并報縣人大常委會批準，縣財政局將專項債券資金安排到7個項目，具體情況見下表：
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我縣2018-2020年度政府專項債券項目共計7個，其中2018年2個、2019年2個、2020年3個，項目具體情況如下：
1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目（2018年）
該項目由縣自然資源局下屬部門縣土地儲備中心和縣征收安置所具體實施，一是縣征收安置所實施的征地、安置等事宜經縣征地拆遷工作協(xié)調領導小組會議審定征地概算后，請示縣人民政府再轉縣財政局請款�？铐棑芨吨料缄栨�(zhèn)人民政府，由其與村委會簽訂征地協(xié)議完成征地工作。征地、安置包括張家壟儲備土地項目征收坎坪村樟樹下組水田6畝，林地21.56畝�？禈反蟮琅渣S泥坪組儲備土地項目征收中團村靈官坳組林地4.17畝、石子壩村黃泥坪組林地28.58畝。炎陵東路安置區(qū)尹金艷、鐘付輝、倪小剛、楊建平的超深樁基工程，分安置對象簽訂了4個超深樁基工程合同，合計完成了680樁，按照炎陵縣征地拆遷工作協(xié)調領導小組確定的94元/米，按工程結算單據實結算。二是縣土地儲備中心經請示縣人民政府再轉縣財政局請款，用于支付土地報批的各項費用，項目主要包括炎陵縣通信基站建設項目（二期），選址于炎陵縣霞陽鎮(zhèn)顏家村、石玉村等10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、29個村，總用地面積2800㎡，包含35個通信基站。該地塊已經出讓給中國鐵塔股份有限公司株洲市分公司，出讓面積2800㎡，出讓金61萬元。炎陵大道（二期）續(xù)建項目選址于炎陵縣霞陽鎮(zhèn)顏家村、獅子壩村，總用地面積6.2638公頃。該土地已經取得湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單（2019政國土字第1293號），土地處于收儲未出讓狀態(tài)。炎陵大道（二期）續(xù)建、第二至第六批次收儲項目，土地面積約711畝，繳納耕地占用稅1,020.79萬元。炎陵大道二期續(xù)建項目，第二至第五批次地塊已經獲得湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單（2019 政國土字第1293號、2020政國土字第211號、2020政國土字第514號、2020政國土字第959號、2020政國土字第956號），第六批用地尚未取得湖南省人民政府的審批單，獲得審批單的土地除了第三批次用地中22263.91 ㎡已經出讓（出讓金515.00萬元，已經支付到位）外，其他地塊處于收儲未出讓狀態(tài)。
2.炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目（2018年）
根據《炎陵縣發(fā)展和改革局關于炎陵縣芙蓉學校建設項目可行性研究報告的批復》（炎發(fā)改審〔2018〕03號）中為緩解縣城小學就學壓力，同意縣教育局在縣文體中心東北側地塊建設，項目業(yè)主為縣教育局，項目建設新增建設用地6萬㎡，新建一所可容納36個班、1368名學生的芙蓉小學，后經《炎陵縣發(fā)展和改革局關于炎陵縣芙蓉學校建設項目調整可研的批復》（炎發(fā)改發(fā)〔2018〕101號），同意新增學位252個，調增建筑面積6979.54㎡，調減圖書館、學生宿舍等面積1869.95㎡，調整其他附屬設施。總投資額由9848萬元調整為1.4億元。2018年7月11日，炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目通過報批程序取得了湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單（2018政國土字第962號），面積6萬㎡。2018年4月，霞陽鎮(zhèn)人民政府與村組簽訂了征地協(xié)議，項目已完成了征收工作。2018年11月，經炎陵縣人民政府批準將該地塊面積6萬㎡的土地劃撥給了縣教育局用于芙蓉學校建設，土地性質為非營利性教育設施用地。2020年12月31日，該地塊由縣教育局劃撥到炎陵縣芙蓉學校，面積為6萬㎡。
3.炎陵縣鹿原鎮(zhèn)洣西村2019-01、02號地塊（鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設項目）（2019年）
根據縣發(fā)改局批準立項炎發(fā)改〔2013〕76號、炎發(fā)改〔2013〕74號，國土廳批準〔2015〕政國土字第2331號、〔2016〕政國土字45號，鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設項目3400萬元主要用于鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設的前期資金。鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設項目于2015年11月開始啟動，建設規(guī)模分為小城鎮(zhèn)建設、市政道路、農貿市場三大板塊，土地總面積為8.32公頃。目前已完成122.02畝土地征收工作，預計于2022年土地進行掛牌出讓。根據《炎陵縣發(fā)展和改革局關于鹿原鎮(zhèn)市政道路建設項目可行性研究報告的批復》（炎發(fā)改審〔2020〕82號）中為完善鹿原鎮(zhèn)城鎮(zhèn)基礎設施，帶動地方經濟發(fā)展，同意新修一條城市支路和六條小區(qū)道路，以及道路照明、綠化及排水等配套設施，目前市政道路正在施工中。根據《炎陵縣發(fā)展和改革局關于鹿原鎮(zhèn)農貿市場建設項目可行性研究報告的批復》（炎發(fā)改審〔2020〕81號）為完善鹿原鎮(zhèn)城鎮(zhèn)基礎設施，帶動地方經濟發(fā)展，同意新建一個農貿市場，采用鋼構結構，共兩層，農貿市場建設需在市政道路建設完成一定工程量的基礎上才可動工，所以目前尚未開工。
4.炎陵縣北門垅水廠改擴建工程項目（兩供兩治）（2019年）
本項目由炎陵縣住房和城鄉(xiāng)建設局作為實施單位，根據株洲市發(fā)展和改革委員會2015年8月24日下發(fā)的《株洲市發(fā)展和改革委員會關于炎陵縣城市供水基礎設施建設工程項目可行性研究報告的批復》（株發(fā)改發(fā)〔2015〕120號），同意本項目立項建設。2017年炎陵縣發(fā)展和改革局下達了《關于下達炎陵縣城市供水基礎設施建設項目2017年投資計劃的通知》（炎發(fā)改發(fā)〔2017〕49號），根據文件內容，建設內容包括取水工程、輸水工程和水廠工程。主要建設包括修建攔水壩長44m；新建輸水隧洞2270m；增容改造北門垅水廠，設計供水能力1萬m3/d。計劃竣工日期為2022年12月份。
5.炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產業(yè)園項目（2020年）
該項目由炎陵縣龍酃實業(yè)開發(fā)有限公司（以下簡稱“龍酃公司”）具體實施，龍酃公司編制了《炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產業(yè)園項目可行性研究報告》，并通過了炎陵縣發(fā)展和改革局《關于<炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產業(yè)園項目可行性研究報告>的批復》（炎發(fā)改審〔2020〕43號）的立項，項目按要求編制了“一案兩書”。根據炎發(fā)改審〔2020〕43號文件，項目建設內容及規(guī)模主要是新建框架式廠房、鋼構廠房、配套綜合樓、倉儲用房及附屬配套設施等，包括8棟框架式廠房、4棟鋼結廠房、2棟配套綜合樓、3棟倉儲用房及附屬配套設施等。項目總投資29,017.00萬元，其中：自有資金11,517.00萬元,政府專項債券資金17,500.00萬元。項目建設期為2020年至2023年。項目占地面積127,810.41㎡(約合191.72畝)，建筑總面積103,413.31㎡，分四期進行開發(fā),其中:一期為智能家電標廠及配套項目,建設內容為新建8棟框架式廠房及其消防、環(huán)保等一系列附屬配套設施,項目用地面積56,639.00㎡，建筑面積40,671.65㎡。二期為智能家電A區(qū)鋼結構廠房及附屬項目，建設內容為4棟鋼構廠房及其附屬配套設施,項目用地面積34,668.51㎡，建筑面積20,636.67㎡。三期為智能家電倉儲物流中心項目，建設內容為3棟倉儲用房及其附屬配套設施,項目用地面積31,071.90㎡，建筑面積32,925.45㎡。四期為智能家電配套綜合樓項目，建設內容為2棟配套綜合樓及附屬配套設施，項目用地面積5,431.00㎡，建筑面積9,179.54㎡。項目建筑密度60.5%，綠化率11%，容積率1.3。目前炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產業(yè)園一期、二期已全部竣工驗收合格并投入使用；炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產業(yè)園項目（三期）中標單位為湖南中天建設集團股份有限公司，三期已完成工程進度90%；炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產業(yè)園（四期）配套綜合樓項目中標單位為湖南仙廈建筑有限責任公司、廣東建筑藝術設計院有限公司(聯(lián)合體)，四期完成工程進度50%。炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產業(yè)園項目總體質量合格，工程有序推進建設中。
6.炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎設施建設項目（2020年）
該項目由湖南炎帝盛世旅游發(fā)展有限公司（以下簡稱“炎帝盛世公司”）具體實施，炎帝盛世公司編制了《炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎設施項目可行性研究報告》并通過了炎陵縣發(fā)展和改革局《關于<湖南省株洲市炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎設施項目可行性研究報告>的批復》（炎發(fā)改審〔2019〕39號）的立項，項目按要求編制了“一案兩書”。根據炎發(fā)改審〔2019〕39號文件，項目建設內容及規(guī)模主要為新建洣水棧道、消防通道、五谷橋及古樂橋、楊錢洲防洪堤、生態(tài)停車場、環(huán)境衛(wèi)生（新建3A級公廁8座，改造3A級和A級公廁各1座，新建垃圾填埋場2個，污水處理間1個，布置果皮箱300個）、景區(qū)旅游配套基礎設施維修改造（包括柳山至華夏廣場游步道，游客中心至鹿原橋連接線拓寬，神農大殿至井水坳連接線改造，陵殿游客服務中心至天使館連接線改造，五谷橋至古樂橋連接線改造，五谷橋至神農橋間連接線排水、通行及綠化，新建觀光站總站1個、擺渡車總站1個，紀念廣場改造，景區(qū)太陽能路燈安裝等）及智慧景區(qū)（新建景區(qū)調度管理中心，數字景區(qū)管理平臺，游客資源服務平臺，電子商務及網絡營銷平臺和景區(qū)WIFI系統(tǒng)）共八大塊的建設內容。截止到2020年12月31日，八大塊建設內容均已全部完工并驗收合格，投入使用。
7.炎陵縣應急備用水源建設工程（2020年）
炎陵縣應急備用水源建設工程項目由炎陵縣住房和城鄉(xiāng)建設局具體實施，根據《炎陵縣發(fā)展和改革局關于<炎陵縣應急備用水源建設工程可行性研究報告>的批復》（炎發(fā)改審〔2020〕1號），項目建設地點位于炎陵縣霞陽鎮(zhèn)北門垅。項目主要建設內容包括：取水工程、輸水工程和水廠工程。項目建設期為兩年。一是取水工程：在晏公潭山溪上修建埋石重力壩一座，壩長44m,高16.7m；二是輸水工程：新建輸水隧洞2270m，引晏公潭溪流水至北門垅水庫；三是水廠工程：對現有北門垅水廠絮凝池、沉淀池、濾池、清水池等凈水構筑物及加藥、消毒等凈水設施進行改擴建或增容改造，設計供水能力1萬m3/d，項目立項總投資4050.39萬元，計劃竣工日期為2022年7月份。
二、績效評價工作情況
�。ㄒ唬┓e極部署績效評價工作，組織項目單位自評。根據《湖南省財政廳關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》及《關于做好湖南省財政廳關于開展2018-2020年政府專項債務績效評價工作方案》等文件要求，縣財政局印發(fā)了《炎陵縣財政局關于開展2018-2020年度政府專項債券項目資金績效評價的通知》（炎財發(fā)〔2021〕44號），及時部署炎陵縣2018-2020年度政府專項債券項目資金績效評價工作，要求各項目單位按要求上報績效評價指標自評表、基礎數據表和項目績效報告。
�。ǘ┙M織開展現場評價。在項目單位自評的基礎上選取炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎設施建設項目、炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目、炎陵大道兩旁土地儲備項目（共計11100萬元）委托湖南財正會計師事務所開展現場評價。湖南財正會計師事務所根據縣財政局安排，主要通過四種方式組織開展績效現場評價：一是聽取匯報、查閱資料，詳細了解政府專項債券發(fā)行相關政策規(guī)定、項目申報程序、項目設立依據、績效目標設置及政策實施環(huán)境等基本情況，檢查專項債券資金整體支出情況，重點抽查部分大額支出情況。二是前往項目建設現場查看，對炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎設施建設內容進行現場的實地查看，了解各項基礎設施的實際建設及投入使用情況。三是組織問卷調查。為充分了解炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎設施建設和炎陵縣芙蓉學校建設的績效情況，績效評價小組對炎帝陵項目的工作人員、游客和縣芙蓉學校的工作人員、家長進行了隨機微信問卷調查，分別收回了72份和76份問卷。通過對相關資料進行綜合分析，按照確定的評價指標和標準，結合現場評價情況，得出評價結論，形成績效評價報告。
�。ㄈ┬纬删C合資料。根據現場評價情況，縣財政局結合各項目單位的績效自評報告、表格等相關資料，填報相關匯總表并且形成綜合報告。
三、資金主要績效
�。ㄒ唬╉椖恐饕a出
1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目
通過2018年政府專項債券資金進行的土地收儲，取得湖南省人民政府農用地轉用、土地征收審批單合計有7個，涉及面積有27.76公頃。劃撥1塊土地，面積合計2公頃；出讓2塊土地，面積合計2.50公頃，出讓金合計為576萬元。
2.炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目
為建設炎陵縣芙蓉學校征收了位于縣文體中心東北側地塊，面積6萬㎡，土地性質為非營利性教育設施用地，該地塊已經劃撥到炎陵縣芙蓉學校。
3.炎陵縣鹿原鎮(zhèn)洣西村2019-01、02號地塊（鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設項目）
鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設項目，已征收土地122.02畝，土地報批手續(xù)及圖紙已完成，預計2022年能掛牌出讓。特色小鎮(zhèn)總體規(guī)劃已完成，建設農貿市場1個及市政道路新修一條城市支路和六條小區(qū)道路，項目施工設計圖紙已完成，市政道路目前正在建設中。
4.炎陵縣北門垅水廠改擴建工程項目（兩供兩治）
炎陵縣北門垅水廠建設與改造工程項目建成后可以改善縣城人民群眾的生產生活用水條件，提高人民群眾的生活質量，維護社會穩(wěn)定，建設和諧社會。
5.炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產業(yè)園項目
項目占地面積127810.41㎡（約合191.72畝），建筑總面積103413.31㎡，分四期進行開發(fā)，其中：本項目先期投入的一期、二期和三期的兩棟廠房均已投入使用，四期工程主體已建成四層，預計年底可完成主體。全康公司和國聲公司也已與公司簽訂租賃協(xié)議，根據全康的招商協(xié)議，待全康上市前將所租廠房與宿舍全部一次性回購，全康科技已進入上市前的培育階段。本項目的預期產出將超過可研預期。
項目按計劃形成了相應數量國有資產，已完工廠房實際完成率100%，質量達標率100%，實際完成時間小于計劃完成時間，建設成本節(jié)約率100%，運營成本節(jié)約率100%。
6.炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎設施建設項目
截止到2020年12月31日，炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎設施建設包含的8大塊建設內容均已全部完工，新建了洣水棧道1條、皇山消防通道1條、古樂橋及五谷橋2座、楊錢洲防洪堤1個、生態(tài)停車場1個、新建3A級公廁8座、新建華夏廣場驗收面積達48580.36㎡、建立了景區(qū)無線運營管理平臺1個，形成了景區(qū)一體化網絡管理系統(tǒng)。
7.炎陵縣應急備用水源建設工程
根據《炎陵縣應急備用水源建設工程項目可行性研究報告》，本項目的主要成本包括電力費、藥劑費、人員工資及福利、年維護費用、其它費用，項目預計總成本為2,507.18萬元。運營期第1年按設計生產能力的85％計算成本，第2年按設計生產能力的95％計算成本，從運營期第3年起均按達到100％生產能力計算計算成本。
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1.炎陵縣炎陵大道兩旁土地儲備項目
通過縣自然資源局實施的土地儲備項目，提升了縣城基礎設施建設水平，帶動了周邊土地開發(fā)和升值，具有良好的.社會效益和經濟效益。
2.炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目
目前芙蓉學校主體工程已建成，實際竣工驗收面積為30109.59㎡，2020年秋季已經投入使用，2021年秋季學生有1402人，緩解了縣城小學就學壓力，全面完成化解大班額任務目標。
3.炎陵縣鹿原鎮(zhèn)洣西村2019-01、02號地塊（鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)先期啟動區(qū)建設項目）
通過鹿原鎮(zhèn)文化旅游特色小鎮(zhèn)建設，能帶動當地旅游發(fā)展、基礎設施建設、產業(yè)結構完善、投資環(huán)境改善、帶動群眾脫貧致富等，進而促進區(qū)域經濟社會全面繁榮發(fā)展。預計到2022年，鹿原鎮(zhèn)可實現旅游接待150萬人次，吸納就業(yè)9000人，文化旅游總收入12億元，增加稅收3600萬元。該項目建成可大幅度增加旅游接待人次、帶動創(chuàng)業(yè)就業(yè)人數、改善周邊生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化當地產業(yè)結構升級，提高游客滿意度、提高村民幸福感與獲得感、提升地域影響力。
4.炎陵縣北門垅水廠改擴建工程項目（兩供兩治）
炎陵縣北門垅水廠建設與改造工程項目建成后可以改善縣城人民群眾的生產生活用水條件，提高人民群眾的生活質量，維護社會穩(wěn)定，建設和諧社會。
5.炎陵工業(yè)集中區(qū)智能家電產業(yè)園項目
炎陵縣工業(yè)集中區(qū)智能家電產業(yè)項目一共四期，從2020年6月起開始建設，分別出租給國聲、全康兩家企業(yè)。按照炎陵縣政府招商引資的要求，為了讓企業(yè)做大做強有更好的發(fā)展，政府與國聲及全康公司簽訂的《投資協(xié)議書》，實行三免兩減半優(yōu)惠政策，兩家公司在項目建設期均是屬于“三免”優(yōu)惠期。根據我公司與兩家公司已簽訂的租賃合同，按25元/平方米價格計算，我公司應收免租的收入為2019萬元／年。
�。�1）項目一期：A1、A2、A8、A9廠房已出租給湖南全康電子科技有限公司（以下稱全康公司），A3、A4、A5、A7廠房已出租給湖南國聲聲學科技股份有限公司（以下稱國聲公司），面積為40671平方米。
�。�2）項目二期：A區(qū)鋼構廠房四棟已出租給全康公司。面積為20636平方米。
�。�3）項目三期：永久性倉庫目前尚未完工，但已和全康公司達成租用意向，已完工的兩棟廠房已租給全康公司，面積為5040平方米。
�。�4）項目四期：綜合樓項目現在正在建設中。已做好預售準備工作，正處于預租售過程中。
公司不斷加強資產日常管理工作，及時更新資產管理臺賬，加大資產維修維護工作力度，力保資產效益最大化。
6.炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎設施建設項目
通過建設炎帝陵景區(qū)旅游配套基礎設施，一是進一步完善了景區(qū)基礎設施，實現景區(qū)的合理化布局，組織安全通暢的旅游線路，提升了景區(qū)的綜合競爭力，提高景區(qū)知名度；二是促進旅游業(yè)的發(fā)展和旅游消費，增加了就業(yè)崗位；三是有利于帶動周邊旅游資源的開發(fā)，提升湘中旅游的品位和檔次，完善湖南全省旅游網絡，促進全省旅游產業(yè)的發(fā)展等。2020年1月7日，湖南省株洲市炎帝陵景區(qū)被文化和旅游部正式確定為國家AAAAA級旅游景區(qū)。
7.炎陵縣應急備用水源建設工程
應急備用水源建設工程實施后有利于推進我縣城區(qū)建設“擴容提質”的進程和實現建設山水園林生態(tài)旅游城市的目標，對城區(qū)優(yōu)質安全可靠供水的改善起到關鍵作用和提高我縣城市供水基礎設施水平，改善和提高水量水質水平，優(yōu)化城市供水的服務質量和檔次起到重要作用。炎陵縣應急備用水源建設工程雖然給炎陵縣帶來的直接經濟效益較少，但其更多的是表現為無法量化的環(huán)境效益和社會效益。
四、評價結論及其指標簡要分析
本次績效評價著重于從政府專項債券資金借、用、管、還、項目績效、償債能力等重要指標入手，通過對項目決策、項目過程、項目產出、項目效益、存在問題等方面進行綜合分析。評價總分設置為100分，等級劃分為四檔，結合單位自評情況及現場評價情況，根據《2018-2020年度株洲市炎陵縣政府專項債券項目資金績效評價綜合評分表》（詳見附表），我縣綜合得分為91.5分，評價等級為“優(yōu)”。
�。ㄒ唬╉椖繘Q策指標：該項分值15分，計14.5分。
1.項目決策過程7分，實得6.5分；
2.績效目標4分，實得4分；
3.資金投入4分，實得4分。
�。ǘ╉椖窟^程指標：該項分值25分，計22分。
1.資金管理11分，實得9分；
2.項目實施8.5分，實得7.5分；
3.風險控制5.5分，實得5.5分。
�。ㄈ╉椖慨a出指標：該項分值35分，計30分。
1.產出數量15分，實得15分；
2.產出質量10分，實得10分；
3.產出時效5分，實得0分；
4.產出成本5分，實得5分。
�。ㄋ模╉椖啃б嬷笜耍涸擁椃种�25分，計25分。
1. 經濟效益5分，實得5分；
2. 社會效益5分，實得5分；
3.可持續(xù)影響5分，實得5分；
4.項目滿意度10分，實得10分。
五、績效評價發(fā)現的主要問題
�。ㄒ唬﹤l(fā)行方面
少數項目未編制“一案兩書”。經現場評價，由于2018年對于“一案兩書”未作具體要求，2018年新增政府專項債券用于炎陵大道兩旁土地儲備項目、炎陵縣芙蓉學校及配套設施用地項目未編制“一案兩書”。
�。ǘ┵Y金管理及使用方面
1.個別項目未進行專賬核算。炎帝盛世公司對于政府專項債券資金的收支、成本未進行專賬核算，無法準確反映項目全生命周期收支情況。
2.個別項目預算執(zhí)行偏低。經現場評價，由于在執(zhí)行過程中遇到不可抗力等原因導致個別項目預算執(zhí)行率偏低。
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1.績效管理意識有待加強。經查看項目單位提供的項目自評表，發(fā)現存在幾個問題：一是績效指標不明確，難以衡量，部分單位三級指標未按項目情況填列，縣財政局均已要求項目單位補充修改再重新報送。二是績效目標設置不清晰。經現場評價，縣自然資源局的《炎陵縣2018年新增儲備土地專項債券安排方案》中資金用于炎陵大道兩旁土地收儲，炎陵大道兩旁土地收儲的具體范圍不夠明確、清晰。
2.項目產出時間滯后。經現場評價，《炎陵縣發(fā)展和改革局關于炎陵縣芙蓉學校建設項目可行性研究報告的批復》批示了該項目的實施期為13個月，從2018年11月到2019年12月，計劃竣工時間為2019年12月，實際竣工驗收時間為2020年8月，項目產出時間出現滯后的情況。
（四）項目建設及管理方面
采購管理有待加強。對于限額標準以下的零星工程的采購，個別項目單位未在制度上進行程序性的明確；個別項目對個人施工方的選擇雖然提供了項目單位的內部會議記錄，但是會議記錄內容較為簡單，僅有結論性的說明，無法反映擇優(yōu)選取施工方的過程全貌，績效評價無法判斷施工方的選擇是否為最優(yōu)選擇。
六、有關建議措施
�。ㄒ唬﹤l(fā)行及還本付息方面
項目申請發(fā)行時認真制定“一案兩書”，對項目的還款來源有清晰且有說服力的計劃，降低債務的償債風險。
�。ǘ┵Y金管理及使用方面
規(guī)范項目核算管理。項目單位應對專項債券資金支出、項目形成的收入和成本進行專賬核算、專項管理，盡量避免與其他項目支出混淆在一起，以便準確核算項目的預算執(zhí)行情況及準確反映項目全生命周期收支情況。
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1.要強化項目績效管理。項目單位應綜合考量項目整體情況，編制與預算相匹配的績效目標以及符合實際的績效指標，以便更好的反映項目資金使用、建設過程、產出效益等內容，確�？冃Ч芾戆l(fā)揮實效；項目單位要以專項資金使用的目的、范圍、預期效果為基礎，從產出、效益、滿意度等方面進行細化量化，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式述，使所有的績效目標可以衡量，一、二、三級指標能清晰對應，真正做到專項資金績效可以評價、可以考核。
2.注重項目績效的產出和效益。一是嚴格按照項目批復
的建設周期要求完成項目工程建設，確保項目順利推進，加快項目其他配套設施的建設，盡快投入使用。二是加強項目產出和效益管理，對于暫未產生效益的項目，加快效益的產出，建立長效機制、跟蹤反饋制度、定期工作通報機制，準確掌握項目建設進度，切實提高各項目效益。
�。ㄋ模╉椖拷ㄔO及管理方面
1.加強政府采購管理。一是嚴格按照《合同法》等的相關規(guī)定，規(guī)范訂立項目合同，確保合同各項關鍵要素齊全，保障合同的法律效力。二是嚴格按照項目招標和政府采購的相關程序進行項目招投標，合理控制項目預算限額。
2.強化項目制度管理。一是嚴格按照現有的《項目管理制度》做好項目資料歸檔整理及日常施工巡查監(jiān)督記錄工作，確保已實施項目資料齊全，備查無患。二是根據項目實施實際情況完善相關管理制度，對于限額標準以下的零星采購的程序進行制度上的明確，避免隨意性。
債券事前績效評估報告 8
受貴局委托，我們組成評價組于2021年6月8日至2021年6月16日對渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金項目（以下簡稱“該項目”）績效進行評價（自評報告）。我們的考評工作是依據財政部關于印發(fā)《地方政府一般債務預算管理辦法》的通知（財預〔2016〕154號）和安徽省財政廳《關于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（皖財債〔2019〕848號）等相關文件規(guī)定進行的�？荚u過程中，我們結合項目實際情況，查閱了與項目有關的工程及財務等相關資料，并查看了工程建設現場�，F考評工作已完成，考評情況報告如下：
一、項目基本情況
1、項目立項審批情況。2020年省財政廳共轉貸渦陽縣新增政府債券資金205226萬元，渦陽縣財政局依據安徽省財政廳《關于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（皖財債〔2019〕848號）等相關文件的規(guī)定，分別制定了《關于下達2020年新增債券（第一批）資金的通知》（財債〔2020〕18號）、《關于下達2020年新增專項債券（第2批）資金的通知》（財債〔2020〕63號）、《關于下達2020年新增專項債券（第3批）資金的通知》（財債〔2020〕131號）和《關于下達2020年第4批新增政府專項債券資金的通知》（財債〔2020〕308號），共分配債券資金205226萬元，其中：新增一般債券資金7626萬元，新增專項債券資金197600萬元。該項目資金計劃經渦陽縣人民政府同意，報請渦陽縣人大常委會批準后列入縣本級財政預算。
2、投資計劃下達情況。渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金，共分配12個項目，其中：渦陽縣五館二中心提升改造項目33000萬元、亳州市渦陽縣第二中學新區(qū)項目18000萬元、渦陽縣地表水廠建設項目36000萬元、渦陽縣龍馬污水處理廠工程5000萬元、渦陽縣城區(qū)供水全覆蓋工程5000萬元、2019-2020年棚改項目（渦陽縣2019-2020年棚改天靜宮街道馬棚、桑樓社區(qū)等周邊地塊及渦陽縣2019-2020年城關街道東風、紫光社區(qū)等周邊地塊）82000萬元、渦陽縣社區(qū)民政康養(yǎng)服務中心建設項5000萬元、亳州市渦陽縣中醫(yī)院新院內科綜合樓建設項目4365萬元（含中醫(yī)院新建內科綜合樓365萬元）、渦陽縣中醫(yī)院醫(yī)共體應急能力提升工程3000萬元、渦陽縣人民醫(yī)院醫(yī)共體應急能力提升工程6980萬元（含縣醫(yī)院改擴建項目一期380萬元）、S245線新興至渦陽城區(qū)段公路建設工程3447萬元和渦陽縣擴面延伸工程3434萬元。
3、資金落實及使用情況。渦陽縣2020年新增地方債券資金253624萬元，于2020年9月已全部到位，資金均通過財政資金管理平臺下達項目實施單位或通過國庫直接撥至項目單位賬戶，資金到位率100%。
截止2021年5月31日，使用2020年渦陽縣新增政府債券資金的12個項目共使用新增地方債券資金163049萬元。
4、項目組織管理情況。渦陽縣對新增地方政府債券資金管理較為規(guī)范，一是納入地方預算管理；二是注重制度監(jiān)管，對項目進展及資金支付情況實施月報制，工程類項目實施實行項目法人制、招標制、監(jiān)理制、質量檢測制、竣工驗收制、決算審計制，補償類項目實施第三方機構評估制；三是實行信息公開，接受社會監(jiān)督，所有項目資金按規(guī)定實行信息公開，補償類項目在補償前張榜公示，補償對象對補償評估結果簽字認可。
5、項目建設完成情況。截止2021年5月31日，渦陽縣新增債券資金項目產出情況一般，其中：渦陽縣五館二中心提升改造項目、渦陽縣城區(qū)供水全覆蓋工程和渦陽縣擴面延伸工程均已竣工驗收；渦陽縣社區(qū)民政康養(yǎng)服務中心建設項目和S245線新興至渦陽城區(qū)段公路建設工程部分子項目完工；剩余項目均按計劃實施中。具體產出見下表：
二、績效評價工作實施情況
1、績效評價指標體系的確定。根據《安徽省財政廳關于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（財債〔2019〕848號）的要求，渦陽縣財政局制定了《渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金績效評價實施方案》（財債〔2020〕89號）和評價體系。遵循客觀、公正、規(guī)范、透明的原則，本次績效評價指標體系包括項目基本情況、項目進展、財務管理、資金到位、項目產出和效益共4個一級指標，7個二級指標，19個三級指標。本次績效評價以所有子項目的加權平均值作為2020年度渦陽縣新增地方債券資金的定性與定量總體績效評價得分。
2、績效評價方法的選擇。本次評價以渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金所涉及的12個項目為評價對象，采用了資料審查、現場查看、綜合評價等評價方式，使用了比較法、調查問卷、因素分析法等績效評價方法�？冃гu價工作組先集中審查項目資料，包括項目建議書、資金計劃文件、工程建設檔案、賬務處理資料等。同時，為了了解項目實施進展以及項目使用效果等情況，深入項目區(qū)，踏勘12個項目現場，并對項目受益人作了有關項目社會效益和公眾滿意度的問卷調查。
三、項目單位績效自評情況
渦陽縣住房和城鄉(xiāng)建設局、渦陽縣交通運輸局、渦陽縣重點工程建設管理服務中心和渦陽縣民政局、對已完工項目開展了績效自評，按照《渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金績效評價指標體系》，對項目投入、過程、產出、效果等情況進行了逐一對比分析，通過加權平均數計算，自評得分100分，評價等級為優(yōu)秀。
四、項目績效考評情況
經綜合分析考評，按照新增地方債券資金總額進行加權計算，本次評價得分為91.83分，評價結果為優(yōu)秀，情況如下：
�。ㄒ唬┵Y金投入指標（滿分20分），得分20分。
項目的申請、設立過程符合有關政策規(guī)定；項目經立項批復后，項目實施基本上公開招標（或按程序實行了政府采購），符合相關要求。項目法人制、合同制、監(jiān)理制、質量監(jiān)督制、竣工驗收制、補償項目第三方評估制執(zhí)行情況符合要求；債券資金納入地方預算管理。
1、項目立項合規(guī)性（滿分3分），得分3分。
渦陽縣12個新增地方政府債券項目的申請、設立過程均嚴格按照規(guī)定實施，由財政部門根據省分配下達的資金額度，組織項目的申報、評審，形成年度項目安排計劃，并經縣級人民政府批準后實施。
2、建設類政府采購（招標）合法性、補償類項目第三方評審制執(zhí)行情況（滿分3分），得分3分。
所有建設項目均按要求實行了公開招標（或按程序實行了政府采購），補償類項目實行了第三方評估制。
3、績效目標合理性（滿分4分），得分4分。
渦陽縣財政局制定的《渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金績效評價指標體系》，績效目標設置相對合理，績效評價體系較為完整。
4、資金是否納入地方預算（滿分2分），得分2分。
渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金均納入地方財政預算管理。
5、資金到位率（滿分4分），得分4分。
渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金，自2020年1月至9月全部下達，資金到位率100%。
6、資金到位及時率（滿分4分），得分4分。
新增地方政府債券資金撥付及時，未發(fā)現拖延撥付的情況。
�。ǘ╉椖繉嵤┻^程管理指標（滿分38分），得分33.48分。
在所有12個項目中，4個項目已按計劃竣工驗收、8個項目尚未完成，已按項目計劃完成時間、進展比例或工期延遲情況扣減得分。
1、項目法人制、合同制、監(jiān)理制、質量監(jiān)督、中期檢查、竣工決算制執(zhí)行情況（滿分6分），得分6分。
已實施的12個項目基本上按照法人制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行，在工程質量控制上采用專業(yè)監(jiān)理機構進行施工監(jiān)理，同時報請質量監(jiān)督部門進行質量檢驗。已竣工項目實行了決算審計制。
2、項目進展情況（滿分6分），得分3.51分。
根據已完成的工程投資與計劃實施的實際工程總投資的比值，經綜合測算，該項扣減2.49分。
3、工期控制情況（滿分3分），得分3分。
在所有12個項目中，有4個項目已竣工驗收，剩余項目按計劃實施中。
4、制度建立情況（滿分3分），得分3分。
渦陽縣人民政府結合本地區(qū)實際情況，對使用新增地方政府債券資金項目，制定了具體的實施制度，如《渦陽縣人民政府關于印發(fā)渦陽縣國有土地上房屋征收與補償實施細則的通知》（渦政[2016]20號）文等相關制度。
5、資金使用合規(guī)性（滿分7分），得分7分。
所有項目不存在違反財債〔2015〕673號文件中“嚴格控制安排能夠通過市場化方式籌資的投資項目，不得用于經常性支出，堅決杜絕用于樓堂館等中央明令禁止的項目支出”的規(guī)定。
6、政務公開情況（滿分3分），得分3分。
新增債券資金安排的項目通過渦陽縣人大常委會批準并納入預算管理，并在渦陽縣政務公開網公示。
7、投資完成（支付）情況（滿分10分），得分7.97分。
根據投資完成情況，各項目資金均按照工程實施進度，依照合同約定、扣除質量保證金后足額支付。
�。ㄈ┊a出指標（滿分25分），得分21.39分。
項目基本按照建議書或規(guī)劃建設，因12個項目中，有4個項目實施結束并驗收完畢，剩余項目基本按計劃實施。
1、按《項目建議書》建設情況（滿分10分），得分10分。
在已實施的'12個項目中，基本上按項目建議書或可研報告的內容建設。
2、項目完工與驗收情況（滿分15分），得分11.39分。
所有12個項目中，因大部分項目尚未完工，但考慮大部分工期在2年以上，參照視同項目完工進行考評，綜合該項扣減3.61分。
�。ㄋ模┬б嬷笜耍M分17分），得分16分。
渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金已竣工項目的效益目標實現情況、工程管理制度建設情況、公眾滿意度、相關社會環(huán)境改善情況、惠及的受益人群情況等調查結果較好，基本實現了預期效果。未完成的項目效益按照績效評價辦法酌情扣減得分。項目后期管理有待加強，個別項目管理不到位，已酌情扣分。
1、項目基本目標實現情況（滿分3分），得分2分。
根據完工項目建產出情況以及未完工項目建設情況，項目基本目標實現，該項扣減1分。
2、社會環(huán)境改善情況（滿分5分），得分5分。
項目的實施強化了市政公共基礎設施建設、綜合治理了城市水系，完善了縣鄉(xiāng)交通網絡，促進了棚戶區(qū)改造、提升教育基礎設施、社會及人居環(huán)境得到明顯改善。
3、受益群體滿意度（滿分4分），得分4分。
本次評價對受益人群進行了現場調查詢訪，詢訪人數為10人，滿意程度達到100%。
4、工程管理制度建設情況（滿分5分），得分5分。
已投入使用的項目已建立了依據手續(xù)及管護辦法。
五、存在問題及建議
1.部分項目實施進度緩慢、資金撥付較低，部分項目實施進度未能達到計劃目標。如渦陽縣龍馬污水處理廠工程項目實施方案中項目建設計劃顯示項目完工實際2021年3月、竣工驗收時間2021年5月，截止2021年5月31日，該項目尚未完工，實際完成工程量的84%。
加強項目實施進度管理。建立進度控制的組織系統(tǒng)；監(jiān)測計劃的執(zhí)行情況；實現項目進度計劃的資金保證措施；采取加快項目進度的技術方法；協(xié)調參與項目的各有關單位、部門和人員之間的關系，使之有利于項目進展。
2、項目未及時進行財務竣工決算編報
評價小組以詢問各部門財務負責人及抽查項目的方式，確定渦陽縣2020年使用地方政府債券資金的4個已完工項目均未進行財務竣工決算編報。根據《關于印發(fā)<基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法>的通知》：“第二條 基本建設項目（以下簡稱項目）完工可投入使用或者試運行合格后，應當在3個月內編報竣工財務決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月�！钡囊�(guī)定，建議各部門在項目完工后，盡快編報竣工財務決算。
債券事前績效評估報告 9
一、項目情況
�。ㄒ唬╉椖扛艣r
吳江區(qū)桃源鎮(zhèn)費家浜美麗鄉(xiāng)村文化服務提升項目位于蘇州市吳江區(qū)桃源鎮(zhèn)前窯村，桃烏路東側、蘇震桃公路西側、江南運河北側。項目總用地面積23713平方米，總建筑面積65236.9平方米，其中新建文化服務中心建筑面積4,236.90平方米，改造建筑面積61000平方米，包含停車場、農村道路及橋梁、強弱電、田園鄉(xiāng)村、綠化等配套工程。
�。ǘ┛冃繕�
項目總體目標：以率先基本實現現代化為目標，以轉型發(fā)展為路徑，挖掘桃源文化和生態(tài)特色，加快旅游業(yè)發(fā)展，提高服務業(yè)發(fā)展水平，優(yōu)化人居環(huán)境，全面建設“服務經濟強、人民生話富、生態(tài)環(huán)境美、社會文明程度高”的新桃源。
項目階段性目標：
1.完成開工前各項工作。
2.有序推進文化服務中心主體工程。
3.完成部分道路工程。
4.完成部分橋梁工程。
二、評價情況
（一）項目特點分析
桃源鎮(zhèn)位于蘇州市最南端，與浙江省烏鎮(zhèn)、南潯等古鎮(zhèn)相連，又稱水鄉(xiāng)森林小鎮(zhèn)，擁有4.5萬畝森林形成的“天然氧吧”，11.5公里的京杭大運河及其支流縱橫交錯形成的水網濕地景觀，是國家級生態(tài)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、全國環(huán)境優(yōu)美鎮(zhèn)、國家衛(wèi)生鎮(zhèn)、中國出口服裝制造名鎮(zhèn)、江蘇省歷史文化名鎮(zhèn)。桃源鎮(zhèn)充分利用當地的自然生態(tài)資源，結合當地的農業(yè)農事、民風民俗及特色田園文化，深入推進文化惠民，提供更好的農村公共文化產品和服務，大力發(fā)展農業(yè)文化休閑旅游，打造農文旅融合發(fā)展新動能新業(yè)態(tài)。同時為改善周邊居民環(huán)境，推動農村基礎設施提檔升級。
目前項目進展順利，各類審批及招標工作已完成，文化服務中心主體工程有序推進中，道路已完成總工程量的40%，二座橋梁已完成橋墩建造。
項目尚未有經濟效益產出，故績效評價主要集中為過程指標和產出指標，質量指標、時效指標以評價項目資金管理、項目建設進度等相關情況。
�。ǘ┰u價思路方法
項目資金管理評價主要依據遵循財政部關于印發(fā)《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》的通知（財預〔2021〕61號）等文件精神，等對專項債券資金的使用管理要求設置細化指標、進行管理、考核。
項目建設進度、安全生產等主要依據蘇州市吳江區(qū)桃源鎮(zhèn)人民政府對本項目下達的.年度指標進行分解細化，設置細化指標進行管理理、考核。
（三）評價工作情況
對照設置的考核指標和評分依據逐項進行跟蹤評價，評判各項指標實際完成情況。
�。ㄋ模┰u價結論
對照評價標準，逐項對各項指標進行評價。吳江區(qū)桃源鎮(zhèn)費家浜美麗鄉(xiāng)村文化服務提升項目資金管理規(guī)范，項目施工前準備工作順利完成，綜合評分等級為“優(yōu)”。
三、項目績效
資金規(guī)范管理、嚴格�？顚Ｓ�
嚴格按照《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》、關于下發(fā)《桃源鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務管理辦法》的通知(桃政發(fā)〔2018〕44號)和《必須招標的工程項目規(guī)定》等對專項債資金進行管理使用。開立專項債資金管理專戶，資金專戶管理、�？顚Ｓ糜趨墙瓍^(qū)桃源鎮(zhèn)費家浜美麗鄉(xiāng)村文化服務提升項目建設。按照時間節(jié)點要求，及時完成債券發(fā)行費及利息支付，按月報送資金使用進度和項目投資情況。
四、存在問題
無
五、有關建議
無
債券事前績效評估報告 10
為深入貫徹預算績效管理理念，提高財政資金使用效益，強化預算單位主體責任，寶安區(qū)財政局（以下簡稱“區(qū)財政局”）對寶安區(qū)2021年文化建設專項債券“借、用、管、還”全過程開展績效評價。具體評價報告如下：
一、項目概況
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2019年8月，中共中央國務院出臺《關于支持深圳建設中國特色社會主義先行示范區(qū)的意見》，明確深圳“高質量發(fā)展高地、法治城市示范、城市文明典范、民生幸福標桿、可持續(xù)發(fā)展先鋒”的戰(zhàn)略定位以及“建成現代化國際化創(chuàng)新型城市”的發(fā)展目標。2019年12月，為全面響應頂層設計，深圳市委市政府印發(fā)的《深圳建設中國特色社會主義先行示范區(qū)的行動方案（2019-2025）》指出，要大力發(fā)展“文化+”新型業(yè)態(tài)，推動文化和旅游融合發(fā)展，規(guī)劃建設文化旅游綜合體，創(chuàng)建國家級文化產業(yè)示范園區(qū)，打造國家文化和科技融合示范基地。
為落實國家、省、市文體事業(yè)發(fā)展目標，做大做強文體事業(yè)和文體產業(yè)，建設國際、國內一流水平的公共文體服務網絡，寶安區(qū)圍繞“文化強區(qū)”的戰(zhàn)略目標，不斷加強文體基礎設施建設，對老城區(qū)群眾文化藝術館、圖書館、新安影劇院進行升級改造，將新安影劇院改造為寶安音樂廳，推進寶安公共文化藝術中心（博物館、藝術館、美術館）的建設。
�。ǘ╉椖拷M織管理
新老三館專項債項目在建設實施過程中涉及的組織管理主體主要為區(qū)文體局、深圳市寶安區(qū)建筑工務署（以下簡稱“區(qū)工務署”）、深圳市寶安區(qū)公共文化體育服務中心（以下簡稱“區(qū)文體服務中心”）、深圳市寶安區(qū)發(fā)展和改革局（以下簡稱“區(qū)發(fā)改局”）、區(qū)財政局，各相關主體主要職責如下：
1.寶安區(qū)文化廣電旅游體育局
區(qū)文體局為新老三館專項債項目的牽頭單位，負責提請并匯總文化建設專項債項目的具體需求，同時承擔新老三館專項債券的償還責任。此外，區(qū)文體局負責統(tǒng)籌、監(jiān)管本次債務項目中設備采購項目的實施。
2.寶安區(qū)建筑工務署
區(qū)工務署負責基礎建設類項目的施工建設，即專項債資金的“用”環(huán)節(jié)。區(qū)工務署的市政工程一科負責此次工程項目的具體實施和進度管理。本專項債項目涉及的寶安1990改造項目和寶安公共文化藝術中心建設項目工程施工均由區(qū)工務署統(tǒng)籌實施，承擔了項目建設過程的進度把控、工程質量安全職責。
3.寶安區(qū)公共文化體育服務中心
區(qū)文體服務中心為區(qū)文體局的下屬單位，負責已建成場館的運營管理工作，主要包括已建成場館的運營規(guī)劃及運營方案編制，運營組織實施、開放管理、活動運營管理、設施設備日常運維管理、運營年報報告等內容。
4.寶安區(qū)發(fā)展和改革局
區(qū)發(fā)改局為政府投資項目主管單位，統(tǒng)籌、負責政府投資項目建設計劃并下達項目建設資金計劃。在本項目中，區(qū)發(fā)改局負責債務項目選取、推薦。
5.寶安區(qū)財政局
區(qū)財政局負責統(tǒng)籌專項債預決算管理、債券發(fā)行、債券資金使用管理等工作。
�。ㄈ╉椖拷ㄔO及運營情況
文化建設專項債項目根據建設內容可將其大致分為設備購置類部分和基礎建設類部分，其中寶安1990改造項目分為設備購置類部分及基礎建設類部分、寶安藝術中心建設項目為基礎建設類部分項目。
1.寶安1990改造項目
項目位于寶安區(qū)新安二路70-74號，為寶安圖書館舊館、群眾文化藝術館（含寶安畫院）、新安影劇院升級改建工程。主要對圖書館、文化館、音樂廳三個場館原有墻體拆除重新布局；對室內進行裝修、整合廣場地面、統(tǒng)一廣場地面標高；新建鉆石書廊、階梯藝廊、倉庫、休息廳、水晶前廳、地下新增文化藝術區(qū)、自行車庫、地下停車庫等。
2.寶安藝術中心建設項目
項目用地面積為14,310平方米，總建筑面積92,125平方米，項目主要建設內容包括：地上部分，建設內容包括固定展區(qū)、博物館陳列布展區(qū)、臨時展區(qū)、教育區(qū)與服務設施、藝術館演出區(qū)及相關配套用房等；地下部分，建設內容包含藏品庫區(qū)與技術區(qū)、報告廳、會議室、小學活動場地、地下停車庫、設備用房及人防等；配套部分，對室外場地進行鋪裝以及完善室外道路、室外綠化、室外景觀、室外照明、室外管網、標識系統(tǒng)及泛光照明等工程。
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根據《實施方案》要求，本項目實施建設總體目標為：推動深圳市大力發(fā)展“文化+”新型業(yè)態(tài)、創(chuàng)建國家級文化產業(yè)示范園區(qū)、建設國際、國內一流水平的公共文化服務網絡、并構筑起展現群文風采和前沿藝術的文化新高地，解決人民日益增長的文體活動需求和現有場地設施不足的矛盾，推動寶安區(qū)文體事業(yè)發(fā)展。
二、評價工作開展情況
�。ㄒ唬⿲ο蟆⒎秶皶r限
本次新老三館專項債項目績效評價，共涉及專項債務資金20,567.00萬元；主要從項目決策、管理、產出、效益等方面，對新老三館專項債項目實施管理情況進行績效評價；項目評價對象主要為區(qū)文體局及區(qū)工務署，評價期限主要為2021年1月1日至2021年12月31日，鑒于寶安1990館中文化館、圖書館已于2022年5月18日對外運營，評價期間延伸至2022年。
�。ǘ┛冃гu價原則及方法
評價遵循獨立、客觀、科學、公正、實事求是的原則，主要通過案卷研究、實地調研、問卷調查、成本效益分析、穿行測試等方式收集和分析數據資料，圍繞新老三館專項債項目的決策、過程、產出、效益情況開展本次項目績效評價工作。
（1）案卷研究法。評價主要通過搜集項目立項、決策、運行、監(jiān)督等全過程資料及與項目相關的資金支出等原始材料，分析了解項目執(zhí)行的基本情況。
�。�2）實地調研。評價通過對項目相關單位開展實地調研，了解疫情防控專項經費項目立項、執(zhí)行及管理等相關情況，并形成調研紀要及問題匯總表等。
�。�3）問卷調查法。評價主要通過問卷星小程序發(fā)放滿意度調查問卷，了解項目實施的成效、服務對象的'滿意度等。
�。�4）成本效益分析。評價根據新老三館專項債項目執(zhí)行情況，結合財政資金投入情況，分析資金使用效益。
（5）穿行測試。評價根據相關政策要求，對疫情防控工作的整體部署、組織實施、監(jiān)督管理等業(yè)務進行穿行測試，了解項目的執(zhí)行及監(jiān)管情況，以評價項目執(zhí)行的有效性。
�。ㄈ┰u價組織實施
1.績效自評情況
根據區(qū)文體局提供的《寶安1990（圖書館、文化館、音樂廳）升級改造工程、寶安公共文化藝術中心、寶安區(qū)體育中心網球場改擴建工程、新橋足球體育公園工程、寶安區(qū)工人文化宮建設工程績效自評表》，項目績效自評得分為100分�？傮w來看，項目實施進度正常，項目目標任務按時按質完成，項目支出績效情況較為理想，基本達到了項目申請時設定的各項績效目標。
三、評價結論
本次新老三館專項債項目績效評價總得分為75.06分，等級為“中”。
四、主要成績及經驗做法
�。ㄒ唬┩貙挼胤秸谫Y渠道，保障重點領域公益項目融資需求
地方政府專項債券作為一種新型融資模式，在國家、省市等相關政策鼓勵支持下，未來可能成為地方政府最主要的融資渠道之一，本項目對專項債“借、用、管、還”各個環(huán)節(jié)的實踐，拓展了政府專項債券品種，同時，專項債也為本項目融資提供了便利；在當前經濟面臨下行壓力、實體經濟運行困難等背景下，通過發(fā)行地方政府專項債券，有效發(fā)揮財政的逆周期調節(jié)作用，能夠更大程度地加強地方政府公共基礎設施建設，促進地方財政金融與政府稅收的穩(wěn)步增長。
�。ǘ┖侠硎褂脤ｍ梻�，充分發(fā)揮專項債券功能
專項債券是地方政府債券的一種，使用專項債是我區(qū)積極進行財政政策加力提效的有效措施,用好政府債券擴大有效投資,是帶動消費擴大內需、促就業(yè)穩(wěn)增長的重要舉措。
（三）項目建設合理規(guī)劃設計，提升建設工程管理效率
2021年，寶安1990改造項目及文化藝術中心建設項目均合理進行規(guī)劃設計，以提升建設項目的管理效率。一是寶安1990改造項目開工過程中，全面引入智慧工地管理平臺，集成視頻監(jiān)控、智能水表/電表、人員定位等數據，應用計劃、勞務實名制、安全質量等管理系統(tǒng)，對數據深度挖掘分析，全面實現項目運營狀態(tài)的多維度、多層次可視化，為公司提供決策依據，為項目管理提供數據支撐。引入VR浸入式安全教育系統(tǒng)，可模擬多種安全事故場景，具有效果逼真、印象深刻、占地小巧，內容詳實等優(yōu)勢，VR事故體驗設置為工人進場第一課，提升工人安全防范水平和事故應對能力。二是寶安藝術中心建設項目在建設前對深圳市各月平均氣溫和各月平均降雨量進行統(tǒng)計，以及對建設場地的地質條件、水文條件進行勘探與測試，有利于保障與推進后續(xù)工程建設良好進行。對建設過程中存在的重難點進行了詳細分析，并提出了相應的解決措施，有效提高了工程建設效率。
�。ㄋ模└聢鲳^配套設施，豐富群眾娛樂活動，提升人民幸福感
寶安1990改造項目已建成完畢，圖書館與文化館已對外開放運營，其中圖書館第一階段體驗式開放，升級改造后的圖書館空間功能分區(qū)更為具體化，一樓綜合服務區(qū)包含自助圖書館、匯學堂、1990記憶展廳及多功能廳，面向全年齡段讀者開放。二樓兒童主題區(qū)，根據兒童年齡段，分為嬰幼兒閱覽區(qū)，學前閱覽區(qū)，少兒閱覽區(qū)。針對不同年齡層的兒童，更加細化的館藏資源也方便了前來選擇的家長。
為進一步弘揚社會主義核心價值觀，大力宣傳推廣中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化，營造良好的節(jié)日文化氛圍，展示寶安區(qū)群眾文化事業(yè)發(fā)展成績，普及民俗文化、節(jié)慶文化和非遺文化，文化館舉辦了豐富多彩的體驗日系列活動，包括但不限于醒獅表演、茶座、戲曲演出等，極大豐富了市民的娛樂活動，切實保障人民群眾基本文化權益，有效提升群眾的文化獲得感、幸福感。
五、存在的主要問題
（一）場館運營缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，運營服務水平與場館服務功能不匹配
1.場館運營缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，運營管理體系未建立健全
一是未建立健全場館運營方案。寶安1990文化館、圖書館已于2022年5月18日正式對外運營，但截至評價截止日，區(qū)文體局未出具場館運營方案，未對場館運營特色及定位、運營時間及面積、運營模式、運營成本及收益測算等內容進行明確，不利于為后續(xù)場館運營工作的開展提供指導。二是未建立項目運營管理制度體系。區(qū)文體服務中心未建立場館運營管理制度，未對寶安1990中已運營的文化館、圖書館的安全管理、設備維護、日常巡查、應急預案、信息公開、用戶滿意度調查等內容進行明確，導致寶安1990館的安全管理、使用管理、活動管理、開放管理等內容無章可循、無制度可依。
2.運營服務水平與場館服務功能不匹配，場館效能未有效發(fā)揮
一是場館使用布局不合理，不利于場館效能發(fā)揮。寶安1990館中已投入運營的文化館，共7層，其中對外運營開放的主要為1-3層的，用于展覽、文化活動承辦及劇院等，4-7層主要為名師工作室以及文化館、美術館、博物館辦公區(qū)域，對外承辦活動場地不足，難以發(fā)揮場館效能。二是場館承辦活動內容較單一，大型活動較少，難以構建國際、國內一流水平的公共文化服務網絡。經調研，區(qū)文體服務中心2022年5-11月在文化館承辦活動約33場，其中約20場主要為演出及展覽活動，僅1場為承辦國家級活動，2場為承辦市級活動，其余均為區(qū)文體服務中心承辦的區(qū)級活動，承辦大型活動較少，難以引入國內、國際等高端活動，不利于場館品牌形象樹立，不利于構建國際、國內一流水平的公共文化服務網絡。
3.已建成場館未及時投入運營，難以發(fā)揮場館運營效益
一是圖書館及文化館未及時投入運營。經調研，寶安1990館中的文化館、圖書館于2022年5月18日開始運營，2021年未完成區(qū)政府交代任務，投入使用時間晚于規(guī)定時間近1年。二是音樂廳未及時投入運營。寶安1990改造項目已于2021年底全部建成，但截至評價截止日，寶安1990項目中的音樂廳尚未投入使用，經評價調研了解，因區(qū)文體局仍未明確具體的音樂廳運營方式，未決議是否由第三方進行委托運營抑或是繼續(xù)由區(qū)文體服務中心自行運營，從而導致音樂廳仍處于閑置狀態(tài)，尚未投入使用。
�。ǘ╉椖拷ㄔO管理有效性不足，個別建設目標未落實
1.工程建設暫未達到環(huán)保目標要求，影響項目建設水平
經調研，目前已建成的寶安1990改造項目，區(qū)工務署尚未針對寶安1990改造項目申請國家綠色建筑一星標準認證，影響寶安1990改造項目環(huán)保目標的落實。
2.工程建設項目監(jiān)管不到位，已建成項目無法辦理竣工驗收
一是工程項目仍存在較多問題項，無法達到驗收標準。經調研，區(qū)工務署工程監(jiān)管不到位，于2021年底由區(qū)工務署建成完工的寶安1990改造項目仍存在較多工程問題項。一方面，已完工項目未達到驗收標準。另一方面，音樂廳仍存在個別房間未全部完工的情況。二是項目未取得竣工驗收相關手續(xù)。工程主體施工完畢后，于2022年10月份取得用地劃撥，過程中得知用地規(guī)劃許可證因用地性質及面積變更問題需重新辦理，導致原先辦理的工程規(guī)劃許可證也需重新辦理，待工程變更手續(xù)完善，才可進行項目的人防驗收、竣工及規(guī)劃驗收等。
3.項目設計例會參與單位不足，影響設計變更的合理性
根據《寶安區(qū)建筑工務署代建管理流程》中“代建項目實施階段的設計變更管理實行分級管理，所有設計變更均須由代建單位牽頭，建設單位（邀請項目單位參會或復函）、設計單位、監(jiān)理單位、施工單位、造價咨詢單位共同確認”的要求。經調研，部分項目設計例會參與單位不足，但仍通過設計變更申請。
（三）項目設施設備采購及管理不到位，影響資產使用效益
1.場館設施設備采購項目不及時，無法及時投入使用
實際家具標段、辦公設備標段、演藝設備標段的供應商確定時間均落后于預期進度，最晚的辦公設備標段采購工作甚至落后半年時間。
2.場館設施資產管理不到位，未發(fā)揮資產效益
一是部分設備購置不及時。經調研，區(qū)文體局的寶安1990館設備采購項目時發(fā)現，截至2022年9月底，部分設備仍未到位，設備到位率為92.18%。二是大部分設備仍未驗收入庫。三個設備采購標段中，區(qū)文體局僅于2022年4月將演藝設備標段進行履約驗收，其他兩個標段截至2022年9月仍未驗收。此外，已驗收的演藝設備標段資產截至2022年9月仍未入庫、未粘貼資產標簽。
（四）績效目標設置不合理，自評無法進行量化分析
評價根據區(qū)文體局提供的《寶安1990（圖書館、文化館、音樂廳）升級改造工程、寶安公共文化藝術中心、寶安區(qū)體育中心網球場改擴建工程、新橋足球體育公園工程、寶安區(qū)工人文化宮建設工程地方政府政務項目績效自評表》發(fā)現，績效目標存在如下問題：一是績效目標指標設置不完整，經調研，區(qū)工務署寶安1990改造項目未設置項目社會效益指標及目標、未設置服務對象滿意度指標及目標值。二是績效目標指標設置不合理，經調研，區(qū)文體局項目2021年文化建設專項債項目社會效益目標指標為“投資項目社會影響性”、指標目標值為“有所提升”，經濟效益目標指標為“投資項目經濟建設帶動性”、指標目標值為“有所帶動”，均未通過清晰、可衡量的指標值予以體現。
六、下一步建議
�。ㄒ唬┘涌靾鲳^運營規(guī)劃建設，完善運營管理體系
1.加速場館運營頂層設計方案建設，建立健全運營管理體系
一是區(qū)文體局應盡快建立健全場館運營方案。區(qū)文體局應盡快建立已運營的寶安1990運營方案，方案內容應包括但不限于場館運營特色及定位、運營時間及面積、運營模式、運營成本及收益測算等內容，為場館后續(xù)運營工作提供指導。二是區(qū)文體局應盡快建立項目運營管理制度體系。區(qū)文體局應根據編制內部運營管理制度，為場館運營管理提供制度依據。
2.提升寶安1990場館運營服務水平，有效發(fā)揮場館效能
一是對寶安1990進行合理化布局。區(qū)文體局應督促區(qū)文體服務中心重新規(guī)劃寶安1990文化館場地設置內容，將目前4-7層的名師工作室、辦公區(qū)域等進行重新規(guī)劃，擴寬對外承辦活動場地，從而更好地發(fā)揮場館效能。二是調整部分場館空間用途。區(qū)文體局應督促區(qū)文體服務中心結合寶安1990文化館建設規(guī)劃平面圖，調整部分區(qū)域的空間用途，避免出現場館實際使用用途與規(guī)劃不符的情況。三是擴展活動類型、提升活動品質。區(qū)文體局應督促區(qū)文體服務中心結合寶安區(qū)前期寶安1990改造項目規(guī)劃，引進符合場館本身特質的活動，提高引進國際、國內一流水平活動、賽事的活動次數，從而使得場館運營效益最大化�；顒淤|量得到保證的同時，還應提高公益活動頻次、形式、內容，此外還需加強活動的宣傳力度、拓展活動宣傳渠道，盡全力將寶安1990打造為深圳市、乃至全國一流的公共文化服務場館。四是通過提升場館服務品質，提高市民滿意度。區(qū)文體局應督促區(qū)文體服務中心及時開展市民滿意度調查活動，從市民的滿意出發(fā)，及時了解市民需求，通過動態(tài)調整經營策略進而解決市民日益增長的文化活動需求。
3.及時將已建成場館投入運營，發(fā)揮場館運營效益
區(qū)文體局應督促區(qū)文體服務中心加快對音樂廳運營方式的決議，若采取第三方進行委托運營，則選取與音樂廳場館本身性質、建成目的相符的運營方；若選擇繼續(xù)自主運營，則應立即編制運營方案，繼而加快音樂廳開放運營的進程。
�。ǘ┘哟箜椖拷ㄔO管理力度，落實項目建設目標
1.建設過程中達成生態(tài)環(huán)保要求，避免影響項目建設水平
區(qū)工務署應督促代建方優(yōu)先使用綠色再生建材產品，從而使建成場館達到國家綠色建筑一星標準要求。
2.工程項目進行自查整改，早日完成已建成場館規(guī)劃驗收工作
區(qū)工務署作為項目建設單位，應開展已初步建成場館寶安1990的工程自查工作，結合已發(fā)現的問題開展自查自糾，盡快落實整改，達成驗收要求。
區(qū)文體局作為項目牽頭單位，應及時與有關部門協(xié)商，盡快取得寶安1990改造項目建設工程規(guī)劃文件，盡早完成寶安1990的人防驗收、竣工及規(guī)劃驗收工作。
3.嚴格規(guī)范項目設計例會參與單位簽到，避免影響設計變更合理性
區(qū)工務署應確保后續(xù)所有涉及項目變更的設計例會中，均有所有相關方到達，且做好簽到統(tǒng)計工作；若為線上參會，也應保留現場照片或采用線上打卡簽到的方式留存記錄。
�。ㄈ┘訌妶鲳^設施設備采購及使用管理，提高資產使用效率
1.及時進行采購項目實施，保證資產及時投入使用
區(qū)文體局在后續(xù)工作中，應實時根據上級部門要求調整工作計劃，及時進行采購實施工作，避免再次出現采購工作實施進度落后于區(qū)年度任務令的情況，進而影響場館開放及時性。
2.落實場館設施資產管理工作，發(fā)揮資產使用效益
區(qū)文體局應及時完成采購項目實施，從而推動項目有效進行。首先是豐富設備論證的維度，在設備論證過程中結合設備購置客觀事實及部門業(yè)務發(fā)展趨勢，多維度獲取市面上或兄弟單位設備購買、使用過程的數據，綜合分析設備購置的預算保障要求、功能性設備與實際需求的匹配性等；其次區(qū)文體局應及時進行資產驗收入庫工作，且對已驗收資產進行及時使用，避免資產閑置。
�。ㄋ模┖侠碓O置項目績效目標，強化預算績效管理
1.合理設置項目績效目標，確�？冃繕嗽O置可量化
一方面，區(qū)文體局應樹立績效目標管理理念，規(guī)范管理模式。結合實際情況，細化任務目標，結合預算安排和預算管理實際，認真編報績效指標，按實際需求申報費用補貼，督促落實完成績效目標，加強績效運行跟蹤監(jiān)控；另一方面，區(qū)文體局還應樹立績效理念，規(guī)范項目管理，結合項目實際，細化任務目標，結合預算安排和預算管理實際，細化量化績效指標。
2.深入進行績效自評工作，深入剖析項目管理問題
建議區(qū)文體局根據績效評價相關要求，對項目實施情況進行年中監(jiān)控、年末評價，實現績效評價全覆蓋，堅持以問題為導向，加強對項目的全面分析，深入剖析存在的問題及原因，有效落實整改措施，加強對評價結果的運用。
債券事前績效評估報告 11
一、項目情況
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項目名稱：仙河苑二期安置房綜合改造提升工程。
項目預計時間：2021年11月-2022年8月。
項目建設單位：無錫雪浪科教產業(yè)投資發(fā)展有限公司。
項目內容簡介：仙河苑二期位于五湖大道與清源路東北角交叉口，項目占地面積約34.5萬㎡，設計建筑面積為573117㎡，81棟建筑，203個單元。通過整治環(huán)境補齊基礎設施和服務短板，完善小區(qū)功能，提高公共服務水平，提升小區(qū)運行水平、居住環(huán)境品質和居民滿意度，將仙河苑二期提升為宜居、健康富有活力的小區(qū)。項目建設內容為機動車、非機動車停車位改造，小區(qū)建筑污水管網改造及建筑立面出新等。
項目資金投入及使用情況：本項目總投資為0.68億元。資金來源為建設單位自籌及申請地方政府專項債資金支持解決，其中申請專項債券資金為0.4億元，占比約58.82%，財政預算和自籌資金0.28億元，占比約41.18%。2021年申請專項債券資金0.2億元，自籌0.28億元均已到位。
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總體目標：
1、進一步完善了小區(qū)使用功能，大大提升了項目區(qū)域土地的使用價值。改善了該區(qū)域居民的交通出行環(huán)境、生產和生活環(huán)境，有利于改善當地的人文環(huán)境，使當地居民直接受益。
2、新項目的實施，帶來的是整個小區(qū)的景觀提升，完善區(qū)域配套設施，從而使得小區(qū)環(huán)境美化，市民增加了一個休閑活動場所，豐富了市民業(yè)余生活，激發(fā)了社區(qū)活力，提高了城市精神文明建設。
年度目標：
1、完成項目立項、審批、設計、招標等前期工作。
2、各子項目順利開工，按照進度及時施工。
二、評價情況
（一）項目特點分析。
江蘇確立了“重點支持2000年前的老舊小區(qū)、鼓勵2000年后的既有居住區(qū)、引導新建居住區(qū)建成宜居示范住區(qū)”的總體思路，明確了老舊小區(qū)整治改造主要針對居民居住生活中“急難愁盼”的問題，按照現行要求及居民意見推進居住區(qū)環(huán)境全面整治和功能完善。
通過小區(qū)綜合改造，提升居民的幸福指數，提升區(qū)域整體環(huán)境。提升居民生活環(huán)境，激發(fā)居民活力，提高公共服務水平，提升小區(qū)運行水平，提升小區(qū)運行水平、居住環(huán)境品質和居民滿意度，將仙河苑二期提升為宜居、健康富有活力的小區(qū)。
根據本項目以上主要特點，績效評價的要點，主要集中在工程的過程管理；投入產出效益方面的評估；以及惠民、提升居民滿意度幾個主要方面展開。
�。ǘ┰u價思路方法
工程項目重點關注完工或進度與計劃的比較，評價原則上有數據指標的，盡量用數據比較，無數據的定性指標，主要考慮社會效益以及居民的滿意度，做到定性定量相結合。主要績效指標分析如下：
1. 資金到位率：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目專項債券資金到位率=2021年債券實際到位金額/2021年度申請專項債券金額/*100%=100%，該指標權重分5分，實際得分5分。
2.資金執(zhí)行率：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目專項債券資金執(zhí)行率=2021年債券支付金額/2021年債券實際到位金額*100%=100%。該指標權重分5分，實際得分5分。
3.資金使用合規(guī)性：資金使用符合規(guī)范，該項債券資金專用于2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目，專項資金的撥付有完整的審批程序和手續(xù)，專款專用，符合監(jiān)管要求。該指標權重分5分，實際得分5分。
4.管理制度健全性：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目有適用的合法、合規(guī)、適用的項目管理制度。該指標權重分10分，實際得分10分。
5.制度執(zhí)行有效性：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目的專項債券資金按照相關法律法規(guī)和業(yè)務管理規(guī)定執(zhí)行，有建設方案及相關工作資料，資料保存齊全。合同管理嚴謹，財務管理制度按相關規(guī)定執(zhí)行，制度執(zhí)行有效。該指標權重分10分，實際得分10分。
6.2021年項目工作完成率：完成項目立項、審批、設計、招標等前期工作。該指標權重分10分，實際得分10分。
7. 工程質量達標率：工程屬于前期準備階段，部分工程尚未竣工，無法判定全部合格。該指標權重分10分，實際得分9分。
8. 工程及時施工：工程按計劃及時施工，但按照專項海綿城市建設，室外市政，綠化目前暫緩施工。該指標權重分5分，實際得分4分。
9. 平均融資利率：項目融資利率控制在5%以內。發(fā)行專項債券年化率為3.37%，未超過5%，為工程節(jié)省較多籌資費用。該指標權重分10分，實際得分10分。
10.社會效益：該項目實施期間，施工時間合理安排，對居民正常生活影響較小。該指標權重分5分，實際得分4分。
11.生態(tài)效益：該項目綠化目前暫緩施工，衛(wèi)生環(huán)境提升尚未取得良好效果。該指標權重分5分，實際得分4分。
12.可持續(xù)發(fā)展：該項目制定長效管理實施方案剛開始執(zhí)行，尚未取得明顯效果。該指標權重分5分，實際得分4分。
13.服務對象滿意度：該項目實施后，根據問卷調查統(tǒng)計，居民的滿意度為85 %。該指標權重分15分，實際得分15分。
（三）評價工作情況。
仙河苑二期安置房綜合改造提升工程實際情況：總投資6500萬，工期180天，2021年10月25日完成招標，計劃開始時間2021年11月份，計劃2022年5月底完成，目前已進場施工，（1）外墻涂料：正在對高層建筑外立面翻新，南區(qū)外墻涂料到年底（高層：多層）基本結束，北區(qū)高層到年底結束，多層目前完成30%，到2022年1月15日全部結束，（2）樓道一樓門廳、門戶升級改造，到年底入戶門廳改造年底完成240#一242#（11層一幢），257#（24層一幢），243#一245#，250#一252#（6層二幢）共計十個單元，（3）頂樓屋面防水改造，已啟動維修，目前完成10%。（4）智能化改造正在專業(yè)設計深化中，2022年2月份后啟動；（4）為了按照專項海綿城市建設，室外市政，綠化目前暫緩施工。
�。ㄋ模┛冃гu價結論。
經自我評價，2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程專項債券資金評分為95分，評價等級為優(yōu)秀。
三、項目績效。
隨著城鎮(zhèn)化的發(fā)展、經濟的發(fā)展、社會的進步，人們的溫飽問題解決之后，精神需求被提上了人們的生活日程，如何使城市更有利于人的生存和生活，最大限度的滿足人們的精神需求這個問題擺在了人們面前。提升居住環(huán)境以及激發(fā)社區(qū)活力是人在完成社會必要勞動時間后,為不斷滿足人的多方面需要而處于的一種文化創(chuàng)造、文化欣賞、文化建構的生命狀態(tài)和行為方式，它是一種文化形態(tài)。高質量的發(fā)展要求以及對美好生活的需求是打造“共建共享共治”的`“宜居示范居住區(qū)”的基本訴求�；经h(huán)境得到整治，宜居品質的提升，社區(qū)活化的培育，長效機制的建立是我們老舊小區(qū)改造的最終目標。通過整治環(huán)境補齊基礎設施和服務短板，落實物業(yè)管理服務全覆蓋，完善小區(qū)功能，提高公共服務水平，提升小區(qū)運行水平、居住環(huán)境品質和居民滿意度， 將老舊小區(qū)改造提升為宜居示范居住區(qū)。
項目的建設有利于片區(qū)經濟，取得較大的社會效益。項目建成后，將加速區(qū)域的建設，帶動商業(yè)、房地產業(yè)、文化娛樂等的迅速發(fā)展，從而促進區(qū)域經濟的繁榮。
仙河苑二期安置房綜合改造提升工程是一項惠民工程，是一項為老百姓辦實事工程，更是政府推進和諧社會建設的一項重要舉措。此項目完工后整個自然村的公用配套設施明顯改善，居民賴以生存的生態(tài)環(huán)境和人文環(huán)境有了質的飛躍，臟亂差的現象得到整治，環(huán)境面貌煥然一新，村民的獲得感和幸福感大幅提高。
四、存在問題。
該項目綠化部分目前暫緩施工，衛(wèi)生環(huán)境提升尚未取得明顯效果。
五、有關建議。
建議嚴格按照工程進度安排施工，確保時效和工程質量，注重生態(tài)效益提升。
六、相關信息。
債券事前績效評估報告 12
為加強政府專項債券項目管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險。根據《湖南省財政廳關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》、《張家界市財政局關于開展2018-2020年度政府專項債券項目資金績效評價的通知》（張財績〔2021〕10號）有關要求，我們受張家界市財政局委托，成立績效評價工作組，對2018-2020年張家界市沙堤寧邦廣場（朱家裕）土地儲備項目地方政府專項債券實施第三方績效評價�，F將評價情況報告如下：
一、基本情況
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1.項目背景
2009年12月，國務院常務會議研究旅游工作并出臺了《國務院關于加快發(fā)展旅游業(yè)的意見》（國發(fā)〔2009〕41號），提出“要把旅游業(yè)培育成為國民經濟的戰(zhàn)略性支柱產業(yè)和人民群眾更加滿意的現代服務業(yè)”，旅游產業(yè)是張家界的主導產業(yè)，而張家界被確定為中國四個旅游綜合改革試點城市之一，城市功能、城市結構、城市產業(yè)組合上圍繞旅游產業(yè)設置和配置，除了觀光旅游產業(yè)外，將大力發(fā)展休閑度假產業(yè)、商務會展產品。片區(qū)建設開發(fā)，將對張家界旅游經濟帶來前所未有地提速發(fā)展，對當地經濟發(fā)展帶來質的飛躍，為整個片區(qū)城市化發(fā)展翻開新篇章，開創(chuàng)張家界旅游新格局。
為加強土地管理，提高建設用地保障能力，大力推進張家界市經濟發(fā)展，加快城市建設步伐，實施了沙堤寧邦廣場（朱家裕）土地儲備項目。
2.項目主要內容
沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目包含沙堤片區(qū)貫坪村土地儲備項目（地塊一）及沙堤片區(qū)貫坪朱家峪儲備土地（地塊二），項目總投資38482萬元，其中自有資金26082萬元，專項債資金12400萬元。
建設內容：完成沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目土地征拆及收儲工作，收儲面積309876平方米，其中地塊一總面積139122平方米，地塊二總面積170754平方米。擬2023年完成土地出讓，出讓面積達240667平方米。
3.項目實施情況
項目主管單位為張家界市土地儲備中心，資金籌措單位為張家界市經濟發(fā)展投資集團有限公司，項目實施單位為張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司。
2018年2月，張家界市人民政府辦公室下發(fā)《關于張家界市2017年度第九批次建設用地土地開發(fā)利用論證報告的復函》、張家界市國土資源局下發(fā)《關于張家界市2017年度第九批次建設用地審查意見的報告》，項目正式立項。
截止2021年11月30日，項目征地拆遷工作處于竣工驗收階段，尚未完工。
4.債券資金發(fā)行情況
項目在張家界市財政局地方政府債券管理系統(tǒng)和市發(fā)改委國家重大建設項目庫管理系統(tǒng)完成項目填報登記，并提交一案兩書相關資料。張家界市財政局、市發(fā)改委完成匯總初審，經張家界市人民政府批準后，上報湖南省財政廳和省發(fā)改委審核，通過后，債券得以發(fā)行。
沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目地方政府專項債券共計12400萬元，債券名稱為2018年湖南省張家界市土地儲備專項債券（一期）—2018年湖南省政府專項債券（八期），于2018年9月26日在深圳證券交易所上市交易。票面利率為3.89％；發(fā)行期限為5年；還款方式為按年支付利息，到期償還本金。
5.債券資金撥付情況
市財政局將地方政府債券資金撥付至張家界市經濟發(fā)展投資集團有限公司相關賬戶。截止2018年12月31日，市財政局撥付12400萬元專項債券至張家界市經濟發(fā)展投資集團有限公司，到位率為100%。
6.債券資金使用情況
張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司根據工程進度向張家界市經濟發(fā)展投資集團有限公司提出資金撥付申請。截止2018年12月31日，張家界市經濟發(fā)展投資集團有限公司撥付12400萬元專項債券至張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司。
截止2020年12月31日，張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司地方政府專項債券資金12400萬元已全部使用，無結余。專項債券資金主要用于沙堤片區(qū)棚改三期、沙堤寧邦廣場（朱家峪）項目的征地拆遷、遷墳、工作經費等，具體為：2018年支付沙堤片區(qū)棚改三期補償款5334.9萬元；2019年支付沙堤寧邦廣場（朱家峪）項目7065.1萬元。（具體使用情況詳見附表1）
7.還本付息情況
張家界市經濟發(fā)展投資集團有限公司嚴格按照市財政局每年年初下發(fā)的政府債券還本付息工作通知支付債券利息至市財政局。此次發(fā)行的債券每年付息一次。
根據《張家界市財政局關于做好地方政府債券2019年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好地方政府債券2020年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好2021年政府債券還本付息工作的通知》，截止2021年11月30日，共支付債券利息1447.08萬元，其中：2019年支付482.36萬元、2020年支付482.36萬元、2021年支付482.36萬元，足額及時支付利息。
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根據一案兩書及市財政局關于專項債券項目情況文件中相關指標要求，對項目的績效目標進行了重新梳理。
項目總體目標為：加強土地管理，提高建設用地保障能力，按收儲計劃實施供地，給未來進行商品房開發(fā)規(guī)劃、商業(yè)廣場建設做鋪墊，解決沙堤片區(qū)因公共設施和項目開發(fā)形成的住房困難，并配套建設小學、幼兒園，提高沙堤片區(qū)生活水平。具體為：
1.完成土地征拆工作；
2.收儲面積達309876平方米；
3.2023年完成土地出讓，出讓面積達240667平方米；
4.項目實施期間未發(fā)生重大事故，質量達到國家標準要求。
二、績效評價工作開展情況
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本次績效評價秉承價值中立、公平公正公開、客觀性等原則，按照從投入到產出、效果和影響力的績效邏輯路徑，結合項目實際開展情況，通過指標設計和量化分析檢驗支出效果；從項目決策、項目管理和項目績效等方面，綜合考察該項目的完成情況、取得的成績以及效益等；運用定量和定性分析相結合的方法，總結經驗做法，反思項目實施和管理過程中的問題，以切實提升財政資金管理的科學化、規(guī)范化和精細化水平。具體采用的評價方法如下：
1.政策、文獻研究法：通過研究或解讀項目的相關政策文獻來獲取項目的概況、績效指標等有用信息。
2.標桿法：通過與最佳值進行比較，算出績效值。
3.社會調查法：主要包括問卷調查、訪談、現場勘查等，以獲取一手數據資料。
4.抽樣復核法：采用簡單隨機抽樣的方法，對采集的數據信息按照一定的比例抽樣復核，抽查了債券資金的使用情況。
（二）數據采集方法及過程
采集的數據分定性、定量兩種，其中定性數據主要通過問卷調查、訪談、實地考察等社會調查方式進行采集；定量數據通過翻閱相關資料、由項目單位填報基礎表格的方式來進行采集，數據收集到位后，對數據進行實地復核，確保數據的真實、準確。具體數據采集的方法和過程如下：
1.基礎數據采集：在張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司相關管理人員的支持和配合下，完成了基礎表的填報工作，并對2018、2019年全部債券資金的使用情況進行了檢查，檢查債券資金12400萬元，占全部債券資金的100%。
2.訪談調研：根據工作方案，對張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司相關管理人員進行了訪談，針對項目立項背景、專項債券管理情況、監(jiān)督檢查管理情況、風險預警機制或制度保障、取得的成績與效益、實施過程中的困難等問題進行了詳細了解。
3.問卷調研：本次績效評價項目問卷調查對象為征地拆遷戶，在永定區(qū)征地事務中心的協(xié)調下，共發(fā)放調查問卷20份，收回問卷20份，有效問卷20份。（問卷調查情況見附表3）。
�。ㄈ┛冃гu價實施過程
根據績效評價的原理和規(guī)范，對項目調研過程中獲取的數據和信息進行歸納、總結和分析，結合工作方案中制定的績效評價指標體系對項目進行評分。并在此基礎上提煉結論撰寫績效評價報告，上報委托單位。具體實施過程如下：
1.基礎數據采集和分析
2021年11月22日—11月24日，在充分調研的基礎上，根據張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司填寫和反饋的基礎表數據，對項目資金的到位、使用情況等數據進行了整理和分析。
2.社會調查
2021年11月29日—11月30日，對張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司相關管理人員進行了訪談，主要了解項目現狀、專項債券管理情況、監(jiān)督考核情況、實施過程中遇到的困難及建議等。此外，隨機選取部分項目征地拆遷戶進行問卷調查。
3.數據分析及撰寫報告
2021年12月4日—12月10日，根據績效評價的原理和規(guī)范，對收集到的所有材料和數據進行甄別、分析和評分，并提煉結論撰寫了本次績效評價報告。
三、綜合評價情況及評價結論
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1.促進區(qū)域經濟增長，經濟效益顯著。項目實施將提升區(qū)域地塊價值，加快推進區(qū)域開發(fā)建設，形成新的消費和市場需求，使項目地塊成為推動城市化進程的重要力量。項目地塊出讓獲得的土地出讓金增加地方財政收入，提升財政支出能力。
2、整合土地資源，提高人民生活水平，具有一定的社會效益。項目實施后，通過產業(yè)結構調整，重大基礎設施用地得到保障，人地矛盾得到緩解，提升張家界市城市建設與公共服務水平；同時，嚴格按照《湖南省人民政府關于調整湖南省征地補償標準的通知》進行征地拆遷補償，切實保障了被征地人民生活水平，促進地區(qū)均衡發(fā)展，
3.改善城區(qū)用地，提高土地利用率，具有可持續(xù)影響力。項目建設通過收購存量土地，改善了原來分散無序、粗放利用的現象，改善、提高了土地的利用率、產出率和節(jié)約、集約利用水平。促進當地產業(yè)結構的優(yōu)化調整，提升產業(yè)發(fā)展質量與水平，也將會有效地帶動片區(qū)基礎設施的逐步完善，加快項目區(qū)域及周邊區(qū)域城市化建設進程。
（二）評價結論
根據湖南省財政廳《關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》提出的績效評價指標框架，細化形成了本項目的指標體系及評價標準，經過數據采集、問卷調查、訪談，以及數據分析等環(huán)節(jié)，完成了績效評價工作。
最終評分結果：總分為80.95分，屬于“良”。其中，項目決策類指標權重為15分，得10.25分；項目過程類指標權重為30分，得20.7分；項目績效類指標權重為55分，得50分。
四、績效評價指標分析
�。ㄒ唬╉椖繘Q策分析：該項分值15分，計10.25分
1.項目決策過程8分，實得8分：
�。�1）立項依據充分性（3分）：項目立項符合國家法律法規(guī)、行業(yè)發(fā)展政策、省委省政府決策部署；項目與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需；項目與相關部門同類預算支出或部門內部相關預算支出無重復，無扣分。
�。�2）立項程序規(guī)范性（3分）：項目按規(guī)定完成勘察、設計、用地、環(huán)評、開工許可等前期批復程序；項目審批文件、手續(xù)符合相關要求；項目經過必要的專家論證、風險評估、集體決策，無扣分。（3）項目符合性（2分）：項目不屬于專項債券項目負面清單的范圍；項目有專業(yè)機構出具的的“一案兩書”，無扣分。
2.績效目標4分，實得0分：
�。�1）績效目標合理性（2分）：項目未編制績效目標申報表，扣2分。
（2）績效指標明確性（2分）：項目未編制績效目標申報表，扣2分。
3.資金投入3分，實得2.25分：
預算編制科學性（3分）：專項債務收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用等納入政府性基金預算管理；預算編制經過科學論證，做到總體收支平衡和年度收支平衡；預算額度測算依據充分；但項目申請專項債券額度與實際需要不匹配，經檢查，申請的債券資金并未全部用于該項目，扣0.75分。
�。ǘ╉椖窟^程分析：該項分值30分，計20.7分
1.資金管理14分，實得10分：
�。�1）資金到位率（2分）：資金全部按規(guī)定撥付到位，資金到位率100%，無扣分。
�。�2）預算執(zhí)行率（4分）：預算執(zhí)行率100%，無扣分。
（3）資金使用合規(guī)性（6分）：張家界市經濟發(fā)展投資集團有限公司、張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司未針對債券資金制定專門的資金財務管理辦法；未對資金收支、成本進行專賬核算；未嚴格按照項目融資平衡方案或相關立項批復文件中列明的建設范圍和用途使用；存在資金擠占問題，扣4分。
�。�4）還本付息（2分）：嚴格按照市財政局每年年初下發(fā)的'政府債券還本付息工作通知支付債券利息至市財政局；專項債券期限與項目建設運營期限匹配，根據《張家界市財政局關于做好地方政府債券2019年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好地方政府債券2020年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好2021年政府債券還本付息工作的通知》，截止2021年11月30日，共支付債券利息1447.08萬元，其中：2019年支付482.36萬元、2020年支付482.36萬元、2021年支付482.36萬元，足額及時支付利息，無扣分。
2.項目實施10分，實得6.7分：
�。�1）管理制度健全性（2分）：未專門建立專項債務管理制度、未正式出臺債務風險應急處置預案，且項目建設財務管理制度、內控制度也有待建立健全，扣2分。
�。�2）項目質量控制（2分）：張家界市經濟發(fā)展投資集團有限公司、張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司編制了科學合理的項目實施計劃；按照國家相關標準嚴格把控項目質量；采取了相應的項目質量檢查、驗收；項目調整審批手續(xù)完備，無扣分。（3）招標及政府采購管理（4分）：項目招標和政府采購的程序及手續(xù)合法合規(guī)；合同簽訂及執(zhí)行規(guī)范；工程、設備、原材料等采購需求與項目實際需求吻合，不存在重復或浪費現象，無扣分。
（4）資產管理（2分）：資產管理欠規(guī)范，會計核算不準確；多個項目之間劃分不清晰，扣1.3分。
3.風險控制6分，實得4分：
�。�1）風控機制及措施（2分）：未建立債務風險動態(tài)監(jiān)測機制；未建立債務風險應對預案和社會穩(wěn)定風險應對預案，扣2分。
�。�2）風控效果（2分）：截至目前，項目建設期間未發(fā)生過重大風險事件（重大債務違約事件、重大安全事故、重大違法違規(guī)事件等）、因債務引起的重大事件等情況，無扣分。
�。�3）問題整改（1分）：截至目前，未發(fā)生相關重大問題，對相關監(jiān)管部門反映的問題及時進行了整改，無扣分。
（4）信息公開（1分）：對債券資金發(fā)行、存續(xù)、重大事項、調整用途等進行了信息披露，無扣分。
�。ㄈ╉椖靠冃闆r：該項分值55分，計50分
1.項目產出30分，實得30分：
（1）產出數量（12分）：均達到規(guī)定要求，無扣分。
�。�2）產出質量（6分）：各項工程均在項目實施單位、監(jiān)理單位的監(jiān)管下有序開展，達到質量標準，無扣分。
�。�3）產出時效（6分）：項目按規(guī)定時間完成，無扣分。
�。�4）產出成本（6分）：滿足指標要求，無扣分。
2.項目效益25分，實得20分：
（1）實施效益（10分）：項目的實施可以助力積極財政政策，發(fā)揮穩(wěn)投資及穩(wěn)增長作用；同時，營造良好的社會環(huán)境，提升當地居民生活水平，促進當地社會的穩(wěn)定和諧發(fā)展，無扣分。
�。�2）社會資本投入（3分）：項目的實施可以推動區(qū)域經濟高質量發(fā)展，但截至目前，尚未收到任何社會資本投入，在帶動社會資本有效投資方面有待加強，扣1分。
（3）可持續(xù)影響（4分）：將加快所在區(qū)域城市化建設進程，具有可持續(xù)影響力，無扣分。
�。�4）社會公眾或服務對象滿意度（8分）：問卷調查20人，16人滿意，滿意度80%，扣4分。
五、存在的主要問題
（一）項目申報管理不規(guī)范
檢查地方政府債券相關資料，未見績效目標申報表，未進行年度績效目標申報。無法明確項目績效目標，精確衡量產出指標、效益指標，不符合《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》中完善績效目標、強化績效目標管理的規(guī)定。
�。ǘ╉椖抗芾聿坏轿�
一是管理制度有待建立健全。張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司未專門建立項目管理制度，未正式出臺債務風險應急處置預案、債務風險動態(tài)監(jiān)測機制，且專項債務財務管理制度也有待建立健全。
二是項目名稱、分類管理欠規(guī)范。根據一案兩書專項債券資金名稱為太極山水莊園土地儲備項目，而張家界市財政局系統(tǒng)中的名稱為張家界市沙堤寧邦廣場（朱家裕）土地儲備項目，且項目未單獨核算，與沙堤片區(qū)棚改三期（朱家峪）項目統(tǒng)一核算，項目劃分不清晰，項目管理混亂。
三是項目檔案管理有待進一步規(guī)范�，F場查看，專項債券項目檔案資料管理不到位，未有專人對各項資料進行妥善保管，項目檔案管理有待加強與規(guī)范。
�。ㄈ⿲ｍ梻Y金管理不規(guī)范
一是未對資金收支、成本進行專賬核算。張家界市高鐵新區(qū)開發(fā)建設有限公司未對沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目進行專賬核算，項目成本支出難以準確計量。
二是存在擴大開支范圍問題。按照項目融資平衡方案及相關財政批復文件，該項目為沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目，但檢查資金支出審批文件，5334.9萬元債券資金用于支付2018年度沙堤片區(qū)棚改三期（朱家峪）項目征地補償費用，與一案兩書列明的建設范圍和用途不一致。
六、有關建議
�。ㄒ唬┘訌婎A算績效目標管理，提升績效指標科學性
強化績效目標管理，提高預算項目績效目標填報的完整性、合理性、科學性。項目所設定的績效目標要依據充分，符合客觀實際工作內容�？冃е笜艘c項目目標任務數或政府投資計劃相對應，確�？冃繕说耐暾�、合理性、科學性。
�。ǘ┙⑼晟茖ｍ梻鶆展芾碇贫�，加強專項債券項目管理
一是建立和完善專項債務相關制度。應按照《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》的規(guī)定，建立和完善專項債務項目管理及資金管理相關制度，加強對專項債務的管理和監(jiān)督；防范風險管控，加快制定并出臺政府性債務風險應急處置預案。二是加強專項債券項目建設管理。嚴格執(zhí)行基本建設程序和監(jiān)管制度，對項目進行明確劃分，按照不同的項目建立相應的臺賬，并科學分類、妥善保管項目資料。三是提升項目檔案管理水平，應安排專人對項目各項資料進行科學分類、妥善保管。
�。ㄈ┮�(guī)范專項債券項目資金管理，提高債券資金使用效益
一是規(guī)范債券資金財務管理，實行專賬核算。項目實施單位須建立債券資金臺賬，實行專賬核算，并嚴格按照項目類別，進行正確的賬務處理，提高財務核算水平。二是規(guī)范專項債券資金使用管理。嚴格按照專項債券的相關規(guī)定使用資金，提高資金使用效益，杜絕用于項目融資平衡方案或相關立項批復文件內容之外的項目，不得截留、擠占、挪用、虛列支出。
債券事前績效評估報告 13
為貫徹落實中共中央關于全面實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，全面規(guī)范政府債務“借、用、管、還”行為，切實提高政府債務項目綜合效益，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性財政金融風險的底線，根據《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔20xx〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）和《湖南省財政廳關于開展20xx—20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》的有關規(guī)定，通道侗族自治縣財政局（以下簡稱“縣財政局”）對通道侗族自治縣（以下簡稱“通道縣”）20xx—20xx年度政府專項債券項目資金進行了現場評價，現將評價結果報告如下：
一、政府專項債券資金基本情況
（一）資金情況
20xx—20xx年，懷化市通道縣累計新增政府專項債券4.33億元，撥至6個項目單位，共計4.33億元，分別是通道侗族自治縣自然資源局、通道侗族自治縣工業(yè)發(fā)展建設投資有限公司、通道侗族自治縣住房和城市建設局、通道侗族自治縣經濟建設投資（集團）有限公司、通道侗族自治縣民政局、通道侗族自治縣水利局。各項目單位使用4.33億元。
1、資金安排。20xx—20xx年，上級財政撥入我縣專項債券資金4.33億元，其中20xx年新增0.47億元，20xx年新增1.26億元，同比增長0.79億元，20xx年新增2.6億元，同比增長1.34億元。
2、資金撥付�？h財政局撥付至各項目單位專項債券資金4.33億元，其中20xx年撥付0.47億元，20xx年撥付1.26億元，20xx年撥付2.6億元。
3、結構分析。縣政府將資金安排至7個不同項目類型，分別為土地儲備、棚戶區(qū)改造、園區(qū)建設、兩供兩治、水務建設、社會事業(yè)和交通基礎設施建設。具體結構如下：（見附件）
�。ǘ╉椖壳闆r
1、項目單位資金使用情況。根據現場評價情況及匯總項目實施單位上交基礎數據表的相關數據，截至績效評價日，6個項目單位實際到位專項債券資金4.33億元，累計已使用4.33億元，其中20xx年發(fā)行債券0.47億元，20xx年發(fā)行的債券項目使用1.26億元，20xx年發(fā)行的債券項目使用2.6億元。項目單位資金收支及結余情況如下：（見附件）
二、績效評價工作情況
按照《湖南省財政廳關于開展20xx—20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》及《關于做好湖南省財政廳關于開展20xx—20xx年政府專項債務績效評價工作方案》等文件要求，通道縣財政局提請通道縣政府組織相關項目單位、財政相關管理股室和中介機構召開20xx—20xx年市政府專項債務績效評價工作布置會，組織財政相關管理股室和中介機構對各項目單位逐一進行財務檢查和資料核查，走訪項目現場，并審核各項目單位上報的基礎數據表、績效評分表和自評報告。根據項目單位上報的基礎數據表、績效自評表和提交的績效自評報告，分析匯總全區(qū)基礎數據表和績效自評表，組織撰寫全區(qū)20xx—20xx年專項債務績效評價報告。
三、資金主要績效
專項債券資金投入，有效地緩解了我縣項目建設資金壓力，對穩(wěn)投資，擴內需，促消費、補短板和促進我縣區(qū)域內經濟社會發(fā)展起到了較大作用。同時，通過統(tǒng)籌抓好發(fā)展和安全兩件大事，有效防范化解債務風險，確保了我縣財政經濟穩(wěn)健運行和可持續(xù)性發(fā)展。
�。ㄒ唬╉椖恐饕a出成果
截至績效評價日，各項目均已取得了實質性進展，土地儲備類完成327.185畝的土地收儲，實現土地轉讓收入2456.00萬元；棚戶區(qū)改造類完成20xx年棚改一期原交警隊基礎工程及20xx年棚改二期黃柏片區(qū)場地平整等建設；園區(qū)建設類完成企業(yè)孵化樓3棟（1、3、4#樓），總部經濟樓1棟，2#食堂、宿舍樓1棟；兩供兩治類完成牙屯堡鎮(zhèn)生活垃圾無害化處理場建設；水務建設類完成萬佛山鎮(zhèn)集中供水工程和通道縣城自來水管網改造及縣城自來水廠擴容提質和配套設施工程；社會事業(yè)類完成骨灰塔一座，餐飲中心1棟，招待所1棟，悼念館4個，火化車間1個，購置殯葬設備2批；交通基礎設施建設類完成11個停車場建設，分別為通道轉兵紀念地停車場、一完小后門停車場、老法院停車場、萬福橋邊停車場、老屠宰場停車場、雙江大道安置區(qū)停車場、商貿廣場生態(tài)停車場（一）、商貿廣場生態(tài)停車場、薩歲廣場停車場、萬佛山景區(qū)停車場、芋頭侗寨停車場，完成建設面積113.374.67㎡；
（二）盤活土地資源，拉動產業(yè)發(fā)展
20xx年—20xx年通道縣共發(fā)行土地儲備專項債券0.77億元，截至目前實現土地出讓收益0.25億元。通過推項目片區(qū)進行整體開發(fā)，統(tǒng)一管理，充分利用項目片區(qū)有事，優(yōu)化盤活了土地資源，促進土地整合和集約化用地，實現土地資源的使用價值，拉動建筑業(yè)、建材業(yè)、交通運輸業(yè)等相關產業(yè)發(fā)展，進而增加當地居民的就業(yè)機會和收入，提升當地居民的生活水平和生活質量。
�。ㄈ└纳谱》織l件，帶動經濟發(fā)展
20xx年—20xx年通道縣共發(fā)行棚戶區(qū)改造專項債券0.80億元，棚戶區(qū)改造項目區(qū)域許多房屋陳舊破敗，電線老化、危樓危房等現象隨處可見，嚴重影響了該區(qū)域居民的生活。通過棚戶區(qū)改造，招商引資等方式吸引較為優(yōu)質的企業(yè)進行土地開發(fā)，排除電線老化等安全隱患，將小區(qū)舊宅換新房，并完備周邊配套基礎設施，改善了百姓居住環(huán)境，提升通道縣整體城市形象。同時通過實施棚戶區(qū)改造項目，有效整合土地資源，增強了片區(qū)的土地利用價值，推動當地經濟和社會發(fā)展。
（四）完善園區(qū)功能，助力招商引資
20xx年—20xx年通道縣共發(fā)行園區(qū)建設專項債券0.93億元，主要承接精深加工和低污染、低能耗類企業(yè)。吸引外來投資、促進工業(yè)發(fā)展的政策措施，并大力加強經濟發(fā)展環(huán)境綜合治理，不斷規(guī)范部門行為，優(yōu)化政務服務，同時大力改善水、電、路、通信等基礎設施和加快推進小城鎮(zhèn)建設，使工業(yè)發(fā)展的軟硬環(huán)境逐步得到改善，極大地促動工業(yè)園區(qū)的招商引資進程。同時完善的環(huán)保設施，高標準生產廠房為入駐園區(qū)的其他生產企業(yè)提供了巨大便利，很大程度上解決了企業(yè)的資金問題，是企業(yè)能夠有更充足的資金用于技術改造和設備更新。增強企業(yè)的市場競爭力的同時也增大了對外來企業(yè)的吸引力，加快形成工業(yè)產業(yè)集聚區(qū)。
（五）保障水源穩(wěn)定，提升用水質量
萬佛山鎮(zhèn)集中供水工程供水范圍北至萬佛山景區(qū)，南至原下鄉(xiāng)鄉(xiāng)政府沿線的村落、臨口集鎮(zhèn)和企業(yè)，日供水規(guī)模2000m，服務人口12000人。該區(qū)域供水滿足《生活飲用水衛(wèi)生標準》。通道縣城自來水管網改造及縣城自來水廠擴容提質和配套設施工程有效提高縣城供水能力和供水質量，整個水廠的生產能力達3.5萬立方米/天。從根本上解決上述地區(qū)用水緊張的矛盾，改善通道縣投資環(huán)境，提高人民群眾生活和健康水平，促進經濟發(fā)展。
�。┩陚浠A設施，滿足社會需求
為改善通道縣的停車和交通的環(huán)境，緩解旅游旺季停車車位不足的問題，提高通道縣的服務水平和服務質量，提升通道縣的知名度和美譽度，從而提升通道縣旅游城市的市場競爭力和影響力；旅游停車場為通道縣體系的一個重要組成部分，為開發(fā)通道縣旅游業(yè)，提升縣城及景區(qū)新面貌；推動通道縣紅色旅游區(qū)建設意識，大力發(fā)展通道縣經濟與社會效益的主體力量。
四、評價結論及其指標簡要分析
本次績效評價著重于從政府專項債券資金借、用、管、還、產出績效、償債能力等重要指標入手，對項目決策、項目過程、項目產出及效益、存在問題等方面進行綜合分析，設置完善了績效評價指標，對每個指標進行合理賦分，并根據評價情況進行了量化打分。指標總分為100分，總得分為93分：
其中決策10分，得分9分，扣分原因為績效目標設定存在不完整、不清晰的現象，扣1分；
過程20分，得分19分，扣分原因為資金到位率100%，不扣分，預算執(zhí)行率100%，不扣分，未專賬核算，扣1分；
產出40分，得分37分，扣分原因為存在部分項目未達到預期實施數量，扣3分；
效益30分，得分28分，扣分原因存在部分項目未帶動社會資本投入，扣2分。
五、績效評價發(fā)現的主要問題
（一）項目決策方面
1、績效目標明確性有待進一步加強
績效目標是績效評價單位和被評價單位客觀討論、監(jiān)控和評估績效的標準，是實行有效績效管理的基石。清晰的績效目標能為項目的開展提供明確的方向，防止評價過程中發(fā)生誤解。但各項目單位提交的績效目標表存在部分績效目標未能全面反映項目建設內容，或未通過清晰、可衡量的`指標值體現績效指標的現象，給績效評價工作的開展帶來了阻力。
�。ǘ╉椖窟^程方面
1、未對資金專賬核算
專賬核算能將政府專項債的資金與單位日常核算分離，以單獨反映政府專項債資金的使用情況，準確核算資金的收支，保證資金安全運行，防止擠占挪用現象發(fā)生。但經查看各項目單位財務資料，發(fā)現大部分項目單位未對政府專項債資金實行專項核算，無法準確核算評估專項債券資金的支出成本及收益。
�。ㄈ╉椖慨a出及效益方面
1、存在部分項目進度較慢現象
經查看項目建設現場，發(fā)現部分項目因為涉及土地變更、空間規(guī)劃以及疫情原因導致施工進展慢等原因，導致項目難以有效推進，整體項目開展進度較緩慢。
2、存在項目未帶動社會資本投入現象
社會資本的投入一是可以補充項目建設資本金，二是能夠更多的帶動社會化的運作方式，有效降低項目建設的成本，三是社會資本具有透明性，有利于項目陽光化發(fā)展。但經現場查看和溝通了解，整體項目暫未帶動社會資本投入。
六、有關建議措施
�。ㄒ唬╉椖繘Q策方面
1、加強績效管理意識
強化績效目標管理，按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，預算部門及其所屬單位對績效目標的填報負責，并將績效責任明確到人。按照“誰分配資金，誰審核目標”的原則，建立預算部門和財政部門“雙審核”機制，確保政府債項目績效目標填報的完整性、準確性與可考核性。同時在項目實施過程中要及時跟進項目進度，做好項目績效監(jiān)控，對于不能按目標完成的項目建設內容，要及時分析查找原因，并尋找解決對策，保證項目按時達成既定目標。
�。ǘ╉椖窟^程方面
1、設立專賬核算
為保證資金安全運行，防止擠占、挪用現象的發(fā)生，建議參照《湖南省政府專項債券管理暫行辦法》第五章第三十五條規(guī)定，對政府專項債券資金設立專賬核算，以單獨反映資金的使用情況，準確反映項目全周期收支及經營收益實現情況。
�。ㄈ╉椖慨a出及效益方面
1、加快項目實施進度
針對存在征拆困難的現象，一是健全組織機構，深入宣傳政策。要積極整合資源，征地拆遷工作是政策性、敏感性、群眾性很強的系統(tǒng)工作，特別是大宗征地拆遷項目尤為突出。僅靠個別職能部門或鄉(xiāng)鎮(zhèn)的力量和資源是很難做到既快速又和諧的完成。要成立征地拆遷為民工作隊，在縣委、縣政府的統(tǒng)一指揮下，調配、整合各涉及部門資源，明確分工目標職責，強化督查督辦和紀律保證，促使參與單位對工作、對矛盾不拖、不推，形成強大合力，共同推動征地拆遷工作順利開展。同時也要深入宣傳政策，在宣傳發(fā)動、政策解釋，安置補償、信訪穩(wěn)定、統(tǒng)一拆遷等各個工作環(huán)節(jié)要充分發(fā)揮黨員領導干部的表率作用，堅持主要領導、分管領導直接面對群眾、直接接觸矛盾，零距離發(fā)現問題、研究問題、解決問題，這樣才能爭取最多數群眾的理解、支持與配合，促進征地拆遷和諧穩(wěn)定。二是征地工作人員要密切關注被征地拆遷農民提出的熱點問題，切實幫助群眾解決后顧之憂，既要及時解決好被征地農民的臨過渡住房、子女上學等眼前困難，又要妥善解決被征地農民的就業(yè)出路和社會保障等長遠利益問題。只有解決好拆遷問題，才能有效的加快項目的實施進度，提高專項債券資金的使用效率，發(fā)揮出項目應有的效益。
2、鼓勵社會資本投入
社會資本是推動棚戶區(qū)改造的重要力量，可以帶動人力、財力、物力以及先進技術、理念、管理等進入城市棚戶區(qū)改造中，對于加快城市棚戶區(qū)改造，改善居民生活環(huán)境具有重要意義，要創(chuàng)新投融資機制，鼓勵社會資本投資。一是優(yōu)化社會投資服務機制方面，推進社會投資項目審批制度改革，清理企業(yè)投資項目核準前置審批手續(xù)，規(guī)范中介服務行為，推動項目核準與其他相關行政審批并聯(lián)辦理，構建縱橫聯(lián)動的投資服務體系；加強與社會專業(yè)服務機構、產業(yè)聯(lián)盟的業(yè)務合作，公平擇優(yōu)開展招商工作，并協(xié)調、組織項目實施。二是加強規(guī)劃統(tǒng)籌方面，結合項目建設要求，細化規(guī)劃條件，方便社會資本參與。
債券事前績效評估報告 14
為貫徹落實中央關于全面實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，根據湖南省財政廳《關于開展20xx—20xx年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》的相關要求，受常寧市財政局委托，我所于20xx年11月26日至12月11日對湘南紡織產業(yè)基地服飾園基礎設施（一期）建設項目政府專項債券項目資金進行了績效評價審計，現將有關情況報告如下：
一、項目基本情況
1、項目單位基本情況
項目實施單位為常寧市宜陽工業(yè)園投資有限公司，成立于2015年9月，注冊資金5000萬元，法人代表彭勇堅。統(tǒng)一社會信用代碼91430482355528648Q，地址湖南省衡陽市常寧市曲潭街道辦事處宜陽工業(yè)走廊，企業(yè)類型有限責任公司，主要經營范圍為土地及房產開發(fā)營銷；市政公共設施建設；商業(yè)貿易及物流；物業(yè)管理。
2、項目基本情況
湘南紡織產業(yè)基地項目為省重大產業(yè)項目，分服飾園和環(huán)保園，本項目涉及服飾園。
建設內容：新建標準廠房、員工公寓等建筑，配套建設給排水、供配電、消防、暖通、道路、廣場、綠化等設施，項目總用地面積274，443.00㎡，總建筑面積300，702.16㎡（包括標準廠房242，599.64㎡、員工公寓58，102.52 ㎡）。項目建筑密度為30.37%，容積率為1.04，綠地率為19.57%，配套停車位136個，建設期20xx年6月至20xx年6月。
其中地塊一（B、C地塊）總用地面積20，6440、70㎡（約309.66畝），總建筑面積198，746.02㎡（包括標準廠房159，593.00㎡、員工公寓39，153.02㎡）。項目建筑密度為29.96%，容積率為0.96，綠地率為20%，配套停車位92個；地塊二（A地塊）總用地面積64，063.41㎡（約96.10畝），總建筑面積82，804.98㎡（包括標準廠房63，855.48㎡、員工公寓18，949.50㎡）。項目建筑密度為31.67%，容積率為1、29，綠地率為18、2%，機動車停車位44個。
3、項目投資、資金來源和資金支出計劃
項目總投資102，553.15萬元。
資金來源計劃財政資金72，553.15萬元，發(fā)行政府專項債券資金30，000.00萬元。
政府專項債券發(fā)行情況，截止20xx年10月已發(fā)行19，000.00萬元，具體如下：（見附件）
資金支出預計102，553.15萬元，其中：（見附件）
4、項目預期收益、償債資金來源
根據《衡陽市常寧市20xx年園區(qū)建設專項債券湘南紡織產業(yè)基地服飾園基礎設施（一期）建設項目預期收益與融資平衡方案》，項目預期年收入8，531、27萬元（年平均），年運營成本1，129、23（年平均）萬元，項目年收益7，402.04萬元。
償債資金來源為標準廠房、員工公寓、存量標準廠房收入的出租收入以及物業(yè)管理收入。債券存續(xù)期內項目預期總收入為136，500.39萬元，總支出預計18，067.62萬元，項目凈收益即可用于融資平衡的資金為118，432、77萬元。
5、項目資金績效目標。
項目績效總目標：打造成為“湘南承接產業(yè)轉移示范區(qū)”，帶動150家企業(yè)入駐，新增10萬個就業(yè)崗位，預計年產值可達1000億元，項目通過廠房出租和物業(yè)管理收入實現年平均收益7，402.04萬元，通過產業(yè)鏈條的拉長、地方稅收的增加、土地的增值、創(chuàng)造就業(yè)機會等，有效拉動常寧市經濟的增長。
年度績效目標：按工期總計劃完成20xx—20xx年建設內容，及時組織驗收并支付項目款。
二、項目資金使用情況
截止20xx年10月項目應到位96，727.63萬元，實際到位50，773、70元，其中專項債資金19，000.00萬元、市場化融資10，479.00萬元、財政資金及其他21，294、7萬元，項目支出50，773、70萬元，如下：（見附件）
三、項目組織實施情況
項目通過招標確定施工單位，采用EPC方式，其中A地塊（裝配廠房）中標單位為湖南省天河建設工程有限公司、湖南紅日建筑設計有限公司、衡陽遠大建筑工業(yè)有限公司，工程估算34，588、22萬元，B地塊中標單位為湖南梅溪湖建設有限公司、中外建華誠工程技術集團有限公司聯(lián)合體，工程估算36，947.97元，C地塊中標單位為湖南省第一工程有限公司、北京漢通建筑規(guī)劃設計有限公司聯(lián)合體，工程估算36，798、79萬元，項目于20xx年8月啟動拆遷，20xx年4月開始主體動工，目前處于建設中。
截止20xx年10月31日，項目完工90%，其中A地塊（裝配廠房，）已完工80700m2，B地塊項目建設內容包括入園東外環(huán)道路.16棟建筑（8棟廠房、7棟倒班房.1棟設備房）及周邊園區(qū)道路建設，主體工程總建筑面積93，757.6m2。截止20xx年10月已完成工程量32，576、2萬元，已完成東外環(huán)路路基、水穩(wěn)基層、雨污排水；12棟建筑主體、裝飾及安裝工程共計76，094、26m2；剩余4棟建筑主體業(yè)已全部完成。園區(qū)道路已完成鋪筑基層約800米。C地塊項目施工內容包括18棟建筑（8棟廠房.10倒班房）及周邊園區(qū)道路建設，主體工程總建筑面積92，906、2m2。截止20xx年10月已完成工程量34，172、78萬元，14棟建筑已完成主體工程，其中11棟已完成大部分消防安裝工程，9棟已完成室內強電穿線。剩余4棟建筑主體施工即將完工，共計完成建筑面積89，861.43m2。園區(qū)排水管網已完成3900m，園區(qū)道路及廣場基層硬化已完成24000m2。
四、績效評價工作情況
1、績效評價目的：績效評價是加強和規(guī)范政府專項債券項目資金管理，提高政府專項債券項目資金使用效益；建立健全績效評價機制，更好實現績效目標。
2、績效評價原則、評價方法：我們本次績效評價秉著獨立、客觀、公允的原則，對照《項目資金管理辦法》，組織專業(yè)人員現場走訪，項目勘查，資金使用審查，科學合理對湘南紡織產業(yè)基地服飾園基礎設施（一期）建設項目政府專項債券項目資金進行分析評價。
3、績效評價依據
3.1、有關政府專項債券政府文件，主要包括《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔20xx〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔20xx〕61號）和《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔20xx〕12號）
3、2、有關績效評價政府文件，主要包括《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發(fā)〔20xx〕34號）、財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔20xx〕10號）、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發(fā)〔20xx〕10號）、《湖南省人民政府辦公廳關于進一步規(guī)范財政管理硬化預算約束的通知》（湘政辦發(fā)〔20xx〕12號）、《湖南省預算支出績效評價管理辦法的通知》（湘財績〔20xx〕7號）等相關文件規(guī)定。
3.3常寧市宜陽工業(yè)園投資有限公司有關項目的績效自評資料，主要包括自評報告，基本情況表、自評分、項目資金財務資料，預期收益與融資平衡方案、項目可行研究報告及批復等。
4、績效評價過程
4.1前期準備
按照績效評價工作的要求，我所于20xx年11月26日成立以楊賽珍、袁發(fā)明為主的績效評價小組，對相關的國家法律、法規(guī)、政府文件進行了認真學習，掌握政策，制定了績效評價實施方案，借鑒衡陽市財政局有關政府專項債券績效評價指標體系。
4、2組織實施
4、2.1參加常寧市財政局績效評價股牽頭召開的現場評價會，了解項目基本情況。
4、2、2查看項目資料，主要單位的績效自評資料。
4、2.3查閱項目資金財務資料，審查資金支出的合規(guī)性。
4、2.4現場察看施工現場，了解工程概況，詢問工程進度。
3、分析評價
對評價過程中收集的資料進行整理、分析，形成初步主體評價意見，并依據設定的績效評價指標體系進行評分，最終形成綜合性書面報告。
五、項目資金績效情況
1、項目決策評分情況。
根據衡陽市財政局有關政府專項債券績效評價指標體系，項目決策設計設置分值10分，評價得分9分，常寧市宜陽工業(yè)園投資有限公司委托長沙市規(guī)劃設計院有限責任公司編制了可行性研究報告，并通過常寧市發(fā)展和改革局備案（20xx年常發(fā)改備案［123］號），項目屬于湖南省重大產業(yè)項目，符合專項債券支持領域和方向情況，不屬于專項債券項目負面清單的范圍，編制了預期收益與融資平衡方案，并設置了項目績效目標，專項債券額度申請與實際需要匹配。
2、項目過程評分情況。
根據衡陽市財政局有關政府專項債券績效評價指標體系，項目過程設置分值30分，評價得分24分，公司制定《項目資金管理辦法》、《項目建設管理制度》、《固定資產管理辦法》、施工單位制定《施工組織總設計》、《質量通病防治專項施工方案》，并嚴格執(zhí)行，資金做到了�？顚Ｓ�，政府專項債券如期支付利息已在常寧市人民政府網向社會公開債券資金發(fā)行、債券資金存續(xù)、債券資金調整用途等情況，常寧市宜陽工業(yè)園投資有限公司派出專人負責跟蹤工程事務，工程施工以來未發(fā)生重大質量和安全事故。
由于但資金到位未達預期、項目運營、資產管理等環(huán)節(jié)的管理制度、債務風險應對預案有待完善細化，此項扣分6分。
3、項目產出評分情況。
根據衡陽市財政局有關政府專項債券績效評價指標體系，項目過程設置分值30分，評價得分26分，項目建成后，將建成標準廠房242，599.64㎡，員工公寓58，102.52 ㎡，由于項目未期完工，此項扣2分。
4、項目效益評分情況。
根據衡陽市財政局有關政府專項債券績效評價指標體系，項目過程設置分值30分，我們評價得分28分。
項目屬于湖南省重大產業(yè)項目，產生的經濟效益：項目建成后將打造成為“湘南承接產業(yè)轉移示范區(qū)”，帶動150家企業(yè)入駐，新增10萬個就業(yè)崗位，預計年產值可達1000億元，極大拓寬常寧市工業(yè)的發(fā)展空間，強力推進常寧市經濟的發(fā)展，使企業(yè)在園區(qū)內集聚成群，形成群體優(yōu)勢，產生集聚效應和輻射帶動效應，通過產業(yè)鏈條的'拉長、地方稅收的增加、土地的增值、創(chuàng)造就業(yè)機會等，有效拉動常寧市經濟的增長。目前A塊已進駐6家，其中20xx年已進駐的旭華、康杰、千藝紡等3家服裝企業(yè)年產值過億元，截止20xx年10月常寧市商糧局積極開展招商引資工作，已正式簽約企業(yè)31家，除廣州新塘企業(yè)外，全國各地紡織類企業(yè)紛紛來常對接洽談，后續(xù)意向入園企業(yè)近300家。特別是中山大涌、廣東深圳、惠州及江蘇鎮(zhèn)江四地的企業(yè)希望組團入駐基地。
產生的社會效益通過產業(yè)基地硬軟件設施的建設，承接湘南紡織產業(yè)轉移，引進能夠吸納就業(yè)的勞動密集型企業(yè)和特色技能密集型企業(yè)入駐，實現“多元轉型、綠色發(fā)展、民生優(yōu)先、發(fā)展趕超”的目標，全力推進城市可持續(xù)發(fā)展。引進高科技企業(yè)進駐，使之成為常寧市的一個功能區(qū)，構成城區(qū)的有機組成部分，不僅拉大了城市框架，而且完善了城市的功能，另一方面，園區(qū)企業(yè)的進駐將吸引農村勞動力向城市轉移，不僅惠及常寧的百姓，而且輻射周邊縣市，為衡陽、永州、郴州提供就業(yè)機會。同時，從事第二、三產業(yè)的生產與經營，從而提高城市化水平，加快常寧市的城市化進程。
項目績效評價得分得87分，為良好。
六、存在的問題及原因分析
1、掃尾工程有待推進。
2、招商工作、建成后運營管理、項目管理制度等配套工作加強跟進。
七、建議
建議項目實施單位常寧市宜陽工業(yè)園投資有限公司加快項目掃尾工作，保證項目如期投產，并加強項目管理，細化各種管理措施，為項目落地提供有力的后勤保障，早日實現項目績效的總體目標。
債券事前績效評估報告 15
一、項目情況
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�。�1）項目背景。目前，盱眙縣城市建成區(qū)總面積約27.33平方公里，共劃分為7個污水處理提質增效達標區(qū)，2022年實施污水處理提質增效達標區(qū)整治工程，擬通過本工程的實施，實現污水管網全覆蓋、污水全收集全處理，為進一步改善流域水環(huán)境質量打下堅實基礎。
（2）主要內容。以達標區(qū)為單位，系統(tǒng)推進“333”行動，逐步實現“三消除”、“三整治”、“三提升”，涉及的具體實施內容包括排水戶排水整治、市政道路雨污分流改造與管網修復、排水管網清疏維修、達標區(qū)檢測評估、完善管理機制及措施等。
�。�3）實施方式。實施方式采用工程項目總承包，資金來源為專項債券。
�。�4）資金投入和使用情況。本次盱眙縣城區(qū)污水處理提質增效達標區(qū)整治項目，累計發(fā)行專項債券總額1.1億元，實際使用專項債券總額1.1億元，無結余。
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1、加快實現污水管網全覆蓋、污水全收集全處理，還城市河道清水綠岸、魚翔淺底，提升水環(huán)境質量，切切實實提高人民群眾獲得感和幸福感。
2、城東大溝及周邊水環(huán)境質量得到明顯提升，污水處理廠進水濃度較上一年提升10%以上，通過達標區(qū)建設過程，完善工作機制，聚力攻堅堵點難點，確保各類問題有措施、能落實、見成效。
二、評價情況
（一）項目特點分析
根據現場調研、排水戶調查、管線測繪和檢測資料，該項目主要存在以下特點：
1、排水系統(tǒng)：市政道路排水系統(tǒng)基本為雨污分流制，但存在部分錯接混接、倒坡和缺陷等問題，需要修復改造；片區(qū)內部為雨污合流制和分流制相結合的排水系統(tǒng)，排水管網結構性和功能性缺陷較多，改造難度較大；部分片區(qū)內雨污水匯集后均排至市政道路雨水系統(tǒng)最終排河，嚴重影響周邊水環(huán)境質量。
2、節(jié)點：部分路段檢查井因違建被遮掩，無法檢修；部分檢查井蓋存在破損及標識錯誤等問題；根據現場調查結果，排水戶出戶污水基本無預處理設施，改造實施范圍較廣。
3、排水戶：排水戶接管率低，部分排水戶污水未接入污水管網；除少數新建小區(qū)外，其余基本未達到雨污分流標準，新建小區(qū)設計標準高、但存在人為破壞。
�。ǘ┰u價思路方法
按照《江蘇省城鎮(zhèn)污水處理提質增效精準攻堅“333”行動方案》、《江蘇省城鎮(zhèn)污水處理提質增效達標區(qū)評估驗收辦法（試行）》要求，全面推進城市黑臭水體、污水直排口和污水管網空白區(qū)“三消除”、工業(yè)企業(yè)排水、“小散亂”排水、陽臺和單位庭院排水“三整治”，以及城鎮(zhèn)污水處理綜合能力、新建污水管網質量管控水平、污水管網檢測修復和養(yǎng)護管理水平“三提升”等各項任務。全面完成年度排水管網排查檢測修復任務，建立并完善城市排水管網信息管理系統(tǒng)（GIS）。
（三）評價工作情況
專項債券資金到位率100%，并將資金專項用于污水處理提質增效達標區(qū)整治各項工作，認真執(zhí)行中央和省相關財務管理規(guī)定，明確項目管理和實施的具體責任部門和責任人，資金實行�？顚Ｓ茫凑枕椖坑媱潛芨�，根據實際工作情況開支經費，資金撥付嚴格審批程序，使用規(guī)范。同時強化資金使用的監(jiān)督，確保資金的使用效率和項目的順利實施�？冃ё栽u價未發(fā)現有截留、擠占或挪用項目資金的情況。
�。ㄋ模┛冃гu價結論
總體上看，盱眙縣履行職責，嚴格按照財務規(guī)定和制度使用管理專項經費，充分發(fā)揮專項資金的引導作用，強化地方資金配套落實，積極引入社會資本參與，有序推進城鎮(zhèn)污水處理提質增效工作，加快補齊基礎設施短板，產生了良好的`社會效益、環(huán)境效益，實現了階段性的工作目標，該項政策也受到了各地的積極歡迎。
根據《江蘇省政府專項債券項目資金績效年度自評價情況表》“過程”、“產出”、“效益”、“滿意度”四大類指標進行自評價打分，自評價得分95分。
三、項目績效
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盱眙縣按照“333”行動要求成立污水處理提質增效工作專班，明確牽頭部門、成員單位和分工職責，基本建立污水處理提質增效“333”行動推進機制，并結合本地實際，制定印發(fā)本縣的城鎮(zhèn)污水處理提質增效精準攻堅“333”行動方案，并組織編制城鎮(zhèn)污水處理提質增效實施方案，指導推進污水處理提質增效工作。
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1、生態(tài)效益。通過污水處理提質增效工作，城鎮(zhèn)污水處理廠收集處理量增加，進水濃度有所提升，2022年上半年城南污水處理廠年均進水CODcr、BOD5分別為139.17mg/L.43.68mg/L，較20xx年分別提升35.47%.30%，減少了排入水體的污染物，為改善城市水環(huán)境作出了貢獻。
2、可持續(xù)影響。盱眙縣高度重視污水處理提質增效工作，建立健全工作推進體制機制，積極推行污水管網低水位運行和“廠網一體化”運行維護，加強排水許可管理，強化源頭污染管控，提高污水收集處理設施養(yǎng)護水平，保障設施的穩(wěn)定運行。
3、服務對象滿意度。通過推進全縣污水處理提質增效工作，逐步完善城鎮(zhèn)污水收集處理系統(tǒng)，提升城鎮(zhèn)污水收集處理效能，老百姓的滿意度和幸福感普遍提高。
四、存在問題
體制機制有待進一步完善，工作推進方面還存在不平衡的現象，污水處理提質增效達標區(qū)建設科學性有待進一步提高。
五、有關建議
下一步，結合本次專項資金績效評價結果，特別是圍繞地方工作中的問題與不足，加強督促指導和推進，加快完成各項目標任務，如期實現預期績效目標。
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